Банковские риски в деятельности коммерческих банков, их страхование

Выше были рассмотрены основные внутренние механизмы нейтрализации банковских рисков. Внешние источники нейтрализации банковских рисков подразумевают страхование. Сущность страхования выражается в том, что банк готов отказаться от части своих доходов, чтобы избежать риска, т.е. он готов заплатить за снижение степени риска до нуля.

V. Организация процесса контроля

На данном этапе осуществляется контроль за объемом принятого риска, уровнем потерь, соблюдением установленных нормативов и лимитов, оценивается эффективность управления отдельными видами рисков.

Таким образом, существует множество видов банковских рисков, среди которых значимыми для банка являются финансовые риски. Разделение процесса управления риском на этапы способствует реализации схемы процесса: анализ - планирование - формирование регулирующего воздействия - учет и контроль.

1.3. Методы управления различными банковскими рисками

Рассмотрим более подробно методы управления такими банковскими рисками, как кредитный риск и риск ликвидности.

Управление риском ликвидности

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Он возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка, также связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежеспособные средства без потерь.

Для оценки риска ликвидности Банк использует следующие методы:

• метод коэффициентов (нормативный подход);
• метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;

Метод коэффициентов включает следующие этапы:

1-ый этап: расчет обязательных нормативов ЦБ РФ и их сравнение с установленным Банком России допустимыми числовыми значениями [1]:

Норматив достаточности собственных средств (Н1) определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Он рассчитывается по формуле:

Н1 = Капитал банка × 100 % / (Активы – Ро – Рвп)             (3)

где Ро – обязательные резервы; Рвп – резервы на возможные потери по активам; Активы – Ро – Рвп – активы, взвешенные с учетом риска.

Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка: для банков с размером собственных средств не менее 180 млн. рублей — 10 %; для банков с размером собственных средств менее 180 млн. рублей — 11 % .

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяется по формуле:

Н2 = Лам × 100 % / ОВм                  (4)

где Лам – высоколиквидные активы; ОВм – обязательства до востребования. Минимально допустимое значение установлено в размере 15 %.

Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяется по формуле:

Н3 = ЛАт × 100 % / ОВт                          (5)

где Лат – ликвидные активы; ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 50 %.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и рассчитывается по формуле:

Н4 = Крд × 100 % / (К + ОД)                  (6)

где Крд – кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года; К - капитал банка. Максимально допустимое значение установлено в размере 120 %.

2-ой этап: анализ изменения  фактических значений уровня  ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

1. Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. С помощью этого показателя определяется, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания коэффициентов ликвидности. В целях минимизации риска должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и обязательствами.
2. Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Под управлением ликвидностью понимается способность удовлетворять спрос на финансовые ресурсы со стороны клиентов банка в течение операционного дня с приемлемым уровнем издержек. Существует два основных метода управления ликвидностью: управление активами банка и пассивами банка.

Управление активами означает поддержание запаса высоколиквидных средств, а также наличие достаточного объема ликвидных ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

Способ управления пассивами заключается в привлечении займов в качестве источника ликвидных средств на межбанковском рынке и планомерном привлечении депозитов. Кроме того, используются операции РЕПО, выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций. На самый крайний случай привлекают краткосрочные займы в ЦБ РФ. Заем ликвидных средств является рисковым способом решения проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

К другим методам управления ликвидностью банка можно отнести [6;89]:

1. Метод фондового пула состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Задача банка заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы.
2. Метод конверсии фондов заключается в том, что средства увязываются по источникам и направлениям использования. При применении метода конверсии фондов необходимо распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований и распределить средства из каждого источника на финансирование активов.
3. Метод управления резервной позицией заключается в прогнозировании количества фондов, которое можно купить на денежном рынке и тем самым профинансировать возможный отток денежных средств. Речь идет о привлечении средств на межбанковском рынке и заимствовании у ЦБ РФ.

