Анализ структуры и динамики вкладных операций

– по решению суда: в соответствии с частью 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика;

– если это предусмотрено законом: исходя из статьи 351 Таможенного кодекса РФ, при неисполнении требования об уплате таможенных платежей в установленные сроки таможенный орган принимает решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банке в бесспорном порядке. Решение о бесспорном взыскании является основанием для направления в банк, в котором открыты счета плательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание со счетов плательщика и перечисление на счет таможенного органа необходимых денежных средств;

– если это предусмотрено в тексте договора между банком и клиентом.

Очередность платежей –  определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил. Ст. 855 ГК РФ устанавливает два правила определения очередности платежей со счетов, принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям. Первое относится к тем случаям, когда остаток на счете позволяет полностью рассчитаться по всем предъявленным требованиям, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. Таким образом, первое из поступивших распоряжений исполняется в первую очередь. Возможны и иные ситуации: банковские правила допускают изменение очередности списания денежных средств по желанию клиента, для сего он предоставляет банку новые распоряжения. При наличии нескольких счетов плательщика в одном и том же банке очередность платежей, установленная ст. 855 ГК РФ, применяется по каждому счету в отдельности/74/.

Если денежных средств  на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований недостаточно, списание денежных средств  осуществляется в очередности, установленной  статьей 855 ГК РФ. Списание средств со счета по требованиям, относящимся  к одной очереди, производится в  порядке календарной очередности  поступления документов. Законом  предусмотрено шесть очередей списания денежных средств с банковского  счета клиента, которые не могут  быть изменены распоряжением клиента:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

При списании банком денежных средств со счета клиента и  неперечислении их по назначению клиент вправе требовать привлечения банка  к ответственности (статьи 856 и 866 ГК РФ). Проценты за пользование денежными  средствами, находящимися на счете  клиента, банк обязан уплачивать до момента  списания соответствующей суммы  со счета клиента. Если банк, не исполняя поручения клиента, не списывает  соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете (статья 852 ГК РФ)/85/.

Если иное не установлено  законом или договором, банк несет  ответственность за последствия  исполнения поручений, выданных неуполномоченными  лицами, и в тех случаях, когда  с использованием предусмотренных  банковскими правилами и договором  процедур банк не мог установить факта  выдачи распоряжения неуполномоченными  лицами.

Суд вправе уменьшить размер ответственности  банка, когда будет установлено, что клиент своими действиями способствовал  поступлению в банк. Банк не может  быть освобожден от ответственности  за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по выполнению поручения  клиента в случае неисполнения обязательства  оказывающей соответствующие услуги службой связи. При этом необходимо исходить из того, что правила об ограниченной ответственности (статья 400 ГК РФ) в данных случаях не применяются.

Участвуя в гражданско-правовых отношениях, банки имеют право  требовать от клиентов предоставления документов, только имеющих непосредственное отношение к заключению договора банковского счета. Банки в своей  деятельности нередко допускают  нарушение условий заключенных  договоров банковского счета. Причинами  могут служить и сбои программного обеспечения, ошибки операционных работников, мошеннические действия со стороны  третьих лиц, преступные действия работников кредитного учреждения/51/.

Невыполнение обязательств со стороны  банка иногда влечет за собой для  его клиентов тяжелые последствия, которые приводят не только к ухудшению  их финансового состояния, но подчас являются причиной их фактического банкротства. При этом за нарушение правил совершения расчетных операций банк несет ответственность  на основании ст. 856 ГК РФ.

Итак, при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору банковского счета с банка  на основании общих норм ГК РФ об ответственности (гл. 25) могут быть взысканы убытки в части, не покрытой применением иных мер ответственности (статьи 856 и 866 ГК РФ).

3.2. Анализ структуры  и динамика вкладных операций

 Операции по вкладам несут за собой выгоду, как для вкладчика, так и для самого банка. Вкладчик, размещая свои средства в банке, получает гарантию сохранности средств и доход, в качестве процента по вкладам. В свою очередь банк получает право распоряжения деньгами клиента на срок, указанный в договоре. 

Вклады по своей сути и  структуре относятся к числу  базовых операций, потому что вкладные операции увеличивают ресурсную  базу банка, что дает возможность  банку вовремя рассчитываться по своим обязательствам и увеличивать  объем своих активных операций. Таким  образом, банк очень заинтересован  в привлечении вкладов.

Как мы уже говорили, существует большое разнообразие программ по сбережению средств, предлагаемых банками. По данным статистики объем средств, размещенных  в банках вырос более, чем на 2 371 млрд. рублей и составил около 14 242 млрд. руб./51/

В 2012 году впервые появилось  заметное различие в динамике застрахованных и незастрахованных вкладов. Это  различие связано с активным выпуском сберегательных сертификатов.

