Организация кредитования юридических лиц, основные этапы и задачи совершенствования

VI. Документы по технико-экономическому  обоснованию возвратности кредита:

• бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом,
• копии контрактов (договоров), подтверждающих расходную и доходную части Бизнес-плана (ТЭО).

VII. Документы по предоставляемому  обеспечению.

Заявление клиента на получение  кредита регистрируется в канцелярии Банка или в журнале регистрации  входящей корреспонденции кредитующего подразделения Банка.

После регистрации заявление  клиента в соответствии с резолюцией руководства Банка (или, соответственно, кредитующего подразделения Банка) передается кредитному работнику. Кредитный  работник запрашивает у клиента  необходимые. Пакет документов, представленный для рассмотрения возможности выдачи кредита, должен содержать их опись.

Прием, передача, учет и хранение документов, поступающих от клиента, осуществляются в соответствии с  правилами, действующими в Банке.

Заявление клиента на получение  кредита рассматривается кредитующим  подразделением совместно с юридическим  подразделением и подразделением безопасности (при необходимости другими подразделениями) в течение 12 рабочих дней после  получения полного пакета документов.

На третьем этапе - этапе  использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

При рассмотрении заявлений клиентов должны быть учтены ограничения полномочий руководителей хозяйственных обществ, предусмотренные федеральными законами “Об акционерных обществах”, “Об обществах с ограниченной ответственностью”, другие ограничения, предусмотренные указанными законами, а также учредительными документами заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя.

Юридическому подразделению  передаются на рассмотрение копия заявления  Заемщика и документы, подтверждающие его правоспособность и правоспособность поручителя, гаранта, залогодателя. Юридическое  подразделение должно в течение трех рабочих дней после получения документов проверить полномочия должностных лиц заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению заключение о правоспособности заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных документов.

Подразделению безопасности передаются на рассмотрение копия заявления  заемщика, документы, подтверждающие его  правоспособность, контракты по сделке, и, если имеются, ксерокопии паспортов  должностных лиц и учредителей  заемщика. Подразделение безопасности в течение десяти рабочих дней должно представить кредитующему подразделению  письменное заключение о наличии  либо отсутствии негативной информации относительно деятельности и деловой  репутации заемщика, поручителя, гаранта, Залогодателя и их руководителей, а  также партнеров по контрактам.

Кредитный работник анализирует  и обобщает представленные материалы  и готовит заключение о возможности  выдачи: оценивает рыночные позиции  заемщика, его финансовое состояние, платежеспособность; проводит анализ структуры статей баланса, качества активов, кредиторской задолженности, структуры финансирования сделки, схем и условий расчетов с контрагентами, обеспечение.

Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других подразделений  Банка и, при необходимости, специалиста  Банка, либо независимого эксперта, либо дочернего предприятия, имеющих  право на проведение оценки (лицензию), прилагаются к пакету документов Заемщика.

При прекращении работы с  заявлением клиента на получение  кредита без его рассмотрения кредитным комитетом кредитный  работник направляет клиенту отказ  за подписью руководителя Банка или  кредитующего подразделения Банка. Письмо-отказ регистрируется соответственно в канцелярии Банка или в журнале  исходящей корреспонденции кредитующего подразделения Банка.

Подготовка и рассмотрение вопроса на заседании кредитного комитета, а также оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного комитета. На рассмотрение кредитного комитета может быть представлено и  отрицательное заключение кредитующего подразделения с предложением об отказе в выдаче кредита.

Одновременно с оформлением  кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) кредитный работник оформляет дополнительные соглашения к договору банковского счета  и договору банковского счета (в  иностранной валюте), а также в  зависимости от вида обеспечения:

• договор залога;
• договор поручительства;
• другие документы согласно Регламентам.

Все документы, кроме договоров  залога, составляются в 3-х экземплярах, один экземпляр каждого документа - для Заемщика, два экземпляра - для  Банка. В случае оформления в качестве обеспечения поручительства - договор  поручительства составляется в 4-х экземплярах, также оформляется дополнительный экземпляр кредитного договора для  поручителя.

Бухгалтерия открывает Заемщику ссудный счет на основании распоряжения, подписанного руководителем Банка, кредитующего подразделения или  другим уполномоченным лицом.