В процессе управления риском ликвидности устанавливаются следующие лимиты ликвидности: лимит текущей ликвидности и лимит перспективной ликвидности. Первый лимит устанавливается в виде предельного размера дефицита ликвидности на срок до 1 месяца. Поддержание лимита обеспечивается расчетом объема неработающих активов, которые должны обеспечивать расчеты по средствам «до востребования» и срочным средствам. Второй лимит устанавливается в виде предельного коэффициента дефицита ликвидности.

Управление кредитным риском

Кредитный риск определяют как вероятность потерь, возникающих при неблагоприятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неисполнения клиентами, контрагентами или эмитентами своих обязательств перед банком либо обязательств по сделкам, гарантированным банком. [11;12].

Управление кредитным риском представляет собой последовательность действий, разделяемых на этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени кредитного риска; выбор стратегии; выбор способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска. Рассмотрим особенности каждого этапа, применительно к двум видам кредитного риска банка.

Разделение кредитного риска на риск конкретного заемщика и риск портфеля предполагает учет особенностей каждого вида риска в процессе управления. Целью управления кредитным риском заемщика является снижение вероятности неисполнения заемщиком обязательств по кредитному соглашению и минимизация потерь банка в случае невозврата кредита. Цель управления риском кредитного портфеля - поддержание на определенных уровнях показателей, характеризующих эффективность организации кредитных операций банка.

Основная задача первого этапа управления риском, т.е. идентификации факторов риска является определение причин, вызывающих реализацию этого вида риска. К причинам возникновения риска конкретного заемщика относятся:

• неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга;
• риск ликвидности залога;
• риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде.

К причинам возникновения риска кредитного портфеля банка относятся:

• чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики;
• чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики;
• несовершенная структура кредитного портфеля.

Для принятия адекватных ответных действий для снижения негативного влияния рисков необходимо оценить риски - второй этап управления риском. В основе оценки риска заложен поиск зависимости между размерами потерь, связанными с реализацией риска и вероятностями их возникновения.

Для оценки кредитного риска заемщика применяется метод оценки кредитоспособности потенциального заемщика. Цель и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов на себя взять, масштаба потерь банка в случае реализации риска, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Оценка кредитоспособности заемщика проводится в несколько этапов:

1. Знакомство с клиентом, который предоставляет кредитную заявку, при этом работники банка обращают свое внимание на цель кредита, сумму кредита и источники его погашения. Клиентом предлагаются юридические документы, такие как устав, лицензии, справки из налоговых органов и др. Оценивается репутация заемщика: кредитная история заемщика, деловые, личностные качества заемщика.
2. Оценка финансовых показателей деятельности. Для определения рейтинга кредитоспособности заемщика – юридического лица рассчитываются следующие показатели на основании финансовой отчетности: коэффициенты ликвидности, эффективности (оборачиваемости), коэффициенты финансового левериджа, которые позволяют оценить степень обеспеченности клиента собственным капиталом и общую относительность его зависимости от привлеченных источников, и коэффициенты прибыльности деятельности потенциального заемщика.

Для оценки кредитоспособности физического лица используются метод определения свободного остатка, который может быть получен в результате сравнения доходов с расходами частного лица, и метод кредитного скорринга, где расчет производится по количеству баллов отдельных показателей, характеризующих их качественные и количественные виды.

3. Определение рейтинга кредитоспособности заемщика и возможности использовать дополнительно обеспечение. Кредитный рейтинг заемщика является оценкой вероятности реализации риска и представлен минимум 4-мя классами:

Первый класс: Первоклассным заемщикам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением более низкой процентной ставки.

Второй класс: Качество ссуды ниже. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств.

Третий и четвертый классы: ссуда низкого качества, поэтому кредитный комитет в индивидуальном порядке определяет целесообразность ее предоставления. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда организации.

Рассмотрев количественную оценку уровня кредитного риска для индивидуального заемщика, следует оценить уровень риска ссудного портфеля, который определяется благодаря оценке качества кредитного портфеля.