Совершенствование методики оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в Ижевском филиале ОАО «Альфа-банк»

Основными клиентами коммерческих банков, получающими  краткосрочные ссуды, выступают предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы. Важным объектом при кредитовании этих организаций является совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления, других товарно-материальных ценностей.

Процесс банковского кредитования можно  разделить на несколько этапов, первым из которых является прием заявки на кредит и ее обработка. На беседу с кредитным инспектором будущий  заемщик приходит с кредитной  заявкой, содержащей исходные данные о  запрашиваемой ссуде, целях, на которые  она предназначена, сумме, сроке погашения и предлагаемом обеспечении. В некоторых банках кредитная заявка рассматривается в составе пакета сопроводительных документов (нотариально заверенные копии учредительных документов заемщика, финансовый отчет, бизнес-планы и т. д.). Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопроводительные документы.[3]

На этом предварительном этапе инспектор  стремится определить порядочность клиента и достоверность представленной им информации.

По получении  необходимых документов анализируется  кредитоспособность заемщика, определяется его способность и готовность вернуть испрашиваемую ссуду. При этом выясняются: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала и обеспечения ссуд, состояние экономической конъюнктуры. Дееспособность заемщика – это не только его способность погасить ссуду, но, прежде всего подтверждение правомочности получения им кредита. Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Состояние конъюнктуры – это экономическая среда, в рамках которой в период владения банковской ссудой функционируют заемщики.

Границы анализа и изучения кредитоспособности зависят от размера и срока  ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношений с банком в прошлом. Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются: собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.

Далее принимается  решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему. Если принимается  решение о продолжении работы с клиентом, то инспектор комплектует кредитное досье и направляет его в кредитный отдел, где осуществляется тщательное изучение кредитоспособности клиента и дается оценка кредитного риска.[10]

После того, как сотрудник банка понял  сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, он должен провести анализ источников погашения кредита. Для того, чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности. Очень важно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели. Анализ источников погашения кредита различен для различных видов кредита. В случае с краткосрочными кредитами необходимо провести детальный анализ торгового цикла, или цикла оборота активов – товарных запасов в дебиторскую задолженность и наличность – с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита.  

Сотрудник банка должен определить условия  кредита: процентную ставку, обеспечение, гарантии и особые статьи, которые  будут отражать присущий кредиту  риск. Структура кредита должна быть тесно связана с ожидаемыми источниками и сроками погашения кредита.

Заключительными этапами процесса структурирования кредита является его одобрение, подготовка документации и составление  отчета о нем. Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов, т. е. снизу вверх по цепочке. Сторонники первого метода утверждают, что он обеспечивает достижение наиболее компетентного уровня принятия решений, т. к. при этом используется опыт, имеющийся у всех членов кредитного комитета. Сторонники же второго метода утверждают, что комитетная система не дает достаточно времени для анализа каждой заявки, когда их подается сразу несколько на каждом заседании.

Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать  юридические меры, если заемщик не выполняет запретительные оговорки или нарушает график погашения. Кредитный  договор является важнейшим документом кредитной сделки. Банк принимает решение о заключении кредитного договора после рассмотрения заявки потенциального заемщика, изучения необходимых исходных документов, анализа финансовых отчетов и получения убедительных доказательств его надежности. Кредитный договор – это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Хотя кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика.

Кредитный договор содержит следующие основные пункты.

1. Преамбула.  Обычно в ней содержится наименования  договаривающихся сторон и описание  цели кредита.

2. Объем  и сроки погашения ссуды. Указывается  объем кредита, порядок его  получения, ссудный процент, срок  кредита и условия погашения.  Величина процента зависит от  срока пользования кредитом, риска  неплатежеспособности заемщика, характера  обеспечения, содержания кредитуемого  мероприятия, ставок конкурирующих банков и т.д. Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими, что предусматривается в договоре. По мере развития рыночных отношений в России вопрос об установлении оптимальной процентной ставки по кредитам приобретает все большую и большую актуальность. Российским законодательством не предусматриваются ограничения предельного размера процентных ставок за пользование кредитом. И этот вопрос решается сторонами самостоятельно в ходе согласования и подписания кредитного договора.

Новым в  деятельности отдельных отечественных  коммерческих банков является следующее положение. Если в результате реализации кредитуемого мероприятия заемщик получает доход в свободно конвертируемой валюте, то проценты за кредит по согласованию сторон могут взиматься в валюте.

Погашение кредита осуществляется по наступлении  срока в порядке календарной очередности платежей, путем списания средств с расчетного счета заемщика на основании ордеров-распоряжений. Если расчетный счет заемщика открыт в другом банке, то погашение долга по ссуде и уплата процентов производятся платежным поручением заемщика. К потенциальным источникам погашения ссуды можно отнести: прибыль заемщика; средства, представленные в качестве обеспечения; достаточный объем пригодных для продажи активов. Возможны следующие способы погашения кредитов (исключая принудительные по исполнительным документам судов):

• добровольное погашение долга (заемщик сам перечисляет сумму кредита и проценты за пользование им на корреспондентский счет банка кредитора);
• списание суммы долга с банковского счета заемщика на основании срочного обязательства-поручения и договора заемщика с банком, предоставляющим последнему право на бесспорное списание;
• осуществление зачета взаимных требований;
• уступка (цессия) требований;
• другие способы расчетов.

