Доходы и расходы коммерческого банка

Анализ отдельных статей доходности банка по аналитическим показателям, приведенным  выше, позволяет судить о причинах трудностей, связанных с получением доходов, и выявлять пути решения возникших проблем. К важнейшим факторам, влияющим на уровень доходности банков, относятся [3, с. 78]:

- осуществление контроля  за расходами банка с тем,  чтобы большая часть доходов стала прибылью банка;

- разумное управление  кредитным портфелем банка для  соблюдения нормативов ликвидности  при ориентации на получение максимальной прибыли от любых из имеющихся активов;

- существенный контроль  за долей фиксированных затрат, которые банк использует для увеличения операционной прибыли в целях роста общих финансовых итогов банка;

- научный подход при  определении соотношения банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств и собственного капитала;

- существенный контроль  за степенью риска банковских  операций с целью снижения  размеров убытков банка.

В сложившейся ситуации с целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации задач, определенных Концепцией его развития, необходимо провести следующие мероприятия: увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска; принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса; обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка.

3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ БАНКА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Расширению клиентуры, повышению конкурентоспособности  и росту доходов банка в значительной степени способствуют предоставление все более льготных для клиентов условий расчетно-кассового обслуживания, открытие ряда новых филиалов и отделений, оптимизация организационной структуры коммерческих банков и их подразделений, внедрение новых банковских продуктов, активная работа с акциями самих коммерческих банков на вторичном рынке ценных бумаг, проведение успешных операций с государственными ценными бумагами и на рынке краткосрочных кредитов. Важным достижением белорусских коммерческих банков является также разработка и создание собственных информационных технологий, подключение к международным системам СВИФТ и Рейтер-дилинг.

Главная цель управления активами банка — получение максимальной прибыли на вложенный капитал (как  в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе) при обеспечении устойчивости и ликвидности кредитного учреждения. Например, одной из особенностей многих белорусских коммерческих банков является наличие значительных вложений средств в операции по предоставлению кредита другим банкам, а так же в виде средств на корреспондентских счетах. Это сопровождается определенным снижением доходов банка в связи с тем, что процентные ставки за пользование межбанковским кредитом меньше, чем при кредитовании юридических и физических лиц. Вместе с тем, предоставление кредита другим банкам означает уменьшение риска в сравнение с кредитами, выданными клиентам. Соответственно, увеличение объема кредитования других банков следует учитывать при определении величины резервов, хранящихся в Национальном банке.

Главная задача банка  состоит в поддержании постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения на условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворение интересов партнеров. При этом нужно соблюдать достаточность ресурсов: привлекаемых и средств должно быть не меньше, но и не больше количества, необходимого для прибыльной и устойчивой деятельности банка. В связи с этим в банке должны быть разработаны конкретные программы размещения ресурсов, определены сферы наиболее прибыльных вложений средств на конкретный период времени. Целесообразно производить анализ эффективности, как проводимых, так и осуществленных операций, определяя прибыльность по каждому направлению деятельности банка. Для этого при оценке операций должен применяться комплексный подход, учитывающий весь круг вопросов, имеющих отношение к сделке, и отражающий состояние экономики банка.

В управлении активами банку  следует обратить внимание на следующие  моменты [4, с. 296]:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

1. контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня доходности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень доходности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

2. анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования финансовых результатов банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;
3. анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, можно использовать метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать снижение прибыльности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.
4. тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
5. ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;
6. выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;
7. повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
8. принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Работать над снижением риска операций. Отсюда важной организационной задачей является создание в банках службы анализа экономической конъюнктуры рынка и экономического экспертирования коммерческих кредитов, что позволит оценивать реальную целесообразность проведения конкретных операций и координировать деятельность всех банковских подразделений. Для эффективного анализа банковских рисков и разработки методов их снижения, необходимо сначала подразделить риски по видам и типам, а затем вырабатывать способы снижения или устранения конкретных рисков.

Кроме того, для повышения  доходности банк должен ранжировать кредитный портфель по степени риска [7, с. 188]:

1. Стандартные кредиты (не просроченные кредиты) – резерв не делается.
2. Субстандартные кредиты (обеспеченные кредиты, но просроченные до 90 дней) – резерв 30 %.
3. Проблемные кредиты (необеспеченные кредиты и просроченные до 90 дней) – резерв 50 %.
4. Убыточные кредиты (все кредиты, просроченные более 180 дней) – резерв 100 %.

Следует отметить, что  современному коммерческому банку  необходимо развивать новые формы  кредитования такие как факторинг, форфейтинг.

Факторинг — разновидность  торгово-комиссионной операции банков, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала субъектов хозяйствования [9, с. 102]. Данная операция банков связана с уступкой поставщика другому юридическому лицу (фактору) подлежащих оплате денежных требований за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и передачей фактору права получения платежей по ним. В основе банковской операции факторинга лежит покупка счетов субъектов хозяйствования на условиях оплаты до 90% стоимости от фактурных поставок и оплаты оставшейся части (за вычетом процентов за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников. Факторинг является универсальной системой финансового обслуживания клиентов банка, в том числе бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, транспортного, страхового, кредитного и юридического. За клиентами банка сохраняется практически только производственная деятельность. Достигаемая при этом экономия возмещает высокую стоимость обслуживания по факторингу (0,75% годового оборота). Благодаря факторингу ускоряется оборачиваемость средств в расчетах.

