Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками

Выбор формы учета находится  в компетенции главного бухгалтер (финансового директора). Его задача - найти довольно простой метод группировки первичных документов и свести до минимума корреспонденцию счетов. Счета в целом делятся на основные (постоянно присутствующие в учетных регистрах) и эпизодические (которые вводятся для каких либо нетипичных операций). Изначально хозяйственные операции регистрируются в первичных регистрах (prime recurs). В зависимости от предназначения они могут иметь различную форму. На основе первичных документов сделки регистрируются в специальных книгах. Это - книги ежедневных продаж (sales day books), ежедневных покупок, полученных денежных средств, выплаченных средств такого журнала. (Приложение  В)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                           Приложение В

                    

 

                            Журнал выплаченных сумм.

 

Дата	Получатель	Сумма	Аналитика
			Заработная плата	Дивиденды	Прочее
1	2	3	4	5	6

 

Периодически информация из первичных регистров переносится  в книгу. Каждому счету присваивается  номер. Цель книги - объединение в  одном регистре операций в разрезе  конкретных счетов.

 

                                           Счет в книге.

 

Счет №
Название счета
Дата	Содержание	Дебет	Кредит
01.01.0Х	Сальдо начальное	Х	Х
1	2	3	4

 

Для отражения  детальной информации по конкретным счетам по каждому покупателю или  поставщику на практике применяют вспомогательное книги, напоминающие применяемые в отечественном учете по аналитическим счетам. К учету принимаются объекты, отвечающие таким условиям:

1)   вероятно, что любые  будущие экономические выгоды, связанные  с потенциальным объектом учета,  поступят или будут упущены  предприятием;

2) объект имеет  стоимость, которую можно надежно  измерить.

Первичные регистры не предназначены  для отражения «исключительных» операций, т.е. операций, не являющихся результатом сделок; начисления амортизации основных средств, резерва по сомнительным долгам, резерва на уценку и потерю товарно-материальных ценностей. Для этого используются журналы представленной выше формы. Такие операции являются объектами для тщательного контроля, поскольку они не подтверждаются первичными документами. Итоговые документы за период из журналов и вспомогательных книг (как и из первичных регистров) переносят в книгу, которая служит основой для составления пробного баланса. Он представляет собой перечень счетов Главной книги с указанием дебетовых и кредитовых остатков и служит для сверки балансового равенства. На основе пробного баланса делают корректировочные (содержащие один счет, связанный с балансом, и один счет, связанный с отчетом о прибылях и убытках) и заключительные записи (которые обнуливают счета доходов и расходов), а затем составляют отчетность.

1-С Бухгалтерия 8.0- это  современный  бухгалтерский учет  который , реализуется при помощи средств вычислительной техники и бухгалтерской программы. Бухгалтерская программа - это достаточно сложный инструмент,  предназначенный для автоматизации профессиональных функций. «1-С Бухгалтерия 8.0» ориентирована на широкий спектр возможных применений – от небольших до очень крупных предприятий, различных сфер деятельности: производственной, строительной, торговой.    

1С: Предприятие – это  система программ, которая предназначена  для решения широкого круга  задач по автоматизации различных  областей экономической деятельности.

Все программы создаются  на основе трех компонентов:

- компонента «Бухгалтерский  учет» предназначена для  ведения  учета на основе бухгалтерских  операций;

- компонента «Оперативный  учет» предназначена для учета  наличия и движения  средств в самых различных разрезах в реальном мире;

- компонента «Расчет»  предназначена для выполнения  сложных периодических расчетов.

Возможности программы 1С: Бухгалтерия:

- автоматизация всех участков  бухгалтерского учета;

- многоуровневые  планы  счетов и возможность использования  несколько планов счетов;

- ввод, хранение и печать  любимых первичных документов;

- многомерный и многоуровневый  аналитический учет, количественный, валютный учет;

- контроль корректности  проводок;

- формирование и печать  разнообразных отчетов;

- учет по нескольким  предприятиям. 

Документы.

Установка цен номенклатуры контрагентов: Документ предназначен для ввода и хранения цен номенклатуры контрагентов:

поставщиков и конкурентов. В документе указываются те позиции  номенклатуры, по которым фиксируются  цены выбранного в документе контрагента. Например, это могут быть цены поставщика, определенные им при поставке товаров  или цены конкурентов, информацию о  которых тоже хочется хранить  в информационной базе.

Закупки.

Контрагенты: Контрагент –  это общее понятие, куда включены поставщики и покупатели, организации  и частные лица. Несколько контрагентов могут быть объединены о всех сторонних организациях, с которыми работает предприятие.

Поступление товаров и  услуг: Документ «Поступление товаров  и услуг» служит для отражения  различных операций по поступлению  товаров. С помощью этого документа  можно отразить такие операции как  покупка товаров, прием товаров  на комиссию, поступление товаров  и материалов в переработку, а  также покупку основного  средства.

Поступление товаров и  услуг в НТТ: Оформляется поступление  товаров и услуг в неавтоматизированную торговую точку. Товары могут быть получены непосредственно от поставщика или  перемещены  с других складов  предприятия на склад неавтоматизированной торговой точки.

Получение услуг по переработке: Документ предназначен для отражения в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете операции получения услуги по выпуску продукции сторонним переработчиком и отражения отчета об использованных материалах.

Возврат товаров поставщику: Документ предназначен для оформления возврата  поступивших ранее позиций  номенклатуры.

Возврат товаров поставщику из НТТ: Оформление возврата товаров, которые  были переданы в НТТ непосредственно  от поставщика.

Счет – фактура полученный: Документ «Счет – фактура полученный»  всегда вводится на основании другого  документа, который является его  документом – основанием.

Авансовый отчет: Авансовые  отчеты хранятся и редактируются  в журнале «Авансовые отчеты». Документ авансовый отчет оформляется  в той валюте, которая определена для сотрудника при выдаче ему  денежных средств (документ «Расходный кассовый ордер»), как валюта подотчетного лица.

Доверенность: Документ «Доверенность» предназначен для оформления доверенностей  на получение товаров.

Заказы.

Заказ поставщику: Документ «Заказ поставщику» предназначен для  фиксации предварительной договоренности о приобретении у поставщика позиций  номенклатуры и может являться документом, на основании которого производится оплата и получение позиций номенклатуры.

Счет на оплату поставщика: Документ «Счет на оплату поставщика»  предназначен для фиксации предварительной  договоренности о приобретении

у поставщика позиций номенклатуры и может являться документом, на основании которого производится оплата и получение позиций номенклатуры.

В рамках этого документа  контролируется своевременность произведенной  оплаты поставщику и оформляется  поступление товаров от поставщика по оформленному счету.

Корректировка заказа поставщику: С помощью этого документа  можно провести корректировку заказа, связанную с изменением товарных и финансовых договоренностей с  поставщиком.

Размещение заказа поставщику: Документ предназначен для ручного  перераспределения заказов покупателей  в соответствии с оформленным  заказом поставщику.

Закрытие заказов поставщикам: Документ «Закрытие заказов поставщикам» предназначен для снятия заказов  поставщикам с учета.

Календарный план закупок: Обработка  предназначена для наглядного представления  менеджерам  по работе с поставщиками календарных потребностей в номенклатуре заказов поставщикам, которыми удовлетворяются  эти потребности и корректировки  или добавления заказов поставщикам  с целью удовлетворения потребностей в номенклатуре.

Заказ покупателя: Документ «Заказ покупателя» предназначен для  оформления предварительной договоренности с покупателем о намерении  приобрести товары. В зависимости  от установленного в документе вида операции заказ от покупателя может  иметь разные статусы: переработка, продажа, комиссия.

Внутренний заказ: Документ «Внутренний заказ» предназначен для  оформления  потребности в товарах (материалах) на складах и в подразделениях предприятия. В соответствии с этим различаются заказы со складов и  из подразделений..

Отчеты.

Ведомость по заказам поставщикам: В отчете «Ведомость по заказам поставщикам» показывается полная информация по выполнению заказов поставщиками за определенный период в части поступления товаров. В отчете

выводятся только количественные показатели: количество заказанного  и полученного товара в базовых  единицах измерения и в единицах хранения остатков.

Анализ потребностей в  номенклатуре: Отчет предназначен для  контроля за удовлетворением календарного плана потребности в номенклатуре для нужд производства и продаж. Отчет формируется на основании данных календарных потребностей в номенклатуре сформированных по данным подсистемы планирования и проведенных заказов поставщикам.

Ведомость по заказам покупателей: В отчете «Ведомость по заказам покупателей» показывается полная  информация по выполнению заказов покупателей  за определенный период в части отгрузки товаров. В отчете выводятся только количественные показатели: количество заказанного и отгруженного товара в базовых единицах измерения  и в единицах хранения остатков.

Запасы. Номера ГТД: В этом справочнике  хранятся номера всех грузовых таможенных деклараций, по которым  когда – либо поступали импортные  товары.  Приходный ордер на товары: Документ «Приходный ордер на товары» предназначен для регистрации поступления товара на склад до занесения в информационную базу сопроводительных документов.

Оприходование товаров: Документ «Оприходование товаров» предназначен для оформления списания товаров. Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как свободный документ в случае произвольного списания товаров. Изменение лимитов возвратной тары: Документ «Изменение лимитов возвратной тары» предназначен для установки или изменения лимитов возвратной тары покупателю или поставщику. Лимит возвратной тары устанавливается и контролируется в рамках договора с контрагентом. Пакетный ввод документов: Пакетный ввод – специальный режим оформления документов, позволяющий в удобной для пользователя форме создавать однотипные документы для разных складов и контрагентов. Проведение по партиям: Обработка является регламентной и предназначена для выполнения  следующих действий:

- Формирования движений  по списанию партий ТМЗ за  период, если в учетной политике  снят флаг «Списывать партии  при проведении документов». Когда  данный флаг установлен, документы  получают по партионному учету сразу же при проведении.

- Корректировки стоимости  списания ТМЗ за период.

- Формирования проводок  по списанию стоимости ТМЗ  в бухгалтерском и налоговом  учете за период.          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы: