Основы бюджетирования организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2014 в 14:37, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсового работы – освоение теории бюджетирования, расчет и анализ бюджетов организации, расчет и анализ бюджетов организации, с использованием инструментов финансового анализа, разработка мероприятии по улучшению показателей бюджетов, выполнение анализа безубыточности, анализа чувствительности и анализа сценариев.
Задачи исследования:
Рассчитать базовый вариант бюджета на планируемый год;
Дать оценку оптимальности и достижимости бюджетов с использованием инструментов финансового анализа, выполнить анализ безубыточности;
Разработать мероприятия по улучшению показателей бюджетов и обосновать их;
Провести анализ чувствительности;

Скачать полностью (226.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Poyasnitelnaya_zapiska_Petrov.docx

— 239.97 Кб (Скачать документ)

Окончание таблицы 2

Финансовая деятельность
Получение кредита (по кредитной линии)	12 702 134	6 885 981	1 590 763	-	-	-	-	-	-	-	-	-	21 178 878
Погашение кредита (по кредитной линии)	-	-	-	(104 902)	(1 786 640)	(4 059 187)	(6 863 218)	(3 693 061)	(3 571 150)	(567 131)	(533 590)	-	(21 178 878)
Выплата процентов по кредитной линии	(190 532)	(293 822)	(317 683)	(316 110)	(289 310)	(228 422)	(125 474)	(70 078)	(16 511)	(8 004)	0	0	(1 855 946)
Остаток кредита (по кредитной линии) к погашению	12 702 134	19 588 115	21 178 878	21 073 976	19 287 336	15 228 150	8 364 932	4 671 871	1 100 721	533 590	(0)	(0)
Выплата имеющегося кредита	(3 900 000)	-	-	-									(3 900 000)
Выплата процентов по имеющемуся кредиту													-
Остаток имеющегося кредита к погашению		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	8 611 602	6 592 159	1 273 080	(421 012)	(2 075 950)	(4 287 609)	(6 988 692)	(3 763 139)	(3 587 661)	(575 135)	(533 590)	0	(5 755 946)

Денежные средства на конец периода	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	876 130	1 463 507	1 463 507

Приложение В (Бюджетный баланс. Базовый вариант)

Таблица 3. – Бюджетный баланс, руб.

Активы	1 января	31 декабря
Текущие активы
Денежные средства	300 000	1 463 507
НДС по приобретенным ценностям	600 000	-
Дебиторская задолженность	5 400 000	5 106 100
Предоплаченные материалы	600 000	456 659
Запасы материалов для продукта № 1	150 000	151 849
Запасы материалов для продукта № 2	300 000	294 860
Запасы материалов для продукта № 3	180 000	187 574
Запасы материалов, всего	630 000	634 283
Запасы готовой продукции продукта № 1	192 000	155 167
Запасы готовой продукции продукта № 2	288 000	234 383
Запасы готовой продукции продукта № 3	186 000	132 432
Запасы готовой продукции, всего	666 000	521 982
Всего текущих активов	8 196 000	8 182 530
Постоянные активы
Земля	440 000	440 000
Основные средства, первоначальная стоимость	14 616 000	23 716 000
Накопленная амортизация	(1 752 000)	(8 829 600)
Основные средства, остаточная стоимость	12 864 000	14 886 400
Итого активов	21 500 000	23 508 930
Капитал и обязательства
Текущие обязательства
Предоплаченные продукты	600 000	635 780
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	5 820 000	876 292
Задолженность по зарплате	600 000	1 249 451
Задолженность перед бюджетом:	300 000	1 042 399
по НДС	-	502 088
по налогу на прибыль	180 000	39 418
по страховым взносам	30 000	424 579
по прочим налогам	90 000	76 314
Долгосрочные обязательства (банковский кредит)	3 900 000	(0)
Собственный капитал
Уставный, резервный капитал	4 040 000	4 040 000
Нераспределенная прибыль	6 240 000	15 665 007
Всего собственный капитал	10 280 000	19 705 007
Итого капитала и обязательств	21 500 000	23 508 930

Приложение Г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант)

Рис.1 Графический способ определения точки безубыточности продукта 1

Рис.2 Графический способ определения точки безубыточности продукта 2

Рис.3 Графический способ определения точки безубыточности продукта 3

Приложение Д (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)

Таблица 4. – Бюджет доходов и расходов, руб.

