Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ремонтник»

50

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

          109281

90/9

99

11; 15

51

Расчёт бухгалтерии, претензия 

Признана должником фирма  «Стандарт»

- сумма штрафа за нарушение  условий хозяйственного договора 

- начислен НДС

1320

201

76/1

91/2

91/1

68/1

15

8; 15

52

Выписка из расчётного счёта 

Поступило на расчётный счёт:

а) от дебиторов в погашение  их задолженности – всего 

в том числе:

- по основным средствам 

- по ценным бумагам 

- прочие 

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда  банка   

148100

49200

80000

18900

1320

936000

51

51

51

51

51

76/1

76/1

76/1

76/1

66

8

8

4

53

Расчёт бухгалтерии 

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 

11700

91/2

76/2

8; 15

54

Выписка из расчётного счёта 

Перечислено с расчётного счёта 

а) страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего,

в том числе:

- в Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 

- страховые взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

- страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования      

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции 

г) транспортной организации  за доставку продукции 

Итого 

51700

6772

3048

37110

4770

12200

11700

45666

121266

69/1-1

69/1-2

69/2

69/3

68/3

76/2

76/2

51

51

51

51

51

51

51

2

2

2

2

55

Расчёт бухгалтерии 

Начислен налог на имущество 

8472

91/2

68/5

8

56

Справка – расчёт бухгалтерии 

Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)

5558

         (убыток)

99

91/9

15

57

Расчёт бухгалтерии 

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму  определить)

20745

99

68/2

8

58

Расчёт бухгалтерии 

Рассчитано постоянное налоговое  обязательство  

120

99

68/2

8

59

Расчёт бухгалтерии 

Определена сумма отложенного  налогового актива за декабрь 

7500

09

68/2

8

60

Расчёт бухгалтерии Определенна  сумма отложенного налогового обязательства  за декабрь 

3033

68/2

77

8

61

Расчёт бухгалтерии 

Списана часть отложенного  налогового обязательства 

240

77

68/2

8

62

Выписка из расчётного счёта 

Перечислено с расчётного счёта 

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных  ссуд

г) в оплату процентов за кредит

Итого  

           110400

32686

            290000

30000

463086

68/1

68/2

66

66

51

51

51

51

2

2

2

2

63

Справка – расчёт бухгалтерии 

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам 

6966

68/1

19/4

8

64

Расчёт бухгалтерии 

Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой  в конце года:

- выявлена чистая (нераспределённая) прибыль  (сумму определить)

           782505

99

84/1

15

65

Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного  года (суммы определить):

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»

в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»

          9941600

        6532675

          1516515          

            693921

            220100

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/5

90/6

15

15

15

15

15

66

Расчёт бухгалтерии 

Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

а) субсчёта 91 – 1

б) субсчёта 91 – 2

Всего по журналу 

            408580

            337496

91/1

91/9

91/9

91/2

15

15

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за январь-декабрь руб.

Сальдо на конец года, руб

                      1

2

    3

        4

         5

6

7

     Дебет

   Кредит   

     Дебет

    Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства (01)

3 561 620

1004000

567970

3997650

Амортизация основных средств(02)            

2 030 070

526 000

937350

_2441420

Нематериальные активы(04)

85 000

 73 000

158000

Амортизация нематериальных  активов(05)

10 000

₁₆₇₄₁

₂₆₇₄₁

Вложения во внеоборотные активы - всего, в том числе:

- строительство объектов  основных средств (08-3)

- приобретение объектов  рыночных средств (08-4)

- приобретение нематериальных  активов (08-5)

1077000

701000

303000

73000

1077000

70100

303000

73000

Отложенные налоговые активы (09)

15 000

104820

_{15 000}

₁₀₄₈₂₀

Материалы (10);

832 500

2179300

_1832970

_1178830

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)

2 150170

_{2 150 170}

Отклонение в стоимости  материальных ценностей (16)

110 000

123000

₁₇₄₈₉₅

₅₈₁₀₅

НДС по приобретенным  ценностям - всего,

в том  числе:

- НДС при приобретении  основных средств(19-1)

- НДС при приобретении  нематериальных активов (19-2)

- НДС при приобретении материально-производственных запасов.(19-3)

                                                   (19-4)

138680

138680

680001

180720

13140

478875

7266

674826

180720

13140

₄₇₃₇₀₀

₇₂₆₆

143855

143855

Основное производство (20) - всего,

75 720

7392061

_7405938

₆₁₈₄₃

В том числе изделия «А»

       75 720

7392061

_7405938

₆₁₈₄₃

Вспомогательные производства (23)

482717

  ₄₈₂₇₁₇

Общепроизводственные расходы (25)

 2396721

_2396721

Общехозяйственные расходы (26)

693921

 693921

Брак в производстве (28)

28930

28930

Выпуск продукции (работ, услуг) (40)

7373208

 7373208

Готовая продукция (43)

        150 700

7893873

 7053340

991233

Расходы на продажу - всего,

220100

 220100

в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)

 220100

      220100

Касса(50)'

5150

    3660684

   3658534

7300

Расчетные счета (51)

          560300  

  12563825

  12613248

510877

Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1)

    200000

62500

137500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего

     452 900

   5482323

   5296693

267270

в том  числе:

- расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

     452 900

  4139860

    3954230

267270

- расчеты по авансам выданным (60-2)

