Организация кредитования юридических лиц, основные этапы и задачи совершенствования

По наличию обеспечения  кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые), обеспеченные и под финансовые гарантии (поручительства) третьих  лиц. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без  использования какой-либо формы  обеспечения возвратности кредита. Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского  кредита. Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая  один или несколько, описанных ранее, видов обеспечения. Реальным выражением кредитов под финансовые гарантии (поручительства) третьих лиц служит юридически оформленное  обязательство со стороны гаранта  возместить фактически нанесенный банку  ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора.

По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный и платежный  характер. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств  на расчетный счет заемщика с целью  возмещения совершенных им ранее  расходов. Сущность платежного кредита  состоит в том, что заемщик  по мере необходимости предоставляет  банку поступающие к нему расчетно-платежные  документы и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов.

По способам погашения  банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита  двумя и более платежами в  течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят  от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или  плавающей процентной ставкой. Ссуды  с фиксированной процентной ставкой  предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В российской практике банковского  кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой  предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры  рынка, и надбавки, являющейся фиксированной  величиной и определяемой по договоренности .

По размерам принято деление  банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. Кредиты выдаются при недостатке собственных оборотных средств, для осуществления текущей хозяйственной деятельности, либо для финансирования коммерческих и производственных программ, с применением различных режимов кредитования. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

Объектами кредитования юридических  лиц могут являться: финансирование приобретения недвижимости, продуктов  программного обеспечения, выкуп заемщиком собственных акций; товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) заемщику по определенным контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и др.; оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, финансирование производственных затрат Заемщика - закупка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.; заработная плата работникам организации-заемщика.

Банки предоставляет юридическим  лицам следующие виды кредитов:

• кредиты в валюте РФ;
• кредиты в иностранной валюте;
• кредиты с применением векселей ;
• овердрафтные кредиты;
• кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• гарантии выполнения обязательств перед третьими лицами;
• кредитование торговых сетей.
• кредиты индивидуальным предпринимателям и малому бизнесу.

Одним из целей кредитования  является: 

• кредитование на пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;
• кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;
• кредитование федеральных и муниципальных программ;
• кредитование внешнеторговых операций;
• овердрафтное кредитование;
• инвестиционное кредитование и проектное финансирование;
• финансирование строительных проектов, а также иные цели, предусмотренные нормативными документами Банка.

     Одними из  распространенных видов  кредитования  является :

• овердрафтные кредиты, которые предоставляются для оплаты платежных документов при отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента;
• вексельные кредиты - предоставляются для приобретения векселей Банка с целью последующего их использования в качестве расчетно-платежного средства;
• кредиты участникам внешнеэкономической деятельности - предоставляются на цели исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам;
• кредиты сельскохозяйственным товаропроизводителям под залог будущего урожая - предоставляются на цели выращивания сельскохозяйственной продукции (зерновые, овощные, зернобобовые, бахчевые культуры).

Таким образом, в кредитной  системе выделяют три базовых  элемента, которые определяют лицо кредитной сделки, ее эффективность. К таким элементам относятся  субъекты, объекты и обеспечение  кредита. Кроме того, в процессе кредитования должны соблюдаться основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику: возвратность, срочность  и платность. Совокупное применение на практике всех принципов банковского  кредитования соблюдать как общегосударственные  интересы, так и интересы обоих  субъектов кредитной сделки: банка  и заемщика. Не менее важным моментом в кредитовании является классификация  кредитов по определенным признакам, на основании чего можно проанализировать структуру кредитного портфеля банка.

Процесс кредитования в Банке  начинается с предоставления заемщиком  Кредитной заявки, которые, как правило, рассматриваются на Кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются  все экономические и юридические  вопросы, вопросы платежеспособности заемщика.

На заседании Кредитного комитета принимается окончательное  решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Таковы процедуры подготовительного  этапа. Вслед за ним наступает  этап оформления кредитной документации, в перечень который входит :

• составление  кредитного договора;
• договора об открытии  возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения  своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком.

