Анализ использования оборотных активов предприятия

 

Таким образом, анализ структуры оборотных средств ООО «Медком-МП» по степени риска вложения средств показал, что основная часть оборотных средств принадлежит оборотным средствам с малым риском вложения на протяжении трех лет. Оборотные средства с высокой степенью риска вложения средств отсутствует. Графически структура оборотных средств по степени риска вложений представлена на рис. 6.

На рис. 6. видно, что доля оборотных средств ООО «Медком-МП» с малым риском вложений в 2012 году уменьшается на 20,2 % относительно 2011 года, а в 2013 году снова увеличивается на 6,5 %.

Доля оборотных средств ООО «Медком-МП» со средним риском вложений снижается на протяжении рассматриваемого периода.

Удельный вес средств с минимальным риском вложений увеличивается в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Источники формирования оборотных средств могут быть собственные, заемные и дополнительно привлеченные.

Рис. 6. Динамика структуры оборотных средств ООО «Медком-МП» по степени риска вложения средств

 

Рассмотрим состав и структуру источников формирования оборотных средств на основании бухгалтерского баланса ООО «Медком-МП» за 2011- 2013 гг. (таблица 10).

Таблица 10

Источники оборотных средств ООО «Медком-МП»

Источники средств	2011 год		2012 год		2013 год
	Тыс. руб.	Удель-ный вес, %	Тыс. руб.	Удель-ный вес, %	Тыс. руб.	Удель-ный вес, %
Собственные средства	23363	59,5	30180	74,3	33961	70,7
Заемные средства	91	0,2	120	0,3	103	0,2
Дополнительно привлеченные средства	15805	40,3	10310	25,4	13989	29,1
Общая сумма	39259	100,0	40610	100,0	48053	100,0

 

Анализ источников формирования оборотных средств ООО «Медком-МП» показал, что основным источником являются собственные средства на протяжении всего рассматриваемого периода, удельный вес дополнительно привлеченных средств снижается за 2011-2013 гг.

Графическое изображение структуры источников формирования оборотных средств ООО «Медком-МП» за 2011-2013 гг. представлено на     рис. 7.

 

Рис. 7. Динамика структуры источников формирования оборотных средств ООО «Медком-МП» за 2011-2013 гг.

 

На рис. 7. видно, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом происходит увеличение собственных средств и уменьшение дополнительно привлеченных. Доля заемных средств совершенно незначительна за рассматриваемый период.

 

 

 

 

2.3. Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств ООО «Медком-МП»

 

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью, то есть длительностью оборота, числом оборотов, коэффициентом загрузки средств в обороте. Оборачиваемостью средств - это продолжительность прохождений средствами отдельных стадий производства и обращения, оборачиваемость оборотных средств исчисляется:

- продолжительностью одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях);

- количеством оборотов за отчетный период (коэффициент оборачиваемости).

Расчет производился по следующим формулам:

Продолжительность одного оборота в днях (Тоб) :

Тоб = ,

где Тоб - оборачиваемость оборотных средств, дни;

Соб - средний остаток оборотных средств за анализируемый период, руб.;

Т - число дней анализируемого периода (30, 60, 90, 180, 360);

Np - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период, руб.

Коэффициент оборачиваемости средств (Коб ):

Коб =

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), коп.:

Кз = x 100

Произведем расчеты данных показателей в ООО «Медком-МП» за 2011- 2013 гг.

Тоб 2011 = = 69,4 дн.

Тоб 2012 = = 52,9 дн.

Тоб 2013 = = 64,6 дн.

Коб 2011 = = 5,2

Коб 2012 = = 6,8

Коб 2013 = = 5,6

Кз 2011 = x 100 = 19,3 коп.

Кз 2012 = x 100 = 14,7 коп.

Кз 2013 = x 100 = 17,9 коп.

Для анализа сведем полученные данные в таблицу 11.

 

Таблица 11

Данные для анализа оборачиваемости оборотных средств ООО «Медком-МП»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклоне-ние (+/-)	2013 год	Отклонение (+/-)
Выручка, тыс. руб.	121771	151976	30205	174385	22409
Число дней анализируемого периода, дн.	360	360	-	360	-
Однодневная выручка, тыс. руб.	338,3	422,2	83,9	484,4	62,2
Оборотные средства, тыс. руб.	23483	22317	- 1166	31301	8984
Продолжительность одного оборота, дн.	69,4	52,9	- 16,5	64,6	11,7
Коэффициент оборачиваемости средств	5,2	6,8	1,6	5,6	- 1,2
Коэффициент загрузки средств в одном обороте, коп.	19,3	14,7	- 4.6	17,9	3,2

 

Продолжительность одного оборота снижается в 2012 году на 16,5 дней, а в 2013 году увеличивается на 11,7 дней.

Динамика коэффициентов оборачиваемости и загрузки оборотных средств ООО «Медком-МП» за 2011-2013 гг. представлена на рис. 8.

Коэффициент оборачиваемости средств в 2013 году увеличивается на 1,6, а в 2014 году снова снижается на 1,2.

