Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2013 в 13:20, курсовая работа
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Задачами курсовой работы являются:
- составление бухгалтерской отчетности предприятия в соответствии с приобретенными в процессе обучения навыками составления бухгалтерских проводок и правилами ведения бухгалтерского учета;
- составление бухгалтерских проводок по теме курсовой «Учет кассовых операций» и включение их в бухгалтерские регистры учета и в бухгалтерскую отчетность;
- проведение финансового анализа предприятия на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
Введение…………………………………………………………………………… 3
1. Учет кассовых операций………………………...………….……………………4
1.1 Ведение кассовых операций на предприятии….........................................4
1.2 Прием, выдача наличных средств. Кассовая
документация……………………………………………..…………………..… 6
1.3 Учет кассовых операций. Корреспонденция счетов…………………….10
1.4 Особенности учета кассовых операций на практическом примере……..15
2. Формирование бухгалтерского баланса……………………………................ 15
2.1 Составление бухгалтерского баланса на 01.12.2012 г. и формирование бухгалтерских проводок за Декабрь 2012 г................................................15
2.2 Схемы бухгалтерских счетов 50,51,60,70,90,91,99 за декабрь 2012
года………...…………....................................................................................25
2.3 Журнал-ордер и Главная книга счета 50…………...……………………32
2.4 Оборотно-шахматная ведомость за Декабрь 2012 года…………….…32
2.5 Оборотно-сальдовая ведомость за Декабрь 2012 г. …………….……..35
2.6 Реформация баланса и оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2013 г.…………………………………………………………………………………37
2.7 Окончательный баланс на 01.01.2013 г. и Отчет о прибылях и убытках за 2012 год ………………………………………………………………………...40
3. Анализ финансовых показателей……...…………………………………..…45
3.1 Структурный анализ актива и пассива…...………………….…………….45
3.2 Анализ финансовой устойчивости………………...…………….…………46
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности……………………..…….…47
Заключение………………………………………………………………………….51
Список литературы…………………………………………………………………52
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма по ОКУД 0710001
Организация
Вид экономической деятельности
по ОКВЭД _________ Организационно-
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ
_________ Местонахождения (адрес) ______________________________
Пояснен. |
Наименование показателя |
Код строки |
На 01.12. 2012 г. |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
АКТИВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (б/сч.04-05) |
1110 |
140 |
100 |
0 | |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
Основные средства (б/сч.01-02) |
1130 |
400 |
280 |
500 | |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||||
Финансовые вложения |
1150 |
||||
Отложенные налоговые активы |
1160 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||||
Итого по разделу 1 |
1100 |
540 |
380 |
500 | |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (б/сч.10+20+43+41+45+ |
1210 |
379 |
206 |
120 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (б/сч.19) |
1220 |
||||
Дебиторская задолженность (б/сч.62.1+60.2) |
1230 |
20 |
109 |
10 | |
Финансовые вложения |
1240 |
||||
Денежные средства (б/сч.50.1+51) |
1250 |
111 |
355 |
420 | |
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
Итого по разделу 2 |
1200 |
510 |
670 |
550 | |
БАЛАНС |
1600 |
1 050 |
1050 |
1 050 |
Пояснен. |
Наименование показателя |
Код строки |
На 01.12. 2012 г. |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
ПАССИВ 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) ( б/сч.80) |
1310 |
330 |
330 |
330 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
Резервный капитал ( б/сч.82) |
1360 |
130 |
170 |
0 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ( б/сч.84+99) |
1370 |
160 |
40 |
0 | |
Итого по разделу 3 |
1300 |
620 |
540 |
330 | |
4. Долгосрочные обязательства Заемные средства ( б/сч.67) |
1410 |
125 |
222 |
0 | |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||||
Прочие обязательства |
1450 |
||||
Итого по разделу 4 |
1400 |
125 |
222 |
0 | |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства ( б/сч.66) |
1510 |
240 |
160 |
240 | |
Кредиторская задолженность (б/сч.60.1+62.2+68+69+70+71) |
1520 |
65 |
128 |
50 | |
Доходы будущих периодов ( б/сч.98) |
1530 |
0 |
0 |
310 | |
Резервы предстоящих расходов (б/сч.96) |
1540 |
0 |
0 |
120 | |
Прочие обязательства |
1550 |
||||
Итого по разделу 5 |
1500 |
305 |
288 |
720 | |
БАЛАНС |
1700 |
1 050 |
1 050 |
1 050 |
Руководитель_____________ Гл. бухгалтер ________________
«_30_» _ноября______ 2012 г.
Рассчитаем данные и составим таблицу хозяйственных операций за Декабрь 2012 года.
