Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2013 в 13:20, курсовая работа
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Задачами курсовой работы являются:
- составление бухгалтерской отчетности предприятия в соответствии с приобретенными в процессе обучения навыками составления бухгалтерских проводок и правилами ведения бухгалтерского учета;
- составление бухгалтерских проводок по теме курсовой «Учет кассовых операций» и включение их в бухгалтерские регистры учета и в бухгалтерскую отчетность;
- проведение финансового анализа предприятия на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
Введение…………………………………………………………………………… 3
1. Учет кассовых операций………………………...………….……………………4
1.1 Ведение кассовых операций на предприятии….........................................4
1.2 Прием, выдача наличных средств. Кассовая
документация……………………………………………..…………………..… 6
1.3 Учет кассовых операций. Корреспонденция счетов…………………….10
1.4 Особенности учета кассовых операций на практическом примере……..15
2. Формирование бухгалтерского баланса……………………………................ 15
2.1 Составление бухгалтерского баланса на 01.12.2012 г. и формирование бухгалтерских проводок за Декабрь 2012 г................................................15
2.2 Схемы бухгалтерских счетов 50,51,60,70,90,91,99 за декабрь 2012
года………...…………....................................................................................25
2.3 Журнал-ордер и Главная книга счета 50…………...……………………32
2.4 Оборотно-шахматная ведомость за Декабрь 2012 года…………….…32
2.5 Оборотно-сальдовая ведомость за Декабрь 2012 г. …………….……..35
2.6 Реформация баланса и оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2013 г.…………………………………………………………………………………37
2.7 Окончательный баланс на 01.01.2013 г. и Отчет о прибылях и убытках за 2012 год ………………………………………………………………………...40
3. Анализ финансовых показателей……...…………………………………..…45
3.1 Структурный анализ актива и пассива…...………………….…………….45
3.2 Анализ финансовой устойчивости………………...…………….…………46
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности……………………..…….…47
Заключение………………………………………………………………………….51
Список литературы…………………………………………………………………52
2.6. Реформация баланса, оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2012 г.
Для проведения реформации баланса по итогам 2012 года необходимо сформировать вспомогательную ОСВ только по счетам 90, 91, 99, 84. Указанные счета необходимо закрыть, а итог (прибыль, убыток) перенести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убытки)».
Вспомогательная ОСВ на 31.12.2012 г. | ||||||
№ счета |
Остатки на 01.12.2012 г. |
Обороты за декабрь 2012 г. |
Остатки на 31.12.2012 г. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
90 |
80 |
