Технология реализации и особенности применения аккредитивной формы расчетов на примере ОАО «Сбербанк России»

 

После того, как клиент предоставит правильно оформленное и подписанное заявление на открытие аккредитива, следующим шагом является определение принадлежности бенефициара к оффшорным зонам.

В соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)», сотрудник подразделения документарных операций соотносит страну нахождения бенефициара, с приведенным ниже списком стран оффшорных зон (более подробно см. Приложение 2).

В случае несовпадения страны  происхождения бенефициара со странами, указанными в перечне Министерства Финансов Российской Федерации, сотрудник отдела совершающего документарные операции формирует Свифт сообщение формата МТ 700.

 

Выпуск SWIFT сообщения:

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications, англ. Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций, по-русски произносится СВИФТ) — международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей, созданная в 1973 г. в Брюсселе представителями 240 банков 15 стран с целью упрощения и унификации международных расчетов.

Данная телетрансмиссионная система позволяет банкам быстро и эффективно обмениваться сообщениями благодаря множеству различных форматов, используемых в зависимости от требуемого инструмента (например: аккредитивы, инкассо, ценные бумаги и д.р.).

В международной практике, для документарных аккредитивов традиционно используются SWIFT стандарты категории 7.

В соответствии с данными, полученными от клиента и содержащимися в заявлении на открытие аккредитива, сотрудник заполняет соответствующие поля - сообщения формата МТ 700 «Сообщение об открытии документарного аккредитива»18.

27	Порядковый номер
40А	Вид документарного аккредитива
20	Номер документарного аккредитива
23	Ссылка на предварительное авизование
31С	Дата открытия
40Е	Применяемые правила
31D	Дата и место истечения срока
51а	Банк аппликанта
50	Аппликант
59	Бенефициар
32В	Код валюты, сумма
39А	Процентный допуск аккредитива
39В	Максимальная сумма аккредитива
39С	Дополнительные включаемые суммы
41а	Исполняющий банк ... Способ исполнения …
42С	Условия тратт ...
42а	Трассат
42М	Детали смешанной оплаты
42Р	Детали отсрочки платежа
43Р	Частичные отгрузки
43Т	Перегрузка
44А	Место принятия к перевозке/отправка из.../место получения
44Е	Порт погрузки/аэропорт отправления
44F	Порт выгрузки/аэропорт назначения
44B	Место конечного назначения/для транспортировки в ... /место доставки
44C	Последняя дата отгрузки
44D	Период отгрузки
45A	Описание товаров и/или услуг
46A	Требуемые документы
47A	Дополнительные условия
71B	Расходы
48	Срок представления документов
49	Инструкции по подтверждению
53а	Рамбурсирующий банк
78	Инструкции оплачивающему/акцептующему/ негоциирующему банку
57а	«Второй авизующий» банк
72	Информация Отправителя Получателю

Табл. 3.1. Стандартные поля SWIFT сообщения формата MT 700

Авторизованное SWIFT сообщение принимает следующий внешний вид:

Swift Input   : МТ 700 Issue of a Documentary Credit   Sender   :        SABRRUMMXXX                        SBERBANK                        (HEAD OFFICE - ALL BRANCHES AND OFFICES IN RUSSIA)                        MOSCOW RU   Receiver :       RBOSGB2LXXX                        ROYAL BANK OF SCOTLAND PLC                        LONDON GB       --------------------------- Message Text ---------------------------              27: Sequence of Total             1/1          40A: Form of Documentary Credit             IRREVOCABLE           20: Documentary Credit Number             033I1050000H          31C: Date of Issue             100519          40E: Applicable Rules             UCP LATEST VERSION          31D: Date and Place of Expiry             110519, AT NOMINATED BANK COUNTERS           50: Applicant             'SAKHAR', LLC             NATSIONALNAYA STREET, 6,             OFFICE 7,             392 000 TAMBOV, RUSSIA           59: Beneficiary - Name & Address             BUNGE LONDON LTD             LION COURT, 4             CORNHIL LONDON          32B: Currency Code, Amount             Currency       : USD (US DOLLAR)             Amount         :        #5 000 000,00#          41A: Available With...By... - BIC             RBOSGB2L             ROYAL BANK OF SCOTLAND PLC             LONDON  GB             BY PAYMENT          43P: Partial Shipments             NOT ALLOWED          43T: Transhipment             NOT ALLOWED          44E: Port of Loading/Airport of Dep.             ANY BRAZILIAN PORT          44F: Port of Dischrge/Airport of Dest             NOVOROSSIYSK, BLACK SEA PORT          44C: Latest Date of Shipment             100807          45A: Descriptn of Goods &/or Services             + 31,500.00 (THIRTY ONE THOUSAND FIVE HUNDRED)              MT BRAZILIAN CANE RAW SUGAR IN BULK             + CONTRACT NО S 01131  DD 06.05.2011             + TERMS OF DELIVERY: CIF, NOVOROSSIYSK, BLACK SEA PORT               (INCOTERMS 2010)          46A: Documents Required             1.  1 ORIGINAL OF SIGNED COMMERCIAL INVOICE ISSUED FOR             100 PCT OF VALUE OF THE RAW SUGAR             2. 1/3 ORIGINALS OF 'CLEAN ON BOARD' CHARTER PARTY BILL             OF LADING ISSUED TO ORDER AND BLANK ENDORSED,             MARKED 'FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTER PARTY'.             3. 1 COPY OF CERTIFICATE OF WEIGHT AND QUALITY ISSUED            BY A SUPERVISION COMPANY AT TIME OF LOADING             4.  1 ORIGINAL OF PACKING LIST               47A: Additional Conditions             1. THE DOCUMENTS TO BE PRESENTED BY ONE LOT.             2. 2/3 ORIGINALS OF BILL OF LADING WILL BE SENT DIRECTLY            TO THE APPLICANT OUTSIDE OF THIS LC BY COURIER SERVICE.             3. TYPOGRAPHICAL AND SPELLING ERRORS, NOT TO BE           CONSIDERED AS DISCREPANCIES.             4. DOCUMENTS TO BE PRESENTED IN ENGLISH.             5. IN CASE OF PRESENTATION OF DISCREPANT DOCUMENTS            OUR COMMISSION FOR DISCREPANCIES USD 50,00 WILL BE           CLAIMED FROM THE BENEFICIARY.                    71B: Charges             ALL BANKING COMMS AND CHARGES INCLUDING            CONFIRMATION COMMISSION ARE FOR THE APPLICANT'S            ACCOUNT         48: Period for Presentation             DOCUMENTS PRESENTED LATER THAN 21 DAYS AFTER THE            DATE OF THE BILL OF LADING BUT WITHIN THE VALIDITY OF             THE L/C ARE ACCEPTABLE           49: Confirmation Instructions             CONFIRM           78: Instr to Payg/Accptg/Negotg Bank             UPON RECEIPT OF CREDIT COMPLYING DOCUMENTS WE            SHALL REMIT THE PROCEEDS IN ACCORDANCE WITH YR           INSTRUCTIONS.             .             PLS SEND THE DOCS IN ONE LOT BY COURIER SERVICE TO OUR             ADDRESS:             SBERBANK             VAVILOVA STR. 19 117997 MOSCOW, RUSSIA             ATTN: DOC. OPERATIONS AND TRADE FINANCE DEPT.             PLS PROVIDE US WITH COURIER SERVICE NAME AND RECEIPT            NO. BY AUTHENTICATED SWIFT QUOTING  OUR L/C NO.               72: Sender to Receiver Information             PLS ACKNOWLEDGE THE RECEIPT PROVIDING US WITH THE            DATES OF ADDING OF YR CONFIRMATION AND              BENEFICIARY'S ADVICE QUOTING OUR L/C NO., AS WELL AS            YR.NO.

 

Данное сообщение, формата МТ 700, отправляется в авизующий банк, с целью его дальнейшей передачи бенефициару (продавцу).

 

В ответ от авизующего банка, в случае принятия бенефициаром условий аккредитива, приходит сообщение о подтверждении19:

20	Референс отправителя
21	Референс получателя
30	Дата подтверждения
72	Дополнительная информация

 

Табл. 3.2. Стандартные поля SWIFT сообщения формата MT 730

Данное SWIFT сообщение, оформленное в виде формата МТ 730 «Подтверждение», имеет следующий вид:

 

Swift Output  : МТ 730 Acknowledgement   Sender   :         RBOSGB2LXXX                         ROYAL BANK OF SCOTLAND PLC                        LONDON GB Receiver :      SABRRUMMXXX                        SBERBANK                       (HEAD OFFICE - ALL BRANCHES AND OFFICES IN RUSSIA)                        MOSCOW RU              --------------------------- Message Text ---------------------------         20: Sender's Reference               LEKG1019252         21: Receiver's Reference               033I1050000H         30: Date of Msg Being Acknowledged               100525

 

 

Далее рассмотрим один из ключевых моментов во всей операции расчета в форме импортного аккредитива - а именно проверку документов.

Исполняющий банк, реализующий порученное ему исполнение аккредитива, подтверждающий банк, если таковой имеется, а также банк-эмитент должны проверить и удостовериться в том, что предоставленные документы являются по своим внешним признакам надлежаще оформленными, в соответствии с условиями аккредитива.

При всем многообразии документов наиболее важными для покупателя, а значит подвергающиеся наиболее тщательной проверке, являются три документа:

- коммерческий счет;

- транспортный документ;

- страховой полис (см. приложение № 5).

Указанные документы проверяются на соответствие: как условиям аккредитива, так и международным требованиям, указанным в UCP 600 и ISBP.

При этом в условиях аккредитива могут значиться и другие документы, к примеру: упаковочные листы (см. приложение № 4), сертификаты о количестве и качестве товара (см. приложения № 14, № 15), а также  другие документы, проверка которых производится только в рамках условий выпущенного документарного аккредитива.

Следует отметить, что сведения, содержащиеся в документах, не обязательно должны быть идентичны данным, содержащимся в тексте аккредитива, но при этом они не должны вступать в противоречия с информацией, содержащейся как в других документах, так и в самом аккредитиве.