    1342 463

   1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками - всего,

         277 000

  12765477

  12839622

202855

в том  числе:

-расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)

277 000

9941600

9779045

        439555

- расчеты по авансам полученным (62-2)

2 823 877

3 060 577

236700

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)-всего,

370 000

1300340

2256210

1325870

в том  числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1)

      370 000

     1300340

2256210

1325870

Расчеты по налогам и сборам (68) - всего,

      172 612

   2386712

   2280452

66352

в том  числе:

-НДС (68-1)

      127 503

  1679866

   1553573

                  1210

- налог на прибыль (68-2)

       28 609

    339230

     336193

                 25572

- налог на доходы физических  лиц (68-3)

       16 500

    328660

     339960

                 27800

- налог на имущество организации  (68-5)

     25364

      33836

                  8472

- транспортный налог(68-6)

13 592

16890

                 3298

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (6 9) всего:

        44200

1252820

1334178

125558

В том числе:

 в Фонд социального

      страхования  (69-1-1)

4765

       140751

259596

                  123610

     страховые платежи от несчастных

случаев(69-1-2)

          1787

        51408

48703

            918

- взносы по страховой

и накопительной  части трудовой

пенсии'(69-2)

        33 359

      939827

909006

                    2538

- в федеральный ФОМС

(69-3)

             4289

           120834

116873

         328

Расчеты с персоналом по оплате

труда (70)

        169 900

     3652320

3671580

189160

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6 200

         131600

137800

Расчеты сперсоналом по прочимоперациям (73)

       128 000

128000

Расчеты с разными дебиторами

и кредиторами (76) – всего 

в том числе:  

30 000

        17 800

717330

759356

11100

40926

   -расчеты с разными дебиторами   (76-1)

30 000

          326580

345480

11100

- расчеты с разными кредиторами(76-2)

        17 800

        390750

413876

40926

Отложенные налоговые обязательства (77)

           8200

         10840

25393

  22753

Уставный капитал (80)

     1 000000

1000000

Резервный капитал (82)

      150 000

150000

Добавочный капитал(85)

730 012

730012

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (84),

в том числе:

       692176

       921860

1535590

1305906

  прибыль, подлежащая распределению (84-1)

      692 176

       692 176

782505

782505

нераспределенная прибыль

В обращении (84-2)

           229684

692 176

462492

 нераспределенная прибыль в использовании (84-3)

60909

60 909

Продажи (90) - всего:

в том числе:

- выручка (90-1)

9941600

9941600

- себестоимость (90-2)

6532675

6532675

- НДС (90-3)

1516515

1516515

- общехозяйственные расходы (90-5)

693921

693921

- коммерческие расходы

(90-6)

220100

220100

- прибыль/убыток от продаж (90-9)

9941600

9941600

Прочие доходы и расходы (91):

В том числе:

- прочие доходы (91-1)

408580

408580

- прочие расходы (91-2)

337496

337496

- сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

414138

414138

Прибыли и убытки (99)

1055031

1055031

Итого

5 847 870

5 847 870

110699609

110699609

7929586

7929586

№ п/п

№ операции

51

69

70

71

Итого

1

26 а

213475

213475

2

26 б

117000

117000

3

26 в

5400

5400

4

26 г

2900

2900

5

26 д

2120

2120

6

              28

9600

9600

Итого

9600

2900

332595

5400

350495

№ п/п

№ операции

50

60

66

68

69

76

Итого

1

7

73160

73160

2

11 б

60000

60000

3

14

582000

582000

4

15

76700

76700

5

25

350495

350495

6

54 а

51700

51700

7

54 б

12200

12200

8

54 в,г

57366

57366

9

62 а,б

143086

143086

10

62 в,г

320000

320000

Итого

350495

731860

320000

155286

51700

117366

1726707

№ п/п

№ операции

С кредита                                   счета 66                   в дебет счетов

Итого

51

91-2

и другие

1

36

30000

30000

2

52

936000

936000

Итого

936000

30000

966000

№ документа

С кредита                   счетов в дебет                  счета 15

Списано                   затрат с кредита                 счета 15 в         

                                                                            дебет счетов

60

и др.

Итого

10

16

Итого

145

25000

25000

24000

2000

26000

78

40000

40000

39000

39000

Итого

65000

65000

63000

2000

65000

№ документа

Остаток на начало месяца

Откл. за отчет, месяц (с кредита сч. 15)

Итого отклонений

(гр. 1 + гр. 2)

Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов

Остаток на конец месяца

20

23

25

26

и др.

Итого

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Расчет-расшифровка

71000

2000

73000

13985

550

305

55

14895

58105

№ расчетного документа

Поставщик

№ приходного документа

Стоимость материалов по учет. цене

С кредита счета в дебет счетов

Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав.

Отметка об оплате

На конец месяца

08

15

19

25

26

Дата оплаты

С расчетного счета

За не прибывший груз

Сальдо по неоплаченным счетам

А

Б

В

Г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

201

МП «Техника»

151

582000

16.12

582000

145

ОАО «Тракторный завод»

152

25000

4500

29500

17.12

29500

78

ОАО «Автоприбор»

153

40000

7200

47200

18.12

47200

51

ЗАО «Механический завод»

40

49000

8820

57820

25.12

57820

10

МП «Программист»

18

13000

2340

15340

27.12

15340

116

ОАО «Энергоресурсы»

-

941

4600

625

6166

6166