Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2013 в 11:07, курсовая работа
В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами Использование наличных денег при расчетах регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и др. Эти нормативные документы предусматривают несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением наличных денежных средств.
Введение...................................3
1.Учет кассовых операций
1.1. Порядок ведения кассовых операций.........................6
1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств.................9
1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами..........11
1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций.......12
1.1.4. Аудит кассовых операций………….14
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег........19
1.3.Аналитический учет кассовых операций........................20
1.4.Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы................21
1.5. Синтетический учет кассовых операций.....................23
Список используемой литературы.........................32
Рассмотрим отражение отдельных операций по счетам учета денежных средств, связанных с указанными факторами.
В большинстве организаций учет
операций с наличной иностранной
валютой связан с оплатой заграничных
командировок. Порядок покупки и
выдачи иностранной валюты, дорожных
чеков уполномоченными банками
определен “Положением о
Синтетический учет этих операций отражается:
Д 50-4 “Валютная касса”
К 52-4 “Специальный транзитный валютный счет”
в банке получены денежные средства в иностранной валюте на командировочные расходы;
Д 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
К 50-4 “Валютная касса”
выдана валюта под отчет командированному лицу .
При возврате неизрасходованной валюты операции отражаются в обратном порядке.
При изменении курса рубля остатки наличной иностранной валюты в кассе переоцениваются.
Отражается курсовая разница:
Д 91-2 “Прочие расходы”
К 50-4 “Валютная касса”
или
Д 50-4 “Валютная касса”
К 90-1 “Прочие доходы”.
На субсчете 50-3 “Денежные документы”
учитываются находящиеся в
Операции по приобретению и выдаче денежных документов отражаются:
Д 50-3 “Денежные документы”
К 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные за наличный расчет
Д 50-3 “Денежные документы”
К 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
оприходование в кассу денежных документов, приобретенных в безналичном порядке (оплаченных с расчетного счета)
Д 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”
К 50-3 “Денежные документы”
выдача путевок работникам организации за полную стоимость или с частичной оплатой (в части денежных средств, внесенных работником)
Д 91-2 “Прочие расходы”
К 50-3 “Денежные документы”
на суммы стоимости путевки, оплачиваемые за счет организации
Д 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
К 50-3 “Денежные документы”
на стоимость проездных
Д 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
К 50-3 “Денежные документы”
на суммы выданных под отчет почтовых марок, марок государственной пошлины и др. для использования указанных документов по назначению
Д 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
К 50-3 “Денежные документы”
на сумму выявленной при инвентаризации недостачи денежных документов
Д 99 “Прибыли и убытки”
К 50-3 “Денежные документы”
суммы потерь денежных документов в
связи с чрезвычайными
В организации розничной торговли операции по продаже товаров населению за наличный расчет, сдаче денежных средств инкассатору, результаты инвентаризации денежных средств в кассе отражаются следующим образом:
Д 50-1 “Касса организации”
К 90-1 “Выручка”
на сумму наличных денег, поступивших в кассу организации
Д 57-1 “Денежные средства, сданные инкассатору”
К 50-1 “Касса организации”
на сумму наличных денежных средств, сданных инкассатору
Д 51-1 “Расчетный счет в ….банке”
К 57-1 “Денежные средства, сданные инкассатору”
на сумму денежных средств, зачисленных на расчетный счет
Д 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
К 50-1 “Касса организации”
на сумму выявленной недостачи денежных средств в кассе при инвентаризации
Д 73-2 “Расчеты по возмещению материального ущерба”
К 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
на сумму недостачи денежных средств, подлежащей возмещению кассиром
Д 50-1 “Касса организации”
К 91-1 “Прочие доходы”
на сумму выявленных излишков денежных средств в кассе
Д 99 “Прибыли и убытки”
К 50-1 “Касса организации”
К 50-4 “Валютная касса”
на суммы потерь денежных средств в связи с чрезвычайными обстоятельствами.
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.
3. Закон РФ «О
валютном регулировании и
9октября1992г №3615-1.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельностипредприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом
Министерства финансов от 19 декабря 1991 г. № 18-5, с изменениями,
утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173,
от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.
5. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ. РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
7. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 7 октября 1998г.
8. Порядок ведения
кассовых операций в
9. Положение о бухгалтерском
учете и отчетности в
Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н.
10. Положение по бухгалтерскому
учету «Учет активов и
стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом
Министерства финансов РФ от 10 января 2000г. № 2н.
11. Положение о порядке вывоза и пересылки в РФ валюты РФ. Утверждено ЦБ РФ
№02-29/36, Минфином России и ГТК России №01-20/10075 от 06 октября 1993г.
(ред. 06.09.96).
12. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и
банковские документы – М.: Финансы и статистика, 1993г. – 112с.
13. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.
«Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 1994г. -
14. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух:
Проспект, 1999г.
15. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 1998. - №8 – с.14-98
16. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие/В.П. Астахов.- Изд. 4-е перераб. И доп.-М.:Март. 2009.-925с.
17. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2007.-525с.
18. Бакаев А.С. Справочник корреспондентских счетов бухгалтерского учета. - «ИПБ-БИНФА», 2007, 278 с.
19. Бакаев А.С. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. М.: ИПБ-БИНФА, 2009.-435с.
20. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебник под ред. П.С. Безруких.-4-е изд.-М.: Бухгалтерский учет, 2008
21. Гетьман В.Г. Касса: Учебник под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика. 2007
22. Иванов А.А. Аудит кассовых операций. Учебное пособие, изд.-2-е перераб.-М. 2010-625 с.
23. Ивашкин Б.Н. /Учет денежных средств в кассе. - М.: Дело и Сервис, 2009.-576с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд.-М.: ИНФРА-М., 2007
25. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебник: 2-е изд. С изм. - М.: Юристъ, 2008.-542с.
26. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организации.- 4-е изд. Перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.-800с.
27. Макарова Л.Г. Справочник бухгалтера и аудитора. - М.: Юристъ, 2001
28. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: Юристъ, 2008, 356с.
29. Нидлз Б. Принципы бухгалтерского учета: Пер. с англ./ Под ред. Я.В. Соколова.-2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2009.-500с.
30. Николаева Г.А. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практическое пособие. - М.: ПРОР. 2007.-384с.
31. Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2009.-640с.
32. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб и доп. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2008.-672с.
34. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит, М.,ЮНИТИ, 2007, 358 с.
35. Шматов В.Ф. и др. Учет денежных средств в кассе, М.: Недра, 2009, 469 с.
36. Подписка ИТС Бюджет ПРОФ 2012г.