80 |
||||
90.1 |
482 |
80 |
562 |
562 | ||
90.2 |
210 |
52 |
262 |
262 | ||
90.3 |
73,53 |
12,21 |
85,74 |
85,74 | ||
90.9 |
198,47 |
15,79 |
214,26 |
562 | ||
262 | ||||||
85,74 | ||||||
91 |
20 |
20 |
||||
91.1 |
24 |
20 |
44 |
44 | ||
91.2 |
27 |
11 |
38 |
38 | ||
91.9 |
3 |
9 |
6 |
44 | ||
38 |
||||||
99 |
110 |
24,96 |
24,79 |
109,83 |
109,83 | |
84 |
50 |
50 | ||||
109,83 | ||||||
Проводки при реформации баланса за 2012 год:
90.1 |
90.9 |
562 |
90.9 |
90.2 |
262 |
90.9 |
90.3 |
85,74 |
91.1 |
91.9 |
44 |
91.9 |
91.2 |
38 |
99 |
84 |
109,83 |
Основная ОСВ после реформации баланса на 31.12.2012 г.:
№ счета |
Остатки на 01.12.2012 г. |
Обороты за декабрь 2012 г. |
Остатки на 31.12.2012 г. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
470 |
60,27 |
530,27 |
|||
01.1 |
470 |
60,27 |
530,27 |
|||
02 |
70 |
30 |
100 | |||
02.1 |
70 |
30 |
100 | |||
04 |
190 |
190 |
||||
04.1 |
190 |
190 |
||||
05 |
50 |
15 |
65 | |||
07 |
30 |
30 |
0 |
|||
08 |
60,27 |
60,27 |
0 |
|||
08.3 |
60,27 |
60,27 |
0 |
|||
10 |
150 |
69,15 |
72 |
147,15 |
||
10.1 |
150 |
69,15 |
72 |
147,15 |
||
19 |
8,85 |
8,85 |
0 |
|||
19.3 |
8,85 |
8,85 |
0 |
|||
20 |
90 |
144,15 |
65 |
169,15 |
||
20.1 |
90 |
144,15 |
65 |
169,15 |
||
43 |
119 |
65 |
52 |
132 |
||
45 |
20 |
30 |
30 |
20 |
||
50 |
51 |
49 |
41 |
59 |
||
50.1 |
51 |
49 |
41 |
59 |
||
51 |
60 |
140 |
143 |
57 |
||
60 |
0 |
30 |
50 |
58 |
25 |
63 |
60.1 |
30 |
25 |
58 |
63 | ||
60.2 |
25 |
0 |
25 |
|||
62 |
20 |
0 |
80 |
140 |
20 |
60 |
62.1 |
20 |
80 |
80 |
20 |
||
62.2 |
0 |
60 |
60 | |||
66 |
240 |
41 |
11 |
210 | ||
66.1 |
240 |
30 |
210 | |||
66.2 |
11 |
11 |
0 | |||
67 |
125 |
17 |
0 |
108 | ||
67.1 |
125 |
17 |
0 |
108 | ||
68 |
5 |
8,85 |
28,17 |
24,32 | ||
68.1 |
5 |
0 |
11 |
16 | ||
68.2 |
0 |
8,85 |
12,21 |
3,36 | ||
68.4 |
0 |
0 |
4,96 |
4,96 | ||
69 |
10 |
15,00 |
13,42 |
3,72 |
12,14 | |
69.1 |
10 |
15 |
1,28 |
3,72 |
0 | |
69.2 |
0 |
0 |
9,68 |
9,68 | ||
69.3 |
0 |
0 |
2,24 |
2,24 | ||
69.11 |
0 |
0 |
0,22 |
0,22 | ||
70 |
20 |
45 |
64 |
39 | ||
71 |
0 |
7 |
4 |
3 |
0 | |
71.1 |
0 |
7 |
4 |
3 |
0 | |
73 |
0 |
0 |
0 |
20 |
20 | |
73.2 |
0 |
0 |
0 |
20 |
20 | |
80 |
330 |
0 |
0 |
330 | ||
82 |
130 |
0 |
0 |
130 | ||
84 |
50 |
0 |
109,83 |
159,83 | ||
90 |
989,74 |
989,74 |
||||
90.1 |
482 |
562,00 |
80 |
0 | ||
90.2 |
210 |
52 |
262 |
0 |
||
90.3 |
73,53 |
12,21 |
85,74 |
0 |
||
90.9 |
198,47 |
363,53 |
562,00 |
0 |
||
91 |
102 |
102 |
||||
91.1 |
24 |
44 |
20 |
0 | ||
91.2 |
27 |
11 |
38 |
0 |
||
91.9 |
3 |
47 |
44 |
0 |
||
98 |
15 |
50 |
35 | |||
99 |
110 |
134,79 |
24,79 |
0 | ||
Итого |
1170 |
1170 |
2162,06 |
2162,06 |
1356,30 |
1356,30 |
2.7. Конечный баланс по состоянию на 01.01.2013 г. и отчет о прибылях и убытках за 2012 год.
Используя данные окончательной ОСВ на 31.12.2012 г. сформируем бухгалтерский баланс по итогам 2012 года:
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма по ОКУД 0710001
Организация
Вид экономической деятельности
по ОКВЭД _______ Организационно-
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ _______ Местонахождения (адрес)
______________________________
Пояснен. |
Наименование показателя |
Код строки |
На 01.01. 2013 г. |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
АКТИВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (б/сч.04-05) |
1110 |
125 |
100 |
0 | |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
Основные средства (б/сч.01-02) |
1130 |
430 |
280 |
500 | |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||||
Финансовые вложения |
1150 |
||||
Отложенные налоговые активы |
1160 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||||
Итого по разделу 1 |
1100 |
555 |
380 |
500 | |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (б/сч.10+20+43+41+45+ |
1210 |
468 |
206 |
120 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
1220 |
||||
Дебиторская задолженность (б/сч.62.1+60.2+69+71) |
1230 |
52 |
109 |
10 | |
Финансовые вложения |
1240 |
||||
Денежные средства (б/сч.50+51) |
1250 |
116 |
355 |
420 | |
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
Итого по разделу 2 |
1200 |
636 |
670 |
550 | |
БАЛАНС |
1600 |
1 191 |
1050 |
1 050 |
Пояснен. |
Наименование показателя |
Код строки |
На 01.01. 2013 г. |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
ПАССИВ 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) ( б/сч.80) |
1310 |
330 |
330 |
330 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
Резервный капитал ( б/сч.82) |
1360 |
130 |
170 |
0 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ( б/сч.84+99) |
1370 |
160 |
40 |
0 | |
Итого по разделу 3 |
1300 |
620 |
540 |
330 | |
4. Долгосрочные обязательства Заемные средства ( б/сч.67) |
1410 |
108 |
222 |
0 | |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||||
Прочие обязательства |
1450 |
||||
Итого по разделу 4 |
1400 |
108 |
222 |
0 | |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства (66) |
1510 |
210 |
160 |
240 | |
Кредиторская задолженность (б/сч.60.1+62.2+70+69+68+71) |
1520 |
218 |
128 |
50 | |
Доходы будущих периодов (б/сч.98) |
1530 |
35 |
0 |
310 | |
Резервы предстоящих расходов (б/сч.96) |
1540 |
0 |
0 |
120 | |
Прочие обязательства |
1550 |
||||
Итого по разделу 5 |
1500 |
463 |
288 |
720 | |
БАЛАНС |
1700 |
1 191 |
1 050 |
1 050 |
Руководитель_____________ Гл. бухгалтер ________________
«_31_» _декабря______ 2012 г.
В отчете о прибылях и убытках отражаются накопительные суммы за отчетные периоды в течение года, а также данные журнала хозяйственных операций.
Выручка формируется из:
Выручки без НДС за декабрь 2012 года – (30-4,58)+(50-7,63)=67,79 ДЕ,
Накопленной выручки из дополнительных данных – (482-73,53)=408,47 ДЕ
Итого: 67,79+408,47=476,26 ДЕ.
Себестоимость формируется из:
Себестоимости за декабрь 2012 года – (22+30)=52 ДЕ
Накопленной себестоимости из дополнительных данных – 210 ДЕ
Итого: 52+210=262 ДЕ.
Проценты к уплате формируются из:
Процентов за декабрь 2012 г. по краткосрочному кредиту – 11 ДЕ
Прочие доходы формируются из:
Дохода от безвозмездно полученных материалов из журнала операций за декабрь 2012 г. – 15 ДЕ
Дохода, полученного от оприходования излишков по результатам инвентаризации кассы за декабрь 2012 г. – 5 ДЕ
Доходов от прочих видов деятельности из дополнительных данных – 24 ДЕ
Итого: 15+5+24=44 ДЕ.
Прочие расходы формируются из:
Расходов на выплату премии сотрудникам из прибыли из журнала операций за декабрь 2012 г. – 20 ДЕ
Расходов по прочим видам деятельности из дополнительных данных – 27 ДЕ
Итого: 20+27=47 ДЕ.
Прибыль убыток до налогообложения складывается:
476,26-262-11+44-47=200,26 ДЕ.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________________2012г.
Коды | ||||
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация _________________________по ОКПО |
0710002 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _____________________по ОКВЭД |
||||
Организационно-правовая
форма/форма собственности________________ |
||||
| ||||
Единица измерения: тыс. руб./млн.руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2110 |
476 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(262) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
214 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
||
Управленческие расходы |
2220 |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
214 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||
Проценты к получению |
2320 |
||
Проценты к уплате |
2330 |
(11) |
|
Прочие доходы |
2340 |
44 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(47) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
200 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(5) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
||
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
||
Прочее |
2460 |
||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
195 |
|
Справочно: |
|||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||
Совокупный финансовый результат периода |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||
Информация о работе Учет кассовых операций. Формирование бухгалтерского баланса