Технология реализации и особенности применения аккредитивной формы расчетов на примере ОАО «Сбербанк России»

Исполняющий банк - банк, уполномоченный эмитентом произвести проверку документов и платеж.

Авизирующий банк - банк, извещающий бенефициара об открытии аккредитива. По сути, является банком – продавца, и осуществляет всевозможные действия по поручению клиента (бенефициара).

Подтверждающий банк -  банк, разделяющий ответственность перед бенефициаром по аккредитиву наряду с банком-эмитентом.

Рамбурсирующий банк – банк, фактически перечисляющий сумму платежа в пользу бенефициара.

Это только основные участники аккредитивной операции, причем, нередко один и тот же банк может осуществлять различные функциии: так, авизирующий банк может выступать и в качестве исполняющего, и подтверждающего; подтверждающий банк обычно является исполняющим; банк-эмитент может фактически выступать и в роли приказодателя, если открыл кредит по собственным операциям и от собственного имени и т.п.

После того, как были установлены ключевые участники, выступающие сторонами расчета в форме аккредитива, следует привести схему их взаимодействия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.4. Схема расчетов аккредитивами 15

Общий механизм сделки можно представить следующим образом:

Экспортер и импортер заключают между собой контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2).

Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (3).

После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) — авизующему банку.

Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6).

Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).

Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера (12).

Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

Представленная здесь схема является общей, при этом следует учитывать, что согласно пожеланиям клиента банки идут на изменение этого традиционного плана работы под конкретный контракт организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Технология реализации и особенности применения  аккредитивной формы расчетов на примере ОАО «Сбербанк России»

 

3.1 Технология реализации  импортного аккредитива 

 

Технологию реализации импортного аккредитива целесообразно представить в виде ряда последовательных действий, при этом суть каждого конкретного этапа будет подробно рассмотрена ниже.

Самым первым шагом в процедуре открытия аккредитива можно считать добровольное волеизъявление приказодателя, выраженное в предоставлении заявления на открытие аккредитива в банк.

Заявление предоставляется в виде оригинала, подписанного уполномоченными на совершение подобных действий лицами, и в котором, должны быть указаны следующие основные реквизиты 16:

1. Наименование и адрес Приказодателя на английском языке;

2. Наименование и адрес Бенефициара, а также номер его счета;

3. Дата заявления;

4. Срок (число, месяц и год) и место  истечения аккредитива;

5. Вид аккредитива: безотзывный (в соответствии с UCP 600 аккредитив является безотзывным, даже если в нем не содержится никакого указания на этот счет), с авизованием предстоящего открытия, трансферабельный, резервный, револьверный, подтвержденный;

6. Сумма аккредитива в валюте;

7. Толеранс, т.е. допустимое процентное  отклонения в сумме;

8. Наименование авизующего банка, а также его SWIFT-код;

9. Наименование Исполняющего банка, а также его SWIFT-код;

10. В случае если приказодатель просит открыть подтвержденный аккредитив, то необходимо указать: наименование Подтверждающего банка, а также его SWIFT-код; 

11. В заявлении также указывается, каким путем происходит исