Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 20:38, лабораторная работа
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов.
2. Учет финансовых вложений.
3. Учет материалов.
4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
5.Учет прочих расходов на производство.
6.Учет готовой продукции и товаров.
7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств.
Выписка из раздела
«Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» форма № 5
Наименование показателя |
За предыдущий год, тыс. руб. |
Материальные затраты |
1250 |
Затраты на оплату труда |
3120 |
Отчисления на социальные нужды . |
1200 |
Амортизация основных средств |
570 |
Прочие затраты |
310 |
Итого по элементам затрат |
6450 |
Изменение остатков незавершенного производства |
+17 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 200…г.
По кредиту счетов 43 «Готовая продукция»,
44-1 «Коммерческие расходы», 45 «Товары отгруженные»,
90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
В дебет счетов |
С кредита счетов | ||||
№ счета |
Наименование |
43 |
44-1 |
62 |
90-1 |
90-2 |
Себестоимость продаж |
427440 |
|||
51 |
Расчетные счета |
679215 |
|||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
790800 | |||
90-6 |
Коммерческие расходы |
38700 |
|||
Итого |
427440 |
38700 |
679215 |
790800 | |
Выписка из 2-го раздела журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 200…г.
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация |
Прочие расходы |
Итого | |
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
1 693 870 |
3 071 770 |
1 197 990 |
864 100 |
224 757 |
7 052 487 |
Аналитические данные к счёту 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь 200…г.)
Показатель |
Готовая продукция |
С начала года по отчётный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету Нормативная стоимость |
9150800
6625900 |
Отклонения фактической |
554683 |
НДС |
1395885 |
Коммерческие группы |
181400 |
Управленческие расходы |
633190 |
Прибыль |
869108 |
Аналитические данные по счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за декабрь 200…г.)
Показатель |
Готовая продукция | |
За отчётный месяц |
Обороты по кредиту суммы врученные, списанные |
790800 |
Обороты по дебету Нормативная себестоимость |
427440 | |
Отклонение фактической от нормативной |
34018 | |
Налог на добавленную стоимость |
120630 | |
Управленческие расходы |
60731 | |
Коммерческие расходы |
38700 | |
Прибыль от продаж |
109281 | |
С начала года по отчётный месяц включительно |
Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные |
9941600 |
Обороты по дебету Нормативная себестоимость |
7053340 | |
Отклонение фактической |
520665 | |
Налог на добавленную стоимость |
1516515 | |
Коммерческие расходы |
220100 | |
Управленческие расходы |
693921 | |
Прибыль от продаж |
978389 |
Журнал – ордер №12 за декабрь 200…г.
по кредиту счетов 80 «Уставный капитал»,
82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал»,
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»,
14 «Резервы под снижение
63 «Резервы по сомнительным долгам»
Содержание операции |
С кредита счета 84-1 '■ в дебет счетов |
Итого | |
|
|
99 |
| |
Выявлена нераспределенная прибыль |
782505 |
782505 | |
Итого |
782505 |
782505 | |
Содержание операции |
С кредита счета 84-3 в дебет счетов |
Итого | |
|
|
84-2 |
| |
Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием и приобретением основных средств и др. долгосрочных активов |
|||
Итого |
|||
Аналитические данные по счету 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
(выписка из журнала-ордера № 12 за 200…г.)
Статья аналитического учета |
Оборот с начала года до отчетного месяца |
Сальдо на начало отчетного месяца (кредит) |
Оборот за отчетный месяц |
Сальдо на конец отчетного , месяца (кредит) | ||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Счет 84-1 «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению» |
||||||
Отчисления из прибыли сальдо на начало года |
692176 |
|||||
Сальдо на начало года - 692 176 |
692176 |
782505 |
782505 | |||
Счет 84-2 «Нераспределенная прибыль в обращении» |
||||||
Использование нераспределенной прибыли |
229684 |
692176 |
462 492 |
462492 | ||
Счет 84-3 «Нераспределенная прибыль (использованная)» |
||||||
Использование прибыли |
60 909 |
60 909 |
60909 | |||
Журнал-ордер № 13 за декабрь 200…г.
по кредиту счетов 01 «Основные средства»,
04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»
и аналитические данные к счету 91
№ записи |
Основание (где требуется и содержание записи) |
С кредита счета 01 в дебет |
С кредита счета 91-1 в дебет | ||||
02
02 |
91-2 |
Итого |
10 |
76 |
Итого | ||
1 |
Производственное оборудование |
50000 |
1000 |
51000 |
12300 |
12300 | |
2 |
Компьютер |
1000 |
39000 |
40000 |
49200 |
49200 | |
3 |
Акции |
80000 |
80000 | ||||
4 |
Штрафы, пени, неустойки |
1320 |
1320 | ||||
Итого |
51000 |
40000 |
91000 |
12300 |
130520 |
142820 | |
Выписки из карточек движения основных средств за январь—ноябрь 200…г
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 | |
Сооружения |
350 100 |
350 100 | ||
Машины и оборудование |
1 300 970 |
254 000 |
230 270 |
1 324 700 |
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 | |
Производственный и |
836 100 |
61700 |
774 400 | |
Рабочий скот |
0 | |||
Продуктивный скот |
0 | |||
Многолетние насаждения |
0 | |||
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 | ||
Итого |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
4 039 650 |
в том числе: производственные непроизводственные |
2 886 890 674 730 |
955 000 |
476 970 |
3 364 920 674 730 |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(выписка из журналов-ордеров № 13 и 15
за январь-декабрь 200…r.)
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. | |||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | ||||
Дебет Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
Выручка от реализации ценных бумаг |
80000 |
80000 | ||||
Балансовая стоимость акций |
60000 |
60000 |
||||
Выручка от реализации основных средств |
49200 |
49200 | ||||
НДС по реализованным основным средствам |
7505 |
7505 |
||||
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1970 |
40000 |
41970 |
|||
Материалы от ликвидации основных средств |
69 700 |
12300 |
82000 | |||
Расходы на демонтаж оборудования |
20 000 |
3000 |
23000 |
|||
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2500 |
2500 |
||||
Проценты по облигациям |
15000 |
15000 | ||||
За пользования денежными средствами на расчетном счете |
4950 |
4950 | ||||
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
11700 |
1320 |
59410 |
177430 |
НДС по штрафам |
26 864 |
201 |
27065 |
|||
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
30000 |
82210 |
|||
Налог на имущество |
25 364 |
8472 |
33836 |
|||
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
5558 |
76642 |
5558 | ||
Итого |
250 760 |
250 760 |
163378 |
163378 |
414138 |
414138 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь – декабрь 200… г.
Информация о работе Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ремонтник»