Далее более обстоятельно рассмотрим основным виды представляемых документов, а также критерии проверки, используемые как в отечественной, так и в международной практиках.

Коммерческий счет.

Коммерческим счетом называют  расчетный документ в виде счета на оплату товара, выставленного продавцом покупателю после поставки товара (см. приложение № 3).

При проверке коммерческого счета основное внимание уделяется 20:

-  должен казаться выписанным бенефициаром;

-  должен быть выписан на имя приказодателя;

-  должен быть выписан в той же валюте, что и аккредитив;

- описание товаров, услуг или выполненных обязательств в коммерческом счете должно соответствовать их описанию, фигурирующему в аккредитиве.

Если в аккредитиве в части, описывающей товары, указаны условия поставки в соответствии с INCOTERMS 2010, то они должны быть указаны и в коммерческом счете, причем, условия CIF Singapore будут рассматриваться, как расхождения, если в аккредитиве указаны CIF Singapore Incoterms 200021.

При этом счет может быть не подписан и не датирован, если в аккредитиве нет про это упоминания.

Транспортные документы

        Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Выделяют несколько основных видов транспортных документов, каждый из которых будет рассмотрен ниже.

Железнодорожная накладная (Rail Way Bill; RWB) и ее копия-дубликат служат транспортными документами при международных железнодорожных грузовых перевозках. Железнодорожная накладная является документальным оформлением договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги. Основными сведениями, содержащимися в накладной, являются: название станции назначения и пограничных станций, наименование груза, оплата за перевозку, объявленная ценности груза (см. приложение № 10). Железнодорожная накладная выписывается грузоотправителем или его экспедитором на имя грузополучателя. Перевозчик скрепляет договор перевозки, ставя штемпель на накладной и дубликате, который остается у грузоотправителя, накладная же следует с грузом.

Автодорожная накладная (CMR) служит договором перевозки при использовании автомобильного транспорта в международных перевозках. В ней указывается дата отгрузки, наименование груза, подлежащего перевозке, имя и адрес перевозчика, наименование получателя, стоимость перевозки (см. приложение № 6). Накладная подписывается перевозчиком и грузоотправителем.

При этом, в соответствии со статьей 24 UCP 600, из транспортного документа на автодорожную и железнодорожную перевозки и перевозку по внутренним водам, независимо от того, как он назван, должно следовать, что он:

• указывает наименование перевозчика;
• подписан перевозчиком, или названным агентом за перевозчика или от его имени;
• указывает на получение товара посредством подписи, штемпеля или пометки перевозчика или названного агента, действующего за перевозчика или от его имени.

Любая подпись, штемпель или пометка о получении товара перевозчиком или агентом должна быть идентифицирована как подпись перевозчика или агента. Любая подпись, штемпель или пометка о получении товара агентом должна указывать, что агент подписал или действовал за перевозчика или от его имени.

При этом если транспортный документа на железнодорожную перевозку не идентифицирует перевозчика, любая подпись или штемпель железнодорожной компании будет приниматься в качестве свидетельства того, что документ подписан перевозчиком22.

• указывает дату отгрузки или дату получения товара для отгрузки, отправки или перевозки до места назначения, указанного в аккредитиве. Если только транспортный документ не содержит штемпеля с указанием даты получения товара, указания даты получения или даты отгрузки, дата выписки транспортного документа будет рассматриваться в качестве даты отгрузки;
• указывает место отгрузки и место назначения, предусмотренные  аккредитивом;
• транспортный документ на автодорожную перевозку должен быть представлен оригиналом для консигнанта или грузоотправителя или не должен содержать никакой отметки, указывающей для кого данный документ предназначен;
• транспортный документ на железнодорожную перевозку с отметкой «дубликат» будет приниматься в качестве оригинала;
• транспортный документ на железнодорожную перевозку или перевозку по внутренним водам будут приниматься в качестве оригинала, вне зависимости от того помечен он как оригинал или нет;
• если на транспортном документе отсутствует какое-либо указание о количестве оригиналов, в котором он выписан, представленное количество будет рассматриваться как полный комплект.

 Авианакладная (Air Way Bill; AWB) – документ, который удостоверяет наличие договора перевозки между грузоотправителем и перевозчиком на доставку грузов по воздушным линиям (см. приложение № 9). Авианакладная заполняется грузоотправителем в трех подлинных экземплярах и вручается перевозчику вместе с товарами. Первый экземпляр носит пометку “для перевозчика” и подписывается грузоотправителем; второй экземпляр носит пометку “для получателя” и подписывается грузоотправителем и перевозчиком и следует с товарами; третий экземпляр подписывается перевозчиком и возвращается грузоотправителю после того, как товар принят. В накладной указывается наименование аэропортов отправления и прибытия, объявленная ценность, сумма платежа за перевозку, дата составления накладной и др. Авианакладная не является ни товарораспорядительным, ни передаточным документом. Она выполняет лишь функцию доказательства заключения договора перевозки.