3. Отчет  и гарантии. В этом пункте договора  предприятие-заемщик характеризует состояние своих дел и ручается за соответствие финансовых отчетов действительности.

4. Условия  кредита. Данный пункт носит  юридический характер, т.к. исходит из условий, определенных конкретным кредитным договором.

5. Описание  обеспечения.

6. Обязательства  сторон. Обязательства заемщика  регламентируются условиями: обязывающими, запрещающими, ограничивающими, касающимися невыполнения обязательств заемщиком кредита.

В заключительной части кредитного договора целесообразно  перечислить следующие реквизиты  банка кредитора и заемщика: полное наименование сторон, юридические адреса, телефон.

Зарубежные  банки накопили богатый опыт использования  кредитных договоров, изучение которого для России имеет большое практическое значение. Главными особенностями кредитных договоров, заключаемых банками различных стран с клиентами, являются: высокий уровень правовой культуры, подробный характер условий кредитной сделки, типизация форм кредитных договоров применительно к разновидностям кредитных инструментов.

Особенностью  же современной практики использования  кредитных договоров в России является в целом их однотипный характер, небольшой перечень условий, недостаточно высокий правовой уровень. Однотипность кредитных договоров обусловлена предоставлением коммерческими банками клиентам, главным образом, краткосрочных кредитов на их текущие нужды. Главным недостатком современной российской практики использования кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.[2]

Для осуществления  оперативного контроля за выполнением  обязательств и условий кредитного договора, эффективным использованием заемщиком полученного кредита, своевременным и полным его возвратом коммерческий банк должен поддерживать с заемщиком тесный контакт на протяжении всего срока ссуды. Банк-кредитор должен осуществлять регулярный анализ хозяйственной деятельности заемщика. Вся информация, получаемая банком при оформлении ссуды и осуществлении контроля за ее движением, обычно систематизируется в специальном кредитном досье заемщика.

После того как кредит был выдан, банк должен предпринять меры для обеспечения  его возврата. В развивающихся  странах банки иногда разрабатывают, но обычно закупают программное обеспечение для отслеживания информации и проведения операционных аспектов кредитования. Системы наблюдения за кредитами предоставляют широкий выбор информации, начиная от типов кредитов, новых обязательств и факторов ценообразования и заканчивая базами расчетов процентных платежей, просроченной задолженности и т. д. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита. Наблюдение за кредитом особенно важно на этапе их погашения или когда они становятся просроченными, или же в случае нарушения установленных кредитным договором условий минимальной суммы залога или величины финансовых коэффициентов. Для контроля за заемщиком сотрудники кредитного отдела пользуются четырьмя источниками информации: информацией, имеющейся у самого банка; полученной у поставщиков заемщика; у других финансовых институтов и у самого заемщика.

 Если  к моменту погашения ссуды  у заемщика изменилось финансовое  положение, и, средства для погашения полученной ссуды временно отсутствуют, то при имеющихся у заемщика возможностях погашения ссуды через короткий промежуток времени для надежных заемщиков может оформляться ее пролонгация. Если необходимые средства на счете заемщика не появились, и уже было проведено несколько пролонгаций, непогашенные ссуды относятся на счет просроченной задолженности с начислением процентов по повышенной ставке.

После того, как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам.

В случае невозврата кредита, возможно, его списание и суммы процентов как признанных безнадежными по решению суда.

Политика  банков в этой области очень сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимается самими банками, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут решить списать кредит в случае, если им не удается его “спасти” или из соображений налогообложения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы (создавая при этом 100%-й резерв) на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд.

Именно  риск непогашения кредитов является одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки. Банки стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Различают традиционные (залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, удержание имущества должника) и нетрадиционные (страхование ответственности за непогашение кредита, вексель, аккредитив, чек, лизинг, факторинг, форфейтинг) способы обеспечения возврата кредита.[11]

Какой способ следует применить на практике зависит  от самых разнообразных факторов, в том  числе от:

• правовой обеспеченности возможности применения конкретных форм;
• наличия предшествующего опыта у кредитора в этой области;
• возможности привлечения квалифицированных юристов, специализирующихся на определенных формах обеспечения;
• реальных возможностей кредитора и заемщика и др.

Таким образом, кредитование предприятий – это  сложный процесс, который требует тщательного наблюдения за выданными кредитами и принятия мер по повышению его качества.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ  
КРЕДИТОСПОСоБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ-ЗАЕМЩИКА

3.1. Понятие и  критерии кредитоспособности клиента

 

Кредитный бизнес с юридическими лицами в последние  годы отличается повышенным риском неплатежеспособности. Поэтому точное выявление вероятности неплатежей по каждой сделке становится важной задачей. Для ее решения необходима всеобъемлющая и долгосрочная проверка кредитоспособности фирмы. С теоретической точки зрения, такая проверка должна охватывать не только экономические показатели фирмы в целом, но и показатели всех ее подразделений. Кроме того, анализ положения фирмы должен базироваться на самых разных источниках информации с использованием наиболее современных методов обработки данных и компьютерной поддержки.