Для вычисления налогов используем данные таблицы:
Налоговые ставки на 2012 год
№ |
Наименование налога или сбора |
Ставка налога, % |
База для расчета |
1 |
НДС начисленный (сумма без НДС) |
18 |
реализация |
2 |
НДС выделенный (сумма, в том числе НДС) |
18/118 |
реализация |
3 |
Взносы в социальные фонды, в том числе: |
30,5 |
зарплата |
3.1 |
пенсионный фонд (ПФ) |
22 |
зарплата |
3.2 |
фонд социального страхования (ФСС) |
2,9 |
зарплата |
3.3 |
фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) |
5,1 |
зарплата |
3.4 |
страхование от несчастных случаев (СНС) |
0,5 |
зарплата |
4 |
Налог на прибыль |
20 |
прибыль |
Также добавим в журнал свои проводки, составленные по теме курсовой. Тип хозяйственных операций определим руководствуясь влиянием хозяйственных операций на валюту баланса:
1 тип: А + Х – Х = П, ВБ не меняется, изменяется структура Актива;
2 тип: А = П + Х – Х, ВБ не меняется, изменяется структура Пассива;
3 тип: А + Х = П + Х, валюта баланса увеличивается;
4 тип: А – Х = П – Х, валюта баланса уменьшается;
где Х – сумма хозяйственной операции, А – итог актива, П – итог пассива.
Счета 90 и 91 являются бессальдовыми, в балансе не отражаются. Проводки с использованием этих счетов на валюту баланса не влияют, тип хозяйственной операции, в которой установлена корреспонденция со счетами 90 или 91 0 - не определяется.
Таблица хозяйственных операций за декабрь 2012 г.
№ |
Содержание ХО |
Дт |
Кт |
Сумма, ДЕ |
Тип ХО |
1 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1.1 |
30,00 |
Не определяется |
2 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
4,58 |
Не определяется |
3 |
С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2.1 |
43 |
22,00 |
Не определяется |
4 |
Безвозмездно получены основные средства, требующие монтажа |
07 |
98.2 |
30,00 |
3 тип |
5 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.3 |
07 |
30,00 |
1 тип |
6 |
Погашена задолженность по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
15,00 |
4 тип |
7 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50.1 |
51 |
20,00 |
1 тип |
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50.1 |
19,00 |
4 тип |
9 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
10.1 |
60.1 |
49,15 |
3 тип |
10 |
Выделен НДС по приобретенным материалам |
19.3 |
60.1 |
8,85 |
3 тип |
11 |
НДС по приобретенным материалам списан на расчеты с бюджетом |
68.2 |
19.3 |
8,85 |
4 тип |
12 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20.1 |
10.1 |
60,00 |
1 тип |
13 |
Переданы материалы для монтажных работ |
08.3 |
10.1 |
12,00 |
1 тип |
14 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20.1 |
40,00 |
1 тип |
15 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
45.1 |
43 |
30,00 |
1 тип |
16 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1.1 |
50,00 |
Не определяется |
17 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
7,63 |
Не определяется |
18 |
С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2.1 |
45.1 |
30,00 |
Не определяется |
19 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
60,00 |
3 тип |
20 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
17,00 |
4 тип |
21 |
Получены безвозмездно материалы |
10.1 |
98.2 |
20,00 |
3 тип |
22 |
Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход |
98.2 |
91.1 |
15,00 |
Не определяется |
23 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
25,00 |
4 тип |
24 |
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту |
66.1 |
51 |
30,00 |
4 тип |
25 |
Начислена премия работникам из текущей прибыли |
99.1 |
70 |
20,00 |
2 тип |
26 |
Начислена зарплата работникам организации |
20.1 |
70 |
30,00 |
3 тип |
27 |
Произведены начисления на оплату труда: |
||||
В пенсионный фонд 22% |
20.1 |
69.2 |
6,60 |
3 тип | |
В фонд социального страхования 2,9% |
20.1 |
69.1 |
0,87 |
3 тип | |
В фонд медицинского страхования 5,1% |
20.1 |
69.3 |
1,53 |
3 тип | |
Страхование от несчастного
случая и производственного |
20.1 |
69.11 |
0,15 |
3 тип | |
28 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.3 |
70 |
14,00 |
3 тип |
29 |
Произведены начисления на оплату труда за монтажные работы |
||||
В пенсионный фонд |
08.3 |
69.2 |
3,08 |
3 тип | |
В фонд социального страхования |
08.3 |
69.1 |
0,41 |
3 тип | |
