Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2014 в 14:37, курсовая работа
Цель курсового работы – освоение теории бюджетирования, расчет и анализ бюджетов организации, расчет и анализ бюджетов организации, с использованием инструментов финансового анализа, разработка мероприятии по улучшению показателей бюджетов, выполнение анализа безубыточности, анализа чувствительности и анализа сценариев.
Задачи исследования:
Рассчитать базовый вариант бюджета на планируемый год;
Дать оценку оптимальности и достижимости бюджетов с использованием инструментов финансового анализа, выполнить анализ безубыточности;
Разработать мероприятия по улучшению показателей бюджетов и обосновать их;
Провести анализ чувствительности;
Таблица 6. – Бюджетный баланс, руб.
Активы |
1 января |
31 декабря |
Текущие активы |
||
Денежные средства |
300 000 |
1 936 878 |
НДС по приобретенным ценностям |
600 000 |
- |
Дебиторская задолженность |
5 400 000 |
7 260 120 |
Предоплаченные материалы |
600 000 |
456 659 |
Запасы материалов для продукта № 1 |
150 000 |
151 849 |
Запасы материалов для продукта № 2 |
300 000 |
294 860 |
Запасы материалов для продукта № 3 |
180 000 |
187 574 |
Запасы материалов, всего |
630 000 |
634 283 |
Запасы готовой продукции продукта № 1 |
192 000 |
152 715 |
Запасы готовой продукции продукта № 2 |
288 000 |
230 350 |
Запасы готовой продукции продукта № 3 |
186 000 |
130 044 |
Запасы готовой продукции, всего |
666 000 |
513 110 |
Всего текущих активов |
8 196 000 |
10 801 048 |
Постоянные активы |
||
Земля |
440 000 |
440 000 |
Основные средства, первоначальная стоимость |
14 616 000 |
23 716 000 |
Накопленная амортизация |
(1 752 000) |
(8 829 600) |
Основные средства, остаточная стоимость |
12 864 000 |
14 886 400 |
Итого активов |
21 500 000 |
26 127 448 |
Капитал и обязательства |
||
Текущие обязательства |
||
Предоплаченные продукты |
600 000 |
635 780 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
5 820 000 |
1 180 483 |
Задолженность по зарплате |
600 000 |
1 683 017 |
Задолженность перед бюджетом: |
300 000 |
1 496 275 |
по НДС |
- |
771 291 |
по налогу на прибыль |
180 000 |
92 720 |
по страховым взносам |
30 000 |
555 949 |
по прочим налогам |
90 000 |
76 314 |
Долгосрочные обязательства (банковский кредит) |
3 900 000 |
0 |
Собственный капитал |
||
Уставный, резервный капитал |
4 040 000 |
4 040 000 |
Нераспределенная прибыль |
6 240 000 |
17 091 894 |
Всего собственный капитал |
10 280 000 |
21 131 894 |
Итого капитала и обязательств |
21 500 000 |
26 127 448 |
Рис. 4. Графический способ определения точки безубыточности продукта 1
Рис.5 Графический способ определения точки безубыточности продукта 2
Рис.6 Графический способ определения
точки безубыточности продукта 3
Таблица 7. – Результаты проведения сценарного анализа
Чистая прибыль(убыток) | ||||||||||||||
Сценарий |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
За год |
Процентное соотношение |
Базовый с мероприятиями |
(1 223 776) |
(1 141 731) |
(1 225 811) |
2 815 611 |
2 173 952 |
2 327 007 |
2 402 685 |
2 184 787 |
2 518 289 |
189 632 |
(57 960) |
239 209 |
11 201 894 |
100% |
Оптимистический |
(781 433) |
(636 621) |
(707 587) |
3 613 836 |
2 971 741 |
3 296 903 |
3 366 495 |
3 151 992 |
3 445 110 |
740 130 |
480 130 |
752 837 |
19 693 532 |
175,81% |
Пессимистический |
(1 707 609) |
(1 642 838) |
(1 729 577) |
1 247 677 |
932 842 |
1 291 827 |
1 371 231 |
914 545 |
1 189 727 |
(660 632) |
(973 570) |
(626 009) |
(392 386) |
-3,50% |
Денежные средства на начало периода | ||||||||||||||
Сценарий |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
За год |
Процентное соотношение |
Базовый с мероприятиями |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
1 235 000 |
503 158 |
461 867 |
1 936 878 |
1 936 878 |
100% |
Оптимистический |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
1 136 781 |
6 455 601 |
6 256 831 |
8 837 831 |
10 963 724 |
10 963 724 |
566% |
Пессимистический |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
13% |