Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2013 в 17:37, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - на основании исследования экономической литературы, международного опыта, изучения нормативно-правовых актов действующих в Республике Беларусь провести анализ формирования доходов и расходов коммерческого банка и на его основе разработать мероприятия по повышению результативности банковской деятельности. Реализации данной цели будет способствовать решение следующих задач:
- рассмотреть сущность, структуру формирования результатов деятельности банка;
- рассмотреть структуру формирования доходов коммерческого банка;
- изучить состав и структуру расходов банка;
- рассмотреть существующие проблемы результативной деятельности;
- дать рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.
ВВЕДЕНИЕ
1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАК ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Формирование доходов коммерческого банка
1.2. Формирование расходов банка, их состав и структура
1.3. Формирование прибыли коммерческих банков
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ БАНКА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Окончание таблицы 2.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Возмещенные клиентами комиссионные расходы |
37,5 |
2,19 |
64,7 |
2,53 |
27,2 |
172,5 |
0,3 |
Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами |
954,5 |
55,62 |
1574,5 |
61,69 |
620 |
165,0 |
6,1 |
Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами |
2,442 |
0,10 |
8 |
0,23 |
5,558 |
327,6 |
0,1 |
Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке |
666,5 |
27,89 |
902,4 |
25,46 |
235,9 |
135,4 |
-2,4 |
Прочие комиссионные доходы |
5,1 |
0,21 |
80,9 |
2,28 |
75,8 |
1586,3 |
2,1 |
Комиссионные доходы по внебалансо-вым операциям |
5,1 |
100 |
80,1 |
99 |
75 |
1570,6 |
-100,0 |
Прочие комиссионные доходы |
0 |
0 |
0,8 |
1 |
0,8 |
0,0 |
+1 |
Комиссионные доходы в 2005 году по сравнению с 2004 годом возросли на 1154 млн.руб. или на 48,3 %. На что прежде всего повлиял рост комиссионных доходов по операциям с клиентами на 836,4 млн.руб. или на 48,7 %. В структуре комиссионных доходов по операциям с клиентами наибольший удельный вес занимают прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами, увеличение которых в 2005 году произошло на 620 млн.руб. В 2005 году удельный вес доходов по этой статье составил 61,69 %, что выше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 6,1%.
На повышение общей суммы комиссионных доходов повлияло также повышение комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами на 5,558 млн.руб. увеличение комиссионных доходов по операциям на валютном рынке на 235,9 млн.руб., а также увеличение прочих комиссионных доходов на 75,8 млн.руб.
Далее произведем анализ структуры прочих банковских доходов в таблице 2.4., динамику представим в приложении 9.
Таблица 2.4. Анализ прочих банковских доходов
Показатели |
На 01.01.2005, млн.руб. |
Структура доходов, % |
На 01.01.2006, млн.руб. |
Структура доходов, % |
Отклонение, млн.руб. (+,-) |
Темп роста, % |
Изменение структуры, % |
Всего: прочие доходы |
4604,4 |
100 |
1753 |
100 |
-2851,4 |
38,1 |
0,0 |
Доходы операциям с ценными бумагами |
6,6 |
0,14 |
74,7 |
4,26 |
68,1 |
1131,8 |
4,1 |
Доходы по купле-продаже ценных бумаг |
5,8 |
87,88 |
74,7 |
100,00 |
68,9 |
1287,9 |
12,1 |
Прочие доходы по операциям с ценными бумагами |
0,8 |
12,12 |
0 |
0,00 |
-0,8 |
0,0 |
-12,1 |
Доходы по операциям на валютном рынке и рынке драг мет. |
719,2 |
15,62 |
1053,2 |
60,08 |
334 |
146,4 |
44,5 |
Доходы по купле-продаже ин.валюты |
718,9 |
99,96 |
1053,2 |
100,00 |
334,3 |
146,5 |
0,0 |
Прочие доходы по операциям на вал.рынке |
0,3 |
0,04 |
0 |
0,00 |
-0,3 |
0,0 |
0,0 |
Арендные платежи |
7,8 |
0,17 |
13,1 |
0,75 |
5,3 |
167,9 |
0,6 |
Доходы по операциям между филиалами |
3870 |
84,05 |
611,3 |
34,87 |
-3258,7 |
15,8 |
-49,2 |
Прочие банковские доходы |
0,9 |
0,020 |
0,3 |
0,017 |
-0,6 |
33,3 |
0,0 |
За 2005 год по сравнению с 2004 годом произошло снижение прочих доходов на 2851,4 млн.руб. на что прежде всего повлияло снижение доходов по операциям между филиалами на 3258,7 млн.руб., т.к. доходы по операциям между филиалами в структуре прочих банковских доходов в 2004 году занимали 84,05%, а в 2005 году только 34,87 %. Однако несмотря на снижение доходов по операциям между филиалами, произошло повышение доходов по другим статьям прочих банковских доходов. Так, доходы по операциям с ценными бумаги возросли на 68,1 млн.руб. и в структуре прочих банковских доходов составили 4,26, что выше по сравнению с 2004 годом на 4,1% на что повлияло повышение доходов по купле-продаже ценных бумаг на 68,9 млн.руб. и снижение прочих доходов по операциям с ценными бумагами на 0,8 млн.руб.
Также следует отметить, что возросли доходы по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов на 146,4 млн.руб., что позволило этой статье в структуре доходов составить 60,08 % и по сравнению с 2004 годом возрасти на 44,5 %. Доходы по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов возросли за счет повышения доходов по купле-продаже иностранной валюты на 334,3 млн.руб. арендные платежи увеличились на 5,3 млн.руб. или на 67,9 %, но в структуре прочих банковских доходов они занимают только 0,75 % и имеют незначительное влияние на рост прочих банковских доходов.
