Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ремонтник»

О

Содержание операции, первичный документ

Сумма руб.

Корреспондирующие

             счета

Учётные регистры

Дебет

Кредит 

ж/о

ведомости

1

2

3

4

5

6

7

11

Счёт – фактура №40

Приобретён станок:

а) отпускная цена с учётом доставки

б) сумма НДС

49000

8820

08/4

19/1

60/1

60/1

6

6

18

22

Акт – накладная приёмки – передачи основных средств №30 станок введён в эксплуатацию

19000

01

08/4

16

18

33

Акт на списание основных средств №15

Вследствие физического  износа ликвидируется производственное оборудование

а) износ на дату выбытия 

б) остаточная стоимость 

в) оприходованы на склад  прочие материалы

г) расходы по демонтажу  оборудования

- начислена заработная  плата

- начислены страховые взносы и платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

в том числе:

- в Фонд социального  страхования 

Страховые платежи от несчастных случаев 

- страховые взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

- страховые взносы в федеральный ФОМС

50000

1000

12300

2160

840

90

40

629

81

02

91/2

10/6

91/2

91/2

91/2

91/2

91/2

01

01

91/1

70

69/1-1

69/1-2

69/2

69/3

13

13

15

             10|1

             10|1

44

Акт на списание основных средств №16

Продан малому предприятию  «Квант» компьютер, приобретённый  в октябре отчётного года:

а) износ на дату выбытия 

б) остаточная стоимость 

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

1000

39000

49200

7505

02

91/2

76/1

91/2

01

01

91/1

68/1

13

13

13

8

55

Счёт – фактура №18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

13000

2340

08/5

19/2

60/1

60/1

6

6

66

Акт приёмки – передачи нематериальных активов №4

Оприходовано исключительное право на программный продукт  в составе нематериальных активов 

13000

04

08/5

16

77

Выписка банка 

Оплачены счёта поставщиков  за приобретённое имущество и  производственные работы:

а) механический завод (25.12; счёт – фактура №40)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура №18)

Итого

              57820

15340

              73160

60/1

60/1

51

51

2;6

2;6

88

Справка – расчёт бухгалтерии, книга  покупок 

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам 

Итого

8820

2340

       11160

68/1

68/1

19/1

19/2

8

8

99

Разработочная таблица №6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования

- цеха №1

- цеха №2

- ремонт цеха 

Итого

б) заданий хозяйственного инвентаря:

- цеха №1

- цеха №2

- ремонт цеха 

Итого

в) заданий и инвентаря  заводоуправления

Всего  

20100

17200

6050

43350

10600

10200

1400

22200

7700

73250

25

25

25

25

25

25

26

02

02

02

02

02

02

02

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

15

1

110

Ведомость №17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием 

1726

26

05

10

15

11

Договор купли- продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной  стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств  на срок менее года.

В конце декабря акции  были проданы за 80000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости 

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости 

г) реализация акций   

60000

60000

60000

80000

58/1

76/2

91/2

76/1

76/2

51

58/1

91/1

8

2

8

15

12

Справка – расчёт бухгалтерии, выписка  банка 

1 октября отчётного года  приобретены облигации АО «Статус»  за 140000 руб. при их номинальной  стоимости 120000 руб. Проценты по  облигациям составляют 50 процентов  годовых. Выплаты процентов производятся  ежеквартально. Срок погашения  облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал 

б) погашена разница между  покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал 

в) поступление дохода по облигациям

15000

2500

15000

76/1

91/2

51

91/1

58/2

76/1

15

8

8

13

Счёт – фактуры, счёта, платёжные  требования

Акцептованы счёта поставщиков  за поступившие материалы:

а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод»

- покупная стоимость 

- сумма НДС 

б) счёт – фактура №78 ОАО«Автоприбор»

- покупная стоимость 

- сумма НДС 

Итого  

25000

4500

40000

7200

76700

15

19/3

15

19/3

60/1

60/1

60/1

60/1

6

6

6

6

14

Выписка из расчётного счёта 

Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

582000

60/1

51

2,6

15

Выписка из расчётного  счёта 

Оплачены счета поставщиков  за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78)

Итого    

29500

47200

76700

60/1

60/1

51

51

2,6

2,6

2,6

16

Приходные ордера

Оприходованы материалы  на складе по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный  завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого 

24000

39000

63000

10

10

15

15

2,6

2,6

2,6

17

Расчёт бухгалтерии 

Списаны отклонения фактической  себестоимости приобретённых материалов от учётных цен 

2000

16

15

10/1

18

Лимитно – заборные карты, требования – накладные

Отпущены со склада и израсходованы  в отчётном месяце материалы (по учётным  ценам);

а) цеху №1 для производства

- изделий А

- изделий Б

б) цеху №2 для производства

- изделий А

- изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

- заказа №501

- заказа №502

г) на хозяйственные нужды 

- цех №1

- цех №2

- ремонт цеха 

д) заводоуправлению

Итого

70500

60100

90400

58700

6300

4700

2200

2400

1500

1100

297900

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

19

Справка бухгалтерии 

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся  к материалам, отпущенным

а) цеху №1 для производства

- изделий А

- изделий Б

б) цеху №2 для производства

- изделий А

- изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

- заказ №501

- заказ №502

г) на хозяйственные нужды 

- цеха №1

- цеха №2

- ремонтного цеха 

д) заводоуправлению

Итого

3525

3005

4520

2935

315

235

110

120

75

55

14895

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

20

Расчёт – бухгалтерии, книга покупок 

Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

б) поступившим в декабре 

Итого

97000

11700

108700

68/1

68/1

19/3

19/3

8

8

221

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам №1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочим цеха №2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