Динамика ежедневных приростов  вкладов показывает, что сберегательная активность населения в 2012 г. была выше, чем годом ранее. Рост вкладов (вместе с сертификатами) в январе–ноябре 2012 г. в среднем составлял 4,7 млрд руб. в день. Это заметно превышает  аналогичный показатель прошлого года (в январе–ноябре 2011 г. — 3,7 млрд руб. в день). По мнению АСВ, такое усиление сберегательной активности в прошедшем  году стало следствием роста доходов различных групп населения, увеличения процентных ставок и низкой инфляции/98/.

В таблице 3 проанализируем объем привлеченных вкладов населения/98/.

В период с 1 января 2012 года по 1 января 2013 года объем вкладов в  рублях увеличился более, чем на 2 млрд. рублей. Самыми привлекательными по срокам продолжают оставаться вклады «до востребования» и вклады сроком от 1 до 3 лет. Популярность вкладов «до востребования» объясняется  тем, что нет ни каких ограничений  не по сумме, ни по срокам, часто эти  вклады используются для ожидания каких-то временных или постоянных поступлений, социальных выплат и т.п. Вклады срок от 1 года до 3 лет обычно имеют максимально  возможный процент, но существует тоже ряд минусов, например отсутствие досрочного снятие средств, пополнения и другое /32/.

Таблица 3

Объем привлеченных вкладов  населения в рублях по сроку 

размещения.

Для наглядности на рисунке 2 представим структуру вкладов физических лиц по срокам привлечения в рублях.

Рисунок 2 - Структура вкладов  физических лиц по срокам привлечения  в рублях. 

В 2012 г. наиболее активно  росли вклады от 400 тыс. до 700 тыс. руб. и от 700 тыс. до 1 млн руб. – на 24,1% по сумме и на 24 и 24,9% по количеству счетов соответственно. Также достаточно высокие темпы показывали вклады свыше 1 млн руб.: рост на 20,9% по сумме  и на 24% по количеству счетов. В то же время, лидируя в начале года, во втором полугодии крупные вклады (свыше 1 млн руб.) существенно снизили темпы роста – 8,8% против 11,2% в первом полугодии. Вероятно, это может быть связано с частичным перетоком средств в сберегательные сертификаты на предъявителя, не отраженные в статистике застрахованных вкладов.

В результате за год, доля вкладов  размером от 400 до 700 тыс. руб. выросла  с 14,6% до 15,3%, от 700 тыс. до 1 млн руб. –  с 6,7% до 7%. А вклады свыше 1 млн руб. увеличились с 37,5% до 38,4% от общей  суммы депозитов/83/.

Средний размер остатков на счетах и на депозитах в интервале  до 100 тыс. руб. вырос на 3,6%; в диапазонах от 100 тыс. руб. до 1 млн руб. он практически  не изменился, а для вкладов свыше 1 млн руб. снизился на 2,5%. Средний  размер вклада по всей банковской системе  без мелких и неактивных счетов оценивается  в 140,6 тыс. руб/83/.

Проводимый АСВ мониторинг процентных ставок, предлагаемых 100 крупнейшими  розничными банками, показал, что 77 из 100 банков по итогам 2012 г. повысили ставки по вкладам. В 11 банках ставки снизились.

Средний уровень ставок (взвешенных по объёму вкладов) на 1 января 2013 г. по рублевым годовым вкладам в размере 700 тыс. руб. составил 8,5% (рост за 2012 г. на 1 п.п.). При этом средние (невзвешенные) процентные ставки для вкладов в  размере 700 тыс. руб. составили 9,7% (рост за 2012 г. на 0,9 п.п.). Рост ставок происходил равномерно на протяжении всего года.

В течение всего 2012 г. сохранялась  положительная реальная доходность по рублевым депозитам на 2–4 п.п. выше уровня инфляции. По оценкам АСВ, положительная  доходность сохранится и в 2013 г/83/.

Рассматривая структуру  вкладов в иностранной валюте, отметим, что в начале 2012 г. начался  медленный рост доли депозитов в  иностранной валюте – с 18,3% до 18,7%. Это объясняется опасениями части  за положение курса рубля относительно других валют. Во втором полугодии доля валютных вкладов снизилась, составив 17,5%, на это оказало влияние укрепление курса рубля к основным валютам  во 3 и 4 квартале 2012 года, увеличение процентных ставок по рублевым вкладам, а также предновогодний приток средств/98/.