Технология реализации и особенности применения аккредитивной формы расчетов на примере ОАО «Сбербанк России»

Подводя итог вышеизложенному, можно выделить следующие основные особенности международных расчетов:

1. они носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, транспортных коносаментов, накладных, страховых полисов, различных сертификатов);
2. основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на основе обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой палатой.

 

2.2 Общая характеристика  расчетов в форме аккредитива  и их правовое регулирование

 

Операции с использованием аккредитивной формы расчетов играют крайне важную роль в мировом платежном обороте.

В соответствии с положением № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком - эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же представлять полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Следовательно, аккредитив открывается банком на основании инструкций приказодателя, которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и четкостью должны быть определены все основные условия будущего аккредитива.

Поскольку аккредитивная форма расчетов является достаточно гибкой, в части выработки условий будущего документа, то в связи с этим существуют определенные специфические разновидности аккредитивов. Эти разновидности регламентируются международными Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (UCP 600).

В международной банковской практике выделяют несколько различных классификаций аккредитивов, о каждой более подробно будет рассказано чуть ниже.

В соответствии со статьей № 3 UCP 600 все аккредитивы являются безотзывными, даже если в них не содержится никакого указания на этот счет.

Это означает, что обязательства по безотзывному аккредитиву не могут быть ни изменены, ни аннулированы без согласия банка-эмитента и бенефициара, а в случае наличия подтверждающего банка и без его согласия.

 Аккредитивы по способу  обеспечения платежа перед исполняющим  банком подразделяются на:

- покрытые;

- непокрытые.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

По непокрытым аккредитивам исполняющему банку предварительное покрытие банком-эмитентом не предоставляется. Для осуществления платежа по аккредитиву исполняющий банк требует средства от банка-эмитента.

В соответствии с международными правилами и стандартами, аккредитивы подразделяются на11:

- аккредитивы с платежом по предъявлении;

- аккредитивы с акцептом тратт;

- аккредитивы с рассрочкой платежа;

- аккредитивы с негоциацией.

Ниже остановимся на каждом из перечисленных выше более подробно.

Исполнение аккредитива с платежом по предъявлении является, пожалуй, наиболее распространенным и наиболее часто используемым из всех вышеперечисленных. В этом случае исполняющий банк осуществляет платеж бенефициару после проверки и вынесения положительного решения о соответствии представленных ему документов условиям аккредитива.

В случае исполнения аккредитива с акцептом тратт бенефициар вместе с коммерческими документами выписывает срочную тратту на банк-эмитент, подтверждающий банк или другой банк (в зависимости от инструкций банка-эмитента).

Как правило, бенефициаром выставляется вексель со сроком платежа через определенный промежуток времени (во столько-то дней от даты предъявления, во столько-то дней от даты выставления и т.п.). По данному аккредитиву банк обязуется акцептовать выставленный на него бенефициаром переводной вексель. Акцепт означает принятие на себя акцептующим банком обязательства оплатить выставленный на него переводной вексель. Тем самым с момента получения бенефициаром акцепта аккредитивные правоотношения считаются прекращенными надлежащим исполнением банком своего обязательства, а вексельные правоотношения считаются возникшими (происходит трансформация аккредитивных правоотношений в вексельные, так как предметом обязательства банка-эмитента является принятие на себя посредством акцепта векселя обязанности произвести платеж денежной суммы по переводному векселю). После того как банк акцептовал выставленный на него бенефициаром переводной вексель, его обязательство по аккредитиву исчерпывается, а перед бенефициаром он будет нести ответственность на основании вексельного права по акцептованной им тратте. Вексель, который акцептован банком, предоставляет бенефициару существенное обеспечение. Он может, не дожидаясь наступления срока платежа, получить по векселю деньги посредством его негоциации. Аккредитив с акцептом тратты тем самым предоставляет преимущества и для приказодателя, предоставляя ему отсрочку возврата выплаченных по аккредитиву денежных средств, и для бенефициара, для которого акцептованная тратта не только предоставляет дополнительные гарантии платежа, но и дает возможность учесть этот переводной вексель и получить по нему денежные средства досрочно

Следующим из видов является аккредитив с рассрочкой платежа. При представлении соответствующих документов уполномоченный на это банк (банк-эмитент или подтверждающий банк) дает письменное согласие произвести платеж в определенный срок. При этом условиями аккредитива должна быть предоставлена возможность однозначно рассчитать срок платежа.

Аккредитивы с негоциацией по предъявлении или на срок предусматривают негоциацию документов/тратт (в зависимости от условий аккредитива - только документы или документы вместе с траттой), представленных бенефициаром, в любом банке (в случае аккредитива со свободной негоциацией), включая банк-эмитент, или в специально уполномоченном (исполняющем) банке.

Под негоциацией в таких аккредитивах подразумевается, что исполняющий банк покупает тратты (выписанные на банк иной, чем исполняющий банк) и/или документы, составляющие надлежащее представление, путем предоставления аванса либо согласия предоставить аванс бенефициару не позднее банковского дня, в который исполняющему банку причитается возмещение.

В соответствии с требованием UCP в каждом аккредитиве должно быть ясно указано, каким способом он исполняется. В аккредитиве также должен быть четко обозначен исполняющий банк или указано, что он подлежит исполнению в любом банке. В качестве исполняющего банка может быть сам банк-эмитент, либо подтверждающий банк, либо авизующий, либо иной банк, уполномоченный банком-эмитентом.

В зависимости от того требуется или нет подтверждение по аккредитиву, выделяют:

- подтвержденный аккредитив;

- неподтвержденный аккредитив.