В качестве обеспечения Банк принимает:

• передаваемые в залог государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги;
• передаваемые в залог ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов;
• передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов;
• передаваемые в залог ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;
• гарантия Министерства финансов Российской Федерации (только для центрального аппарата Сбербанка России) в пределах установленного лимита риска;
• гарантия субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них;
• передаваемые в залог транспортные средства, оборудование, товарно-материальные ценности;
• передаваемые в залог объекты недвижимости;
• банковские гарантии в пределах ,установленных на банки-контрагенты лимитов;
• поручительства платежеспособных предприятий и организаций;

При кредитовании юридического лица - малого предприятия обязательно  предоставление поручительств учредителя (учредителей) заемщика, владеющего контрольным  пакетом заемщика, и/или физических лиц, имеющих возможность оказывать  существенное влияние на деятельность заемщика (по материалам проверки подразделения  безопасности). Поручительство оформляется  на общую сумму обязательств по кредиту [18; 82].

Оценочная стоимость ценных бумаг устанавливается в зависимости  от вида ценных, а также на основании  экспертного заключения специализированного  подразделения Банка.

Оценочная стоимость объектов недвижимости, оборудования, транспортных средств устанавливается на основании  экспертного заключения специалиста  Банка по вопросам оценки залогов, либо дочернего предприятия Банка, либо независимого эксперта, имеющих право  на проведение оценки (лицензию), и понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество будет продано  на конкурентном и открытом рынке. При  отсутствии экспертного заключения оценочная стоимость принимается  в размере, не более балансовой стоимости на дату проведения оценки. Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента.

Оценочная стоимость предметов  залога с учетом поправочных коэффициентов  должна покрывать сумму кредита  и причитающиеся за пользование  кредитом проценты, начисленные за весь период действия кредитного договора.

Заемщик должен застраховать в пользу банка переданное в залог  имущество от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения на случаи, предусмотренные Правилами  страхования страховщика. Целесообразность страхования ценных бумаг, драгоценных  металлов и товаров в обороте  Банк определяет самостоятельно.

Обязательным условием при  предоставлении валютного кредита  на финансирование рублевых расходов является проведение конверсионных  операций в Банке. Выдача кредита  предпринимателю производится перечислением  суммы кредита на расчетный (текущий  валютный) счет заемщика. С целью  осуществления контроля за источниками погашения обязательств по кредиту целесообразным является перевод Заемщиком в Банк расчетов по контрактам доходной части технико-экономического обоснования кредита.

По кредитам, предоставленным  предпринимателям, в обязательном порядке  устанавливается ежемесячный график погашения основного долга.

В территориальном банке  ведется единая база данных о заемщиках  и предоставленных территориальным  банком и отделениями кредитах по форме и в объемах, утвержденных кредитным комитетом территориального банка.

Для получения кредита  Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

I. Заявление на получение  кредитов произвольной форме.

II. Анкета Заемщика.

III. Документы, подтверждающие  правоспособность Заемщика.

IV. Нотариально удостоверенную  копию Свидетельства Министерства  Российской Федерации по налогам  и сборам о постановке на  учет в налоговом органе юридического  лица; справку отделения Пенсионного  фонда России для предоставления  в Банк с целью последующего  уведомления об открытии ссудного  счета (после принятия Банком  решения о предоставлении кредита).

V. Финансовые документы:

• годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой подразделения Министерства РФ по налогам и сборам о принятии, включающие:
• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы №№ 3,4,5, пояснительную записку;
• специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, входящих в состав Российской Федерации;
• формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;
• аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за предшествующий год);
• аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (при его наличии);
• бухгалтерские отчеты за 4 предшествующих квартала с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие:
• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
• формы отчетной информации об использовании бюджетных средств - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;
• расшифровки сумм остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям;
• расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности;
• расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;
• расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам;
• расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов;
• справку из подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о наличии или отсутствии задолженности перед бюджетом, а также о счетах, открытых в коммерческих банках (при возможности ее получения);
• справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах Заемщика и наличии претензий к счетам;
• справки банков об оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 6 месяцев (помесячно).
• Кредитный работник имеет право запросить у Заемщика другие необходимые для рассмотрения заявки документы.