- заказ №501

- заказ №502

г) рабочим, обслуживающим  оборудование

- цеха №1

- цеха №2

- ремонтного цеха 

д) служащим:

- цеха №1

- цеха №2 

- ремонтного цеха 

е) персоналу заводоуправления

Итого 

60400

57100

45300

41200

15800

12700

12500

11300

8100

19200

19900

15400

30800

            349700

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

222

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия  по временной  нетрудоспособности

2120

69/1-1

70

10/1

223

Расчётные ведомости 

Начислены страховые взносы

а) рабочих цеха №1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочих цеха №2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

- заказ №501

- заказ № 502

г) рабочих, обсуживающих оборудование

- цеха №1 

- цеха №2 

- ремонт цеха 

д) служащих

- цеха №1

- цеха №2

- ремонт цеха 

е) персонал заводоуправления

Всего

в том числе:

• в Фонд социального страхования
• страховые платежи от несчастных случаев
• страховые взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
• в федеральный ФОМС

22408

21184

16806

15285

5862

4712

4638

4192

3005

7123

7383

5713

11427

            129738

13988

5245

97916

12589

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69/1-1

69/1-2

69/2

69/3

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

224

Расчётные ведомости 

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия 

а) налог на доходы физических лиц 

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

27800

2600

300

30700

70

70

70

68/3

76/2

28

8

8

10/1

225

Выписка из расчётного счёта 

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату  заработной платы и текущие расходы  

          350495

50

51

2

226

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря 

в) подотчётным лицам на командировочные расходы 

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет 

д) пособие по временной  нетрудоспособности

Итого 

           213475

           117000

5400

2900

2120

           340895

70

70

71

69/1-1

70

50

50

50

50

50

1

1

1;7

1

1

227

Платёжная ведомость 

Депонирована заработная плата 

9600

70

76/2

8

228

Выписка банка 

Сдана в банк депонированная заработная плата 

9600

51

50

1

5.Учет прочих  расходов на производство

229

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад  возвратные отходы по цене возможного использования:

- изделия А

- изделия Б

Итого

2500

1300

3800

10/6

10/6

20

20

             10|1

             10|1

330

3

Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а)цех №1

б) цех №2

в) ремонтный цех 

г) заводоуправление

д) сумма НДС 

Итого

2050

1700

850

625

941

6166

25

25

25

26

19/3

60/1

60/1

60/1

60/1

60/1

         6

6

6

6

6

12

12

12

15

331

Авансовый отчёт Фролова С.И.

Списаны командировочные  расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет)

а) на затраты 

б) сумма НДС

Итого

4000

300

4300

26

19/4

71

71

7

7

         15

332

Справка – расчёт бухгалтерии 

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

300

68/1

19/4

8

333

Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №501 и №502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:

К распредел. = 1,47695

- заказ №501

- заказ №502

Итого   

23336

18757

42093

23

23

25

25

10

10

12

12

334

Разработочная таблица распределения  услуг вспомогательных производств 

Списываются затраты на ремонт:

- цех №1 – заказ  №501

- цех №2 – заказ  №502

Итого

51613

41104

92717

25

25

23

23

10

10

12

12

335

Расчёт бухгалтерии 

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между  изделиями А и Б пропорционально  прямой заработной плате производственных рабочих:

- цеха №1 

К рспредел. = 1,10752

изделия А

изделия Б

Итого

- цех №2 

К распред. = 1,335249

- изделия А

- изделия Б

Итого 

66894

             63240

           130134

60487

55012

115499

20

20

20

20

25

25

25

25

10

10

10

10

10

12

12

12

12

336

Расчёт бухгалтерии 

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки) 

30000

91/2

66

8

15

337

Расчёт бухгалтерии 

Начислен транспортный налог  за 4 квартал 

3298

26

68/6

4; 15

338

Акты о браке 

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой  себестоимости (изделие А)

2780

28

20

10

12

439

Требования – накладная 

Оприходован на склад окончательный  брак по цене возможного использования (изделия А)

130

10/6

28

10/1

440

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны  окончательные потери от брака

(изделие А)

2350

20

28

10

12

41

Ведомость выпуска готовой продукции 

Списана фактическая производственная себестоимость

готовых изделий:

- изделий А

- изделий Б

Итого

Незавершённое производство на конец месяца составило по:

- изделию А – 31701 руб.

- изделию Б – 30142 руб. 

439699

346319

786018

40

40

20

20

10/1

10/1

42

Ведомость выпуска готовой продукции 

Оприходована на складе готовая  продукция по нормативной себестоимости 

- по изделию А

- по изделию Б

Итого

422600

329400

752000

43

43

40

40

10/1

10/1

43

Ведомость выпуска готовой продукции 

Отклонения фактической  себестоимости готовой продукции  от нормативной себестоимости списаны  на реализацию:

- по изделию А

- по изделию Б

Итого  

17099

16919

34018

90/2

90/2

40

40

10/1

10/1

44

Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные  расходы общей суммой на себестоимость  реализованной продукции (сумму  определить)

60731

90/5

26

10/1

15

45

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции 

Выдана со склада и отгружена  потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость 

б) продажа стоимость, включая  НДС 

427440

790800

90/2

62/1

43

90/1

11

11

46

Книга продаж, счёта – фактуры 

Начислен НДС

120630

90/3

68/1

8

47

Договор на услуги, счёт – фактура  №17

Отражены транспортные расходы  по отгрузке готовой продукции до станции отправления 

- учёт НДС

Итого

38700

6966

45666

44/1

19/4

76/2

76/2

8

8

15

48

Выписка из расчётного счёта 

Оплачена покупателями реализованная  продукция 

679215

51

62/1

11

49

Ведомость – расчёт себестоимости  реализованной продукции 

Списаны коммерческие расходы  на реализацию продукции 

38700

90/6

44/1

11