В тех случаях, когда банк-эмитент находится на территории иностранного государства, бенефициар зачастую лишен должных средств правовой защиты в случае неплатежа со стороны последнего (необходимость возбуждения дела в суде иностранного государства, трудности с его исполнением при отсутствии соглашения о правовой помощи между двумя странами и т.п.). Чтобы этого избежать, а также с целью защиты интересов бенефициара от политических, валютно-переводных и прочих рисков, используется подтвержденный аккредитив. Если неподтвержденный аккредитив - это условное обязательство совершить платеж банка-эмитента, то подтвержденный - это солидарное обязательство двух банков, как эмитента, так и подтверждающего банка, который обычно расположен в том же государстве что и бенефициар.

При открытии аккредитива, требующего подтверждения, банк-эмитент уполномочивает подтверждающий банк подтвердить открытый им аккредитив. В случае согласия другого банка добавить свое подтверждение, такое подтверждение является твердым обязательством подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента.

Аккредитивы также могут быть12:

- Переводными (трансферабельными). По трансферабельному аккредитиву бенефициар (первый бенефициар) имеет право давать банку, производящему оплату или акцепт, или негоциацию, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары);

- Револьверными (автоматически возобновляемыми). По такому аккредитиву по мере его использования (выплат) сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается после каждой выплаты по аккредитиву, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

Револьверный аккредитив может быть кумулятивным и некумулятивным. Если аккредитив указан как «кумулятивный», то всякая сумма, не использованная в течение истекшего периода, переносится на следующий период и может быть использована в течение него. Если аккредитив является «некумулятивным», то всякая сумма, не использованная в истекшем периоде, не переносится на последующий период и становится недоступной.

В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и др.);

- Аккредитивы с «красной оговоркой» (аккредитив с авансовым платежом) позволяет бенефициару получить аванс в размере  «красной оговорки» до отгрузки товара. Это условие вносится по просьбе приказодателя, и его формулировка зависит от потребностей приказодателя.

Данное название аккредитив получил в связи с тем, что первоначально эти специальные условия (в том числе и оговорка с предельной суммой разрешенного аванса) записывались красными чернилами, для того чтобы обратить внимание на особый характер этого аккредитива. По аккредитиву «с красной оговоркой» платеж производится до отгрузки товаров по предъявлении, помимо погрузочных документов, складской (свидетельствующей о существовании товара) или экспедиторской (подтверждающей, что товар был принят к перевозке или отгружен) расписки, либо квитанции, подтверждающей отправку товара воздушным транспортом.

Как правило, платеж по «красной оговорке» производится против представления в исполняющий банк одного из следующих документов:

• расписки бенефициара о том, что аванс им получен;
• расписки бенефициара о том, что аванс получен, в которой содержится обязательство бенефициара вернуть полученный аванс в случае невыполнения им контрактных обязательств или гарантии возврата аванса;

- Весьма экзотической и крайне  редко применяемой разновидностью аккредитива, является «аккредитив с зеленой оговоркой»13, предусматривающий в дополнение к авансам по предотгрузке предоставление складских помещений бенефициару в порту отгрузки с передачей складских свидетельств банку, производящему авансовый платеж. В случае использования данного аккредитива бенефициар редко занимается отгрузкой товаров либо представлением отгрузочных документов. Это делается агентом продавца (экспедитором);

- Резервные аккредитивы (аккредитивы «stand-by») используются вместо гарантии предложения, гарантии исполнения или гарантии возврата авансового платежа; они также служат обеспечением платежа в случае невыполнения третьей стороной договорного обязательства. Порядок использования резервных аккредитивов регламентируется  UCP 600, либо ISP98 в зависимости от того, ссылка на какой документ содержится в тексте аккредитива;

- Компенсационные аккредитивы (аккредитивы «back-to-back») включают в себя два отдельных документарных аккредитива: первый, открытый в пользу первого или основного бенефициара, и второй, открытый за счет первого или основного бенефициара в пользу второго бенефициара, который поставляет товары.

Сущность данной разновидности аккредитива состоит в том, что торговый посредник, приобретая товар у производителя, затем перепродает его покупателю, который просит свой банк открыть аккредитив в пользу торгового посредника. При этом открытый аккредитив используется торговым посредником в качестве обеспечения открытого его банком аккредитива в пользу изготовителя товара. Как правило, компенсационный аккредитив применяется во внешнеторговых товарообменных сделках. Банк покупателя (импортера) открывает аккредитив для осуществления платежа по контракту на экспорт (экспортный аккредитив), который выступает основанием для открытия аккредитива, предназначенного для осуществления расчетов по контракту на встречный экспорт (встречный экспортный аккредитив). Выручка по экспортному аккредитиву служит покрытием во встречном экспортном аккредитиве.

Этот вид документарных аккредитивов используется в тех случаях, когда условия трансферабельного документарного аккредитива не могут быть применены к сделке.

Рассмотренная в данном пункте работы характеристика расчетов в форме аккредитива была бы не полной, без раскрытия непосредственно  самого механизма взаимодействия участников, о чем речь пойдет ниже.

 

 

 

 

2.3 Механизм осуществления аккредитивной формы расчетов

 

Необходимо отметить, что в аккредитивной операции участвует несколько сторон, каждая из которых имеет собственные обязанности и полномочия, а также установленное наименование14:

Банк-эмитент финансовое учреждение, обязательством которого является произвести платеж. В данном случае подразумевается банк покупателя, выпускающий аккредитив.

Приказодатель (покупатель, аппликант) - клиент, по поручению которого банк-эмитент открывает аккредитив; покупатель по основному договору.

Бенефициар - лицо, в пользу которого открыт аккредитив; продавец по основному договору.