Незамедлительно после открытия ссудного счета бухгалтер оформляет  соответствующее извещение отделению  Пенсионного фонда России.

Кредитующее подразделение  до начала проведения операций по ссудному счету Заемщика представляет в бухгалтерию  и при необходимости в операционное подразделение служебные записки  за подписью руководителей кредитующего подразделения с указанием фамилий  и образцов подписей кредитных работников, которым предоставляется право  визировать платежные документы  Заемщика на перечисление средств в  счет заключенного кредитного договора с его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного или текущего валютного счета (для операционного подразделения).

Для проведения операции по выдаче кредита заемщик представляет необходимые платежные документы  в кредитующее подразделение.

Копии платежных документов Заемщика о перечислении средств  с его расчетного, текущего валютного  счета, подтверждающих целевое использование  кредита, подшиваются в кредитное  дело Заемщика.

В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита  и финансовым состоянием заемщика, в том числе ежеквартально  запрашивает и анализирует бухгалтерскую  отчетность Заемщика, расшифровки по кредитам, полученным в коммерческих банках, расшифровки кредиторской и  дебиторской задолженности, обороты  по счетам заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности  в случае ее возникновения; готовит заключения на кредитный комитет на изменение условий кредитного договора, извещает подразделение бухгалтерии об изменениях условий кредитного договора, оформляет изменение условий кредитного договора в соответствии с решением кредитного комитета; в случае изменений условий договора, влияющих на размер обеспечения, группу кредитного риска, дает распоряжение в бухгалтерию на изменение суммы обеспечения, учтенной на внебалансовом счете, изменение группы кредитного риска; производит оценку кредитных рисков с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам. Кроме того, кредитный работник совместно с подразделением безопасности осуществляет мониторинг текущего состояния Заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя с учетом имеющейся оперативной информации, а также сведений, полученных из публикаций в средствах массовой информации и иных источников.

Следующим этапом кредитного процесса является формирование резерва  на возможные потери по ссудам. Формирование резерва осуществляется на основании  Положения № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляется на основании следующих принципов:

• соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям Положения № 254-П и внутренних документов кредитной организации;
• комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
• своевременность классификации ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете отчетности.

Резерв формируется кредитной  организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости  вследствие неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо осуществления реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего  исполнения).

Величина потери ссудой стоимости  определяется как разность между  балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с  момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям  и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным  риском, обусловленным деятельностью  конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва  кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной  организации по ссуде.

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением  ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий  качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие  кредитного риска (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обуславливает  ее обесценение в размере от  одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего неисполнения заемщиком  обязательств по ссуде обуславливает  ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обуславливает ее  обесценение в размере от 51 процентов  до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует  вероятность возврата в силу  неспособности или отказа заемщика  выполнять обязательства по ссуде,  что обуславливает полное (в размере  100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными. Положения  «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26 марта 2004 г..

Резерв формируется в  пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму  основного долга не включаются: обусловленные  законом, обычаями делового оборота  или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также  иные платежи в пользу кредитной  организации, вытекающие из договора.

Резерв формируется в  валюте РФ независимо от валюты ссуды.

В процессе использования  кредитных средств заемщиком  банк осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита (сопровождение кредита). В течение срока действия Договора о предоставлении кредита банк:

• осуществляет контроль за целевым использованием кредита;
• осуществляет контроль за финансовым состоянием заемщика;
• осуществляет контроль правовых аспектов деятельности заемщика;
• осуществляет мониторинг текущего состояния дел заемщика;
• осуществляет контроль за своевременностью и правильностью отражения кредитных операций (в т.ч. сумм обеспечений) на счетах бухгалтерского учета;
• осуществляет мониторинг объема оборотов и выручки по счетам клиента в Банке;
• контролирует исполнение заемщиком условий Договора о предоставлении кредита;
• осуществляет периодическую проверку наличия и сохранности предмета залога по Договору о предоставлении кредит;
• выявляет критерии проблемности ссудной задолженности;
• принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения;
• производит оценку кредитных рисков с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам и формирования резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера;
• уточняет условия и сроки кредитования.