В фонд медицинского страхования |
08.3 |
69.3 |
0,71 |
3 тип | |
Страхование от несчастного
случая и производственного |
08.3 |
69.11 |
0,07 |
3 тип | |
30 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
70 |
68.1 |
11,00 |
2 тип |
31 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20.1 |
25,00 |
1 тип |
32 |
Начислены проценты за краткосрочный кредит |
91.2 |
66.2 |
11,00 |
Не определяется |
33 |
Погашена часть задолженности по процентам за краткосрочный кредит |
66.2 |
51 |
11,00 |
4 тип |
34 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме: (б/сч.07 + 10 + 70 + 69): 30+12+14+3,08+0,41+0,71+0,07 |
01.1 |
08.3 |
60,27 |
1 тип |
35 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме |
51 |
62.1 |
80,00 |
1 тип |
36 |
Выдан аванс поставщикам |
60.2 |
51 |
25,00 |
1 тип |
Собственные ХО (проводки) |
|||||
37 |
Внесены наличные денежные средства в кассу предприятия сотрудником, причинившим материальный ущерб |
50.1 |
73.2 |
20,00 |
1 тип |
38 |
Оприходована денежная наличность – излишки, выявленные в результате инвентаризации |
50.1 |
91.1 |
5,00 |
Не определяется |
39 |
Возврат
подотчетным лицом |
50.1 |
71.1 |
4,00 |
1 тип |
40 |
Выплата заработной платы сотрудникам |
70 |
50.1 |
15,00 |
4 тип |
41 |
Выдача подотчетных сумм |
71.1 |
50.1 |
7,00 |
4 тип |
42 |
Начислен износ основных средств |
20.1 |
02.1 |
30,00 |
1 тип |
43 |
Начислен износ НМА |
20.1 |
05 |
15,00 |
1 тип |
44 |
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат: |
||||
от основного вида деятельности: (30-4,58-22)+(50-7,63-30) = 15,79 ДЕ |
90.9 |
99.1 |
15,79 |
Не определяется | |
от иных видов деятельности: (15+5-11) = 9 ДЕ |
91.9 |
99.1 |
9,00 |
Не определяется | |
45 |
Начислен налог на прибыль 20%. |
99.1 |
68.4 |
4,96 |
2 тип |
Итого |
1060,50 |
||||
|
На основании данных журнала хозяйственных операций и дополнительных данных производим закрытие счетов 90, 91, 99: | |||||
1 |
Закрытие субсчета 90.1: (482+30+50) |
90.1 |
90.9 |
562,00 |
Не определяется |
2 |
Закрытие субсчета 90.2: (210+22+30) |
90.9 |
90.2 |
262,00 |
Не определяется |
3 |
Закрытие субсчета 90.3: (73,53+4,58+7,63) |
90.9 |
90.3 |
85,73 |
Не определяется |
4 |
Закрытие субсчета 91.1: (24+15) |
91.1 |
91.9 |
39,00 |
Не определяется |
5 |
Закрытие субсчета 91.2: (27+11) |
91.9 |
91.2 |
38,00 |
Не определяется |
6 |
Проведена реформация баланса: закрытие счетов 90,91,99: (15,80+4)-3,96+110-20 |
99.1 |
84 |
105,84 |
2 тип |
Всего: |
2162,06 |
||||
Дополнительные данные:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, ДЕ |
1 |
2 |
Накопленная выручка за предыдущий период |
482,00 |
Накопленная себестоимость реализованной продукции |
210,00 |
Выделен НДС в размере: |
73,53 |
Определен финансовый результат от основного вида деятельности |
198,47 |
Доходы от прочих видов деятельности составили: |
24,00 |
Прочие расходы |
27,00 |
Определен финансовый результат от прочих видов деятельности |
-3,00 |
2.2. Схемы бухгалтерских счетов 50, 51, 60, 70, 90, 91, 99 за Декабрь 2012 года.
Счет 50 «Касса» - активный счет, учет осуществляется в основном по кассе в рублях. Остаток по активному счету дебетовый.
№ счета |
Дебет |
Кредит |
№ счета | ||
НС |
51 |
||||
51 |
20 |
34 |
70 | ||
71.1 |
4 |
7 |
71.1 | ||
73.2 |
20 |
||||
91.1 |
5 |
||||
ДО |
49 |
41 |
КО | ||
КС |
59 |
Счет 51 «Расчетный счет» - активный счет. Учет ведется по основному расчетному счету.
№ счета |
Дебет |
Кредит |
№ счета | ||
НС |
60 |
||||
62.1 |
80 |
20 |
50 | ||
62.2 |
60 |
25 |
60.1 | ||
50.1 |
15 |
25 |
60.2 | ||
41 |
66 | ||||
17 |
67 | ||||
15 |
69.1 | ||||
ДО |
155 |
143 |
КО | ||
КС |
72 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: активно-пассивный счет.
№ счета |
Дебет |
Кредит |
№ счета | ||
НС |
30 |
||||
51 |
50 |
49,15 |
10.1 | ||
8,85 |
19.3 | ||||
ДО |
50 |
58 |
КО | ||
КС |
25 |
63 |
Имеет субсчета:
- 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - пассивный счет:
№ счета |
Дебет |
Кредит |
№ счета | ||
НС |
30 |
||||
51 |
25 |
49,15 |
10.1 | ||
8,85 |
19.3 | ||||
ДО |
25 |
58 |
КО | ||
КС |
63 |
- 60.2 «Расчеты по авансам выданным» - активный счет:
№ счета |
Дебет |
Кредит |
№ счета | ||
НС |
0 |
||||
51 |
25 |
||||
ДО |
25 |
0 |
КО | ||
КС |
25 |
Информация о работе Учет кассовых операций. Формирование бухгалтерского баланса