Коэффициент загрузки средств в одном обороте уменьшается на 4,6 коп. в 2012 году относительно 2011 года, а в 2013 году увеличивается на 3,2 коп. Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее использование оборотных средств. С коэффициентом оборачиваемости наоборот. Таким образом, мы видим отрицательную динамику.

Рис. 8. Динамика коэффициентов оборачиваемости и загрузки ООО «Медком-МП» за 2011- 2013 гг.

Далее аналогичным способом рассчитаем оборачиваемость запасов и дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Продолжительность одного оборота в днях (Тоб) :

Тоб = , где

Т - число дней анализируемого периода (30,60,90,180,360);

Np - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период, руб.

ДЗ – дебиторская задолженность.

Тоб 2011 = = 28 дн.

Тоб 2012 = = 8,4 дн.

Т об 2013 = = 19,8 дн.

Коэффициент оборачиваемости средств (Коб ):

Коб =

Коб 2011 = = 12,8

К об 2012 = = 43,0

Коб 2013= = 18,1

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), коп.:

Кз = x 100

Кз 2011 = x 100 = 7,8 коп.

Кз 2012 = x 100 = 2,3 коп.

Кз 2013 = x 100 = 5,5 коп.

Оборачиваемость запасов:

Продолжительность одного оборота в днях (Тоб) :

Тоб = , где

Т - число дней анализируемого периода (30,60,90,180,360);

Np - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период, руб.

З – запасы.

Тоб 2011 = = 33,9 дн.

Тоб 2012 = = 28 дн.

Тоб 2013 = = 28,9 дн.

Коэффициент оборачиваемости средств (Коб ):

 

Коб =

Коб 2011 = = 10,6

Коб 2012 = = 12,8

Коб 2013= = 12,4

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), коп.:

Кз = x 100

Кз 2011 = x 100 = 9,4 коп.

Кз 2012 = x 100 = 7,8 коп.

Кз 2013 = x 100 = 8 коп.

Сведем полученные данные в таблицу 12.

Таблица 12

Данные для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов ООО «Медком-МП»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение (+/-)	2013 год	Отклонение (+/-)
Выручка, тыс. руб.	121771	151976	30205	174385	22409
Число дней анализируемого периода	360	360	-	360	-
Однодневная выручка, тыс. руб.	338,3	422,2	83,9	484,4	62,2
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	9470	3534	- 5636	9618	6084
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.	28,0	8,4	- 19,6	19,8	11,4
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	12,8	43,0	30,2	18,1	40,2
Коэффициент загрузки дебиторской задолженности в одном обороте, коп.	7,8	2,3	- 5,5	5,5	3.2
Запасы, тыс. руб.	11466	11860	394	14015	2155
Продолжительность одного оборота запасов, дн.	33,9	28,0	- 5,9	28,9	0,9
Коэффициент оборачиваемости запасов	10,6	12,8	2,2	12,4	- 0,4
Коэффициент загрузки запасов в одном обороте, коп.	9,4	7,8	- 1,6	8,0	0,2

 

На основании данных таблицы 12 можно сделать следующие выводы:

Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» снижается в 2012 году относительно 2011 года, это является отрицательной характеристикой организации расчетов с дебиторами; увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях приводит к тому, что из оборота отвлекаются свободные денежных средства. В 2013 году длительность оборота увеличивается на 11,4 дня.

Продолжительность оборота запасов также снижается в 2012 году относительно 2011 года, а в 2013 году увеличивается почти на 1 день.

Динамика коэффициентов оборачиваемости и загрузки дебиторской задолженности и запасов ООО «Медком-МП» представлена на рис. 9.

Рис. 9. Динамика коэффициентов оборачиваемости и загрузки дебиторской задолженности и запасов ООО «Медком-МП» за 2011-2013 гг.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2012 году резко увеличился относительно 2011 года, а в 2013 году - уменьшился на 40,2. Коэффициент загрузки дебиторской задолженности, наоборот, в 2012 году понижается, а в 2013 году увеличивается.

Что касается запасов, то коэффициент оборачиваемости и загрузки остаются практически неизменными на протяжении рассматриваемого периода.

Данные для анализа эффективности использования оборотных средств ООО «Медком-МП» представлены в таблице 13.

Таблица 13

Данные для анализа эффективности использования оборотных средств ООО «Медком-МП»

Показатель	2011 год	2012 год	Откло-нение, +/-	2013 год	Отклоне-ние, +/ -
Стоимость активов, руб.	39259	40610	1351	48053	7443
Оборотные средства, руб.	23483	22317	- 1166	31301	8684
Удельный вес оборотных средств в активах, %	59,5	54,9	- 4,6	65,1	10,2
Запасы, руб.	11466	11860	394	14015	2155
Удельный вес запасов в оборотных средствах	48,8	53,1	4,3	44,8	- 8,3
Дебиторская задолженность, руб.	9470	3534	- 5636	9618	6084
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах	40,3	15,8	- 24,5	30,7	14,9
Выручка от реализации, руб.	121771	151976	30205	174385	22409
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	5,2	6,8	1,6	5,6	- 1,2
Продолжительность одного оборота	69,4	52,9	- 16,5	64,6	11,7
Коэффициент загрузки оборотных средств	19,3	14,7	- 4,6	17,9	3,2