Форфейтинг представляет собой специфическую форму кредитования экспортеров путем покупки у  них коммерческих векселей, акцептованных импортером (или иных долговых требований по внешнеторговым сделкам), без права регрессивного требования к продавцу в случае неуплаты по векселю. Форфейтирование применяется главным образом как способ рефинансирования коммерческого кредита во внешнеэкономическом обороте, оно является формой трансформации коммерческого кредита в банковский [6, с. 211].

Форфейтинговые операции по содержанию сходны с операциями международного факторинга. Они различаются  главным образом сроками, полнотой финансирования экспортера и степенью риска для банков. Так, если факторинговое кредитование носит в основном краткосрочный характер (обычно 90—180 дней), то форфейтинг является формой среднесрочного и долгосрочного кредитования; при факторинге финансирование осуществляется обычно примерно на 80 % суммы приобретаемых долговых требований, а при форфейтинге банк приобретает векселя на всю сумму долга; в факторинговых сделках банк обычно сохраняет право регресса, в форфейтинговых — нет; при форфейтинге банк имеет возможность перепродать долговые обязательства в виде пакетов векселей на вторичном фондовом рынке. Можно отметить также, что форфейтинговая сделка носит, как правило, разовый характер и не предусматривает комплексного обслуживания экспортера.

В условиях Республики Беларусь в настоящее время форфейтинговые операции осуществляются по большей части отделами, осуществляющими валютное кредитование. В роли форфейтера чаще всего выступает банк поставщика. В качестве форфейтиста не могут выступать хозяйствующие субъекты, их филиалы и отделения, не имеющие статуса юридического лица, а также физические лица.

Форфейтинговая сделка является по большей части среднесрочной, хотя на практике может заключаться  на период от 6 месяцев до 10 лет. Срок каждой конкретной сделки устанавливается форфейтером исходя из условий кредитуемой экспортной операции. Для снижения банковских рисков прибегают к уменьшению среднего срока кредитования путем дробления долга на части, на каждую из которых оформляется вексель со своим сроком погашения, значительно меньшим, чем срок сделки. Это обеспечивает банку регулярное погашение выданного кредита частями в течение всей форфейтинговой операции.

Развивая форфейтинговые операции, банки способствуют расширению международной торговли, более полной реализации экспортных возможностей предприятий. Форфейтирование векселей покупателей позволяет экспортерам избавиться от рисков, связанных с реализацией товаров на международных рынках, улучшить ликвидность своего баланса и ускорить оборот капитала. Фиксированная процентная ставка по форфейтингу дает им возможность более точно планировать финансовые результаты своей деятельности. Для банков преимущества форфейтинговых операций заключаются в относительной простоте документального оформления и высокой доходности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенного исследования в данной курсовой работе можно сделать следующие выводы.

Анализ результатов  деятельности филиала «А» АСБ  «Беларусбанк» показал следующее.

В 2005 году имеет место значительное снижение  чистой  прибыли на 656,9 млн.руб. или на 25,1%, что прежде всего связано с тем что доходы банка в динамике возросли на  59,6 %, а расходы банка возросли на 91,7 %. Рост расходов прежде всего связан с повышением процентных расходов на 1294,2 млн.руб., прочих банковских расходов на 5035 млн.руб. и прочих операционных расходов на 2239,3 млн.руб. В 2005году доходы банка возросли на 59,6% или на 8247,05 млн.руб. и составили на 01.01.2006 года 22077,2 млн.руб. На протяжении периода 2004-2005 гг.  доходы филиала А формируются за счет процентных доходов. Так, если в 2004 году уровень процентных доходов составил 49,3%, то в 2005 году уровень увеличился на 26,7%, увеличение по сумме произошло на 9960,5 млн.руб. или на 146,1 %. Это свидетельствует о положительных тенденциях в деятельности банка. Следует отметить, что в 2005 году в структуре доходов произошло снижение уровня комиссионных доходов на 1,2 %, однако по сумме комиссионные доходы увеличились на 1154 млн.руб. и составили на 01.01.2006 года 3544 млн.руб. Однако негативным остается тенденция снижения прочих банковских доходов. Так на 01.01.2006 года прочие банковские доходы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизились на 2851,4 млн.руб. или на 61,9 %.

Кроме того, снизилась  общая эффективность затрат, или  отдача на каждый рубль произведенных расходов (на 5,22 процентных пункта или 0,0522 руб.); На 5,56 процентных пункта снизился коэффициент безрискового покрытия затрат в результате неравномерного темпа роста непроцентных доходов банка (148,3%) и расходов банка (191,7%), что свидетельствует об относительном повышении зависимости банка от процентного риска. Важно отметить, что в 2005 г. на 146,1% возросли процентные доходы, составившие 16780 млн. руб. Столь значительный прирост процентных доходов банка обусловлен разнонаправленным изменением процентных доходов и расходов: при росте процентных доходов на 146,1% или на 9960,5 млн.руб. процентные расходы возросли на 29,6% или на  1294,2 млн. руб.

В сложившейся ситуации с целью улучшения эффективности  деятельности банка и реализации задач, определенных Концепцией его развития, необходимо провести следующие мероприятия: увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска; принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса; обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка.