Доходы и расходы коммерческого банка

На повышение процентных расходов на 1294,2 млн.руб. оказало влияние  прежде всего повышение процентных расходов по счетам индивидуальных предпринимателей и физических лиц на 997,6 млн.руб. или на 27,9 %, т.к. в структуре процентных расходов  эта статья расходов занимала наибольший удельный вес – 80,75 %.

Также на повышение общей  суммы процентных расходов повлияло  повышение процентных расходов по операциям с ценными бумагами на 135,8 млн.руб., повышение процентных расходов по средствам республиканского бюджета на 94,2 млн.руб., повышение процентных расходов по счетам коммерческих организаций на 94,6 млн.руб. и повышение процентных расходов по счетам небанковских финансовых организаций на 0,6 млн.руб. Однако следует заметить  положительную тенденцию в сокращении процентных расходов по счетам некоммерческих организаций на 19 млн.руб., процентных расходов по средствам Союзного государства и внебюджетных фондов на 10,8 млн.руб.

Анализ комиссионных расходов представим в таблице 2.8.

Таблица 2.8. Анализ комиссионных расходов

 Комиссионные расходы в общей структуре расходов филиала А имеют небольшой удельный вес и в 2005 году произошло их снижение на 0,2 млн.руб.на что прежде всего повлияло изменение структуры расходов в 2005 году. Так если в 2004 году комиссионные расходы состояли  на 100 % из комиссионных расходов по операциям с клиентами, то в 2005 году комиссионные расходы на 100 % состояли из комиссионных расходов по операциям с ценными бумагами, которые возросли на 0,78 млн.руб. и составили 0,8 млн.руб.

Анализ прочих банковских расходов представлен в таблице 2.9.

Прочие банковские расходы  как уже было показано выше занимают в общем числе расходов 32,4 % и  рост которых составил 5035 млн.руб. Прежде всего на рост расходов по данной статье повлияло увеличение расходов по операциям между филиалами на 49969,4 млн.руб. и сумма расходов по этой статье составила 5944,6 млн.руб.

Таблица 2.9. Анализ прочих банковских  расходов

Следует отметить, что  в структуре прочих банковских расходов расходы по операциям между филиалами занимают в 2005 году 98,58 %, что позволяет сделать вывод о том, что влияние остальных статей расходов на прочие банковские расходы незначительно.

Анализ прочих операционных  расходов представлен в таблице 2.10, а их динамика в приложении 12.

Таблица 2.10. Анализ прочих операционных  расходов

На повышение прочих операционных расходов на 2239,3 млн.руб. повлияло повышение расходов на содержание персонала на 607,8 млн.руб., повышение расходов по эксплуатации земельных участков на 465,7 млн.руб., повышение расходов на прочие основные средства и материалы на 406,7, повышение платежей в бюджет и внебюджетные фонды на 473 млн.руб., повышение амортизационных отчислений на 260,7 млн.руб., увеличение расходов по реализации имущества на 2,6 млн.руб. увеличение количества выплаченных штрафов, пень и неустоек на 0,2 млн.руб., и прочих операционных расходов на 22,8 млн.руб. 

В таблице 2.11. рассмотрим анализ полученной филиалом А прибыли.

Таблица 2.11. Анализ полученной филиалом «А» АСБ «Беларусбанка» прибыли.

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности банка  направлены на выявление основных видов доходов и расходов банка, оказавших наибольшее влияние на формирование конечного результата деятельности — чистой прибыли, оценку факторов и причин, вызвавших ее изменение. Для этого был произведен структурно-динамический анализ доходов и расходов.

Как показывают материалы таблиц, имеет место значительное снижение  чистой  прибыли на 656,9 млн.руб. или на 25,1%, что прежде всего связано с тем что доходы банка в динамике возросли на  59,6 %, а расходы банка возросли на 91,7 %. Рост расходов прежде всего связан с повышением процентных расходов на 1294,2 млн.руб., прочих банковских расходов на 5035 млн.руб. и прочих операционных расходов на 2239,3 млн.руб. Соответственно рентабельность банка снизилась на 23,84 % и составила 18,62 %.

Кроме того, снизилась  общая эффективность затрат, или отдача на каждый рубль произведенных расходов (на 5,22 процентных пункта или 0,0522 руб.); На 5,56 процентных пункта снизился коэффициент безрискового покрытия затрат в результате неравномерного темпа роста непроцентных доходов банка (148,3%) и расходов банка (191,7%), что свидетельствует об относительном повышении зависимости банка от процентного риска. Важно отметить, что в 2005 г. на 146,1% возросли процентные доходы, составившие 16780 млн. руб. Столь значительный прирост процентных доходов банка обусловлен разнонаправленным изменением процентных доходов и расходов: при росте процентных доходов на 146,1% или на 9960,5 млн.руб. процентные расходы возросли на 29,6% или на  1294,2 млн. руб.

В таблице 2.12 рассмотрим анализ прибыли в зависимости от произведенных операций.

Как видно из таблицы 2.12. прибыль до налогообложения снизилась  в отчетном периоде на 321,4 млн.руб. На снижение прибыли повлияло снижение прибыльности прочих банковских операций на 7886,4 млн.руб., что было вызвано  прежде всего превышением прочих банковских расходов над доходами. Также на снижение налогооблагаемой прибыли повлияло снижение прибыли от прочих операционных операций на 2255,3, что также связано с превышением расходов по этой статье над доходами. Таким образом, можно констатировать, что в отчетном периоде произошел рост расходов банка, который повлиял на снижение налогооблагаемой прибыли на 321,4 млн.руб.

Таблица 2.12. Анализ прибыли филиала «А» АСБ «Беларусбанк»