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	За год
Выручка от продажи	7 194 880	7 194 880	7 194 880	19 377 280	19 377 280	19 377 280	19 377 280	19 377 280	19 377 280	10 371 600	10 371 600	10 371 600	168 963 120
Себестоимость проданных продуктов № 1	1 455 537	1 399 890	1 399 890	3 545 177	3 545 177	3 545 177	3 545 177	3 545 177	3 545 177	1 745 318	1 745 318	1 745 318	30 762 335
Себестоимость проданных продуктов № 2	2 597 117	2 595 650	2 595 650	5 112 644	5 112 644	5 112 644	5 112 644	5 112 644	5 112 644	3 033 876	3 033 876	3 033 876	47 565 908
Себестоимость проданных продуктов № 3	1 295 469	1 250 426	1 250 426	3 369 330	3 369 330	3 369 330	3 369 330	3 369 330	3 369 330	2 182 562	2 182 562	2 182 562	30 559 985
Себестоимость проданной продукции, всего	5 348 123	5 245 966	5 245 966	12 027 150	12 027 150	12 027 150	12 027 150	12 027 150	12 027 150	6 961 756	6 961 756	6 961 756	108 888 228
Валовая прибыль	1 846 757	1 948 914	1 948 914	7 350 130	7 350 130	7 350 130	7 350 130	7 350 130	7 350 130	3 409 844	3 409 844	3 409 844	60 074 892
Налоги и сборы	579 146	488 439	541 796	972 786	972 786	972 786	972 786	972 786	931 389	597 272	597 272	581 387	9 180 629
Скорректированная валовая прибыль	1 267 610	1 460 475	1 407 118	6 377 344	6 377 344	6 377 344	6 377 344	6 377 344	6 418 741	2 812 572	2 812 572	2 828 457	50 894 264
Управленческие и коммерческие расходы	2 294 563	2 294 563	2 294 563	3 231 783	3 556 783	3 231 783	3 231 783	3 556 783	3 231 783	2 543 936	2 868 936	2 543 936	34 881 193
Прибыль от продаж	(1 026 952)	(834 088)	(887 445)	3 145 561	2 820 561	3 145 561	3 145 561	2 820 561	3 186 958	268 637	(56 363)	284 521	16 013 070
Проценты за кредит	196 824	307 643	338 366	329 949	297 047	236 802	142 205	89 577	39 096	31 596	1 596	0	2 010 703
Прибыль до налогообложения	(1 223 776)	(1 141 731)	(1 225 811)	2 815 611	2 523 514	2 908 758	3 003 356	2 730 983	3 147 861	237 040	(57 960)	284 521	14 002 367
Налог на прибыль	-	-	-	-	349 562	581 752	600 671	546 197	629 572	47 408	-	45 312	2 800 473
Чистая прибыль	(1 223 776)	(1 141 731)	(1 225 811)	2 815 611	2 173 952	2 327 007	2 402 685	2 184 787	2 518 289	189 632	(57 960)	239 209	11 201 894

Приложение Е (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)

Таблица 5. – Бюджет движения денежных средств, руб.

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	За год
Денежные средства на начало периода	300 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	1 235 000	503 158	461 867	300 000

Приток денежных средств от клиентов	11 097 573	6 791 967	9 078 486	15 337 976	19 990 144	21 427 667	25 151 709	22 865 190	21 802 520	16 489 169	14 363 828	12 827 530	197 223 760
Денежные средства в распоряжении	11 397 573	7 041 967	9 328 486	15 587 976	20 240 144	21 677 667	25 401 709	23 115 190	22 052 520	17 724 169	14 866 987	13 289 397	197 523 760

Отток денежных средств
оплата прямых материалов	9 679 504	4 207 183	5 609 822	7 763 133	8 803 718	8 803 718	8 786 294	8 538 818	7 496 148	5 915 364	5 039 158	4 397 386	84 967 612
оплата труда основного персонала	600 000	1 378 591	1 376 255	1 552 351	2 974 761	2 974 761	2 974 761	2 974 761	2 974 761	2 838 136	1 735 440	1 735 440	26 090 018
производственные косвенные затраты	658 555	658 550	658 991	662 574	662 574	662 574	662 574	662 574	662 215	659 300	659 300	659 181	7 928 964
управленческие и коммерческие расходы	2 680 260	2 680 260	2 680 260	3 786 180	4 111 180	3 786 180	3 786 180	4 111 180	3 786 180	2 974 520	3 299 520	2 974 520	40 656 420
доплачено НДС	-	-	-	-	-	-	363 213	1 857 426	1 546 386	1 543 390	1 098 272	907 726	8 687 705
налог на прибыль	180 000			-			931 313			1 776 440			2 887 753
прочие налоги	120 000	463 708	463 001	682 671	947 348	947 348	1 023 662	947 348	947 348	982 264	571 834	571 834	8 668 366
покупка оборудования	6 254 000	4 484 000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10 738 000
дивиденды	-	-	-	-	-	-	175 000	175 000	-	-	-	-	350 000
Всего	20 172 319	13 872 293	10 788 328	14 446 910	17 499 581	17 174 581	18 702 997	19 267 108	17 413 038	16 689 414	12 403 524	11 246 087	190 974 837

Избыток (дефицит) денежных средств	(8 774 746)	(6 830 326)	(1 459 843)	1 141 066	2 740 563	4 503 086	6 698 712	3 848 083	4 639 482	1 034 755	2 463 463	2 043 310	6 548 923

Окончание таблицы 5

Получение кредита (по кредитной линии)	13 121 569	7 387 969	2 048 209										22 557 747
Погашение кредита (по кредитной линии)				(561 117)	(2 193 516)	(4 016 284)	(6 306 507)	(3 508 505)	(3 365 386)	(500 000)	(2 000 000)	(106 432)	(22 557 747)
Выплата процентов по кредитной линии	(196 824)	(307 643)	(338 366)	(329 949)	(297 047)	(236 802)	(142 205)	(89 577)	(39 096)	(31 596)	(1 596)	(0)	(2 010 703)
Остаток кредита (по кредитной линии) к погашению	13 121 569	20 509 538	22 557 747	21 996 630	19 803 114	15 786 830	9 480 323	5 971 818	2 606 432	2 106 432	106 432	0
Выплата имеющегося кредита	(3 900 000)	-	-	-									(3 900 000)
Выплата процентов по имеющемуся кредиту													-
Остаток имеющегося кредита к погашению		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	9 024 746	7 080 326	1 709 843	(891 066)	(2 490 563)	(4 253 086)	(6 448 712)	(3 598 083)	(3 404 482)	(531 596)	(2 001 596)	(106 432)	(5 910 703)

Денежные средства на конец периода	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	250 000	1 235 000	503 158	461 867	1 936 878	1 936 878

Информация о работе Основы бюджетирования организации