Таблица 2.5. Анализ операционных банковских доходов
Показатели |
На 01.01.2005 млн.руб. |
Структура доходов% |
На 01.01.2006млн.руб. |
Структура доходов, % |
Отклонение, млн.руб. (+,-) |
Темп роста, % |
Изменение структуры, % |
Всего: операционные доходы |
16,2 |
100 |
153,2 |
100 |
137 |
945,7 |
0,0 |
Доходы от реализации имущества |
0,14 |
0,86 |
0,4 |
0,26 |
0,26 |
285,7 |
-0,6 |
Штрафы, пени, неустойки |
8,2 |
50,62 |
150,1 |
97,98 |
141,9 |
1830,5 |
47,4 |
Прочие операционные доходы |
7,9 |
48,77 |
2,7 |
1,76 |
-5,2 |
34,2 |
-47,0 |
Прибыль прошлых лет |
5,5 |
69,62 |
1,2 |
44,44 |
-4,3 |
21,8 |
-25,2 |
Прочие операционные доходы |
2,4 |
30,38 |
1,5 |
55,56 |
-0,9 |
62,5 |
25,2 |
В 2005 году операционные банковские доходы состоят на 97,98 % доходов от штрафов, пень и неустоек, на 0,26 % доходов от реализации имущества, и на 1,76 % из прочих операционных доходов (таблица 2.5.). На повышение операционных доходов на 137 млн.руб. повлияло увеличение штрафов, пень и неустоек, выплаченных банку на 141,9 млн.руб. увеличение доходов от реализации имущества на 0,26 млн.руб. и снижение прочих операционных доходов на 5,2 млн.руб.
Для того, чтобы проанализировать
полученную банком прибыль необходимо
рассмотреть структуру и
Таблица 2.2. Анализ расходов филиала А АСБ «Беларусбанк»
Показатели |
На 01.01.2005 млн.руб. |
Структу-ра доходов % |
На 01.01.2006, млн.руб. |
Структу-ра доходов, % |
Отклоне-ние, млн.руб. (+,-) |
Темп роста, % |
Изменение структуры, % |
Процентные расходы |
4369,6 |
45,0 |
5663,8 |
30,4 |
1294,2 |
129,6 |
-14,6 |
Комиссионные расходы |
1 |
0,0 |
0,8 |
0,0 |
-0,2 |
80,0 |
0,0 |
Прочие банковские расходы |
995 |
10,2 |
6030 |
32,4 |
5035 |
606,0 |
22,1 |
Прочие операционные расходы |
3134,4 |
32,3 |
5373,7 |
28,9 |
2239,3 |
171,4 |
-3,4 |
Отчисления в резервы |
0 |
0,0 |
279,6 |
1,5 |
279,6 |
0,0 |
1,5 |
Налог на прибыль |
1208,3 |
12,4 |
1264,2 |
6,8 |
55,9 |
104,6 |
-5,7 |
Итого |
9708,2 |
100 |
18612,2 |
100 |
8904 |
191,7 |
0,0 |
За 2005 год по сравнению с 2004 годом расходы банка возрасти на 8904 млн.руб., что связано прежде всего с увеличением процентных расходов на 1294,2 млн.руб., прочих банковских расходов на 5035 млн.руб., прочих операционных расходов на 2239,3 млн.руб., налога на прибыль на 55,9 млн.руб., отчислений в резервы на 279,6 млн.руб. В структуре расходов филиала А наибольший удельный вес занимают прочие банковские расходы – 32,4%, процентные расходы - 30,4%; прочие операционные расходы – 28,9 %. В 2005 году по структуре расходов произошло снижение удельного веса процентных расходов на 14,6 %, рост прочих банковских расходов на 22,1%, снижение прочих операционных расходов на 3,4 %, снижение налога на прибыль на 5,7%.
Для анализа влияния факторов на повышение расходов филиала А рассмотрим структуру по каждой статье расходов.
Анализ процентных расходов представим в таблице 2.7., а их динамику в приложении 11.
Таблица 2.7.Анализ процентных расходов
Показатели |
На 01.01.2005, млн.руб. |
Структура доходов, % |
На 01.01.2006, млн.руб. |
Структура доходов, % |
Отклонение, млн.руб. (+,-) |
Темп роста, % |
Изменение структуры, % |
Процентные расходы по счетам небанковс.фин.орг. |
0 |
0 |
0,6 |
0,01 |
0,6 |
0,0 |
0,0 |
Процентные расходы по счетам комм.орг. |
624,7 |
14,30 |
719,3 |
12,70 |
94,6 |
115,1 |
-1,6 |
Процентные расходы по счетам инд.предп.ифиз.лиц |
3576,1 |
81,84 |
4573,7 |
80,75 |
997,6 |
127,9 |
-1,1 |
Процентные расходы по счетам неком.орг. |
39,5 |
0,90 |
20,5 |
0,36 |
-19 |
51,9 |
-0,5 |
Процентные расходы по средствам бюджета Союзного гос-ва |
17 |
0,39 |
6,2 |
0,11 |
-10,8 |
36,5 |
-0,3 |
Процентные расходы по средствам республ.бюджета |
109,8 |
2,51 |
204 |
3,60 |
94,2 |
185,8 |
1,1 |
Процентные расходы по операциям с ценными бумагами |
2,4 |
0,05 |
138,2 |
2,44 |
135,8 |
5758,3 |
2,4 |
Итого процентные расходы |
4369,6 |
100 |
5663,8 |
100 |
1294,2 |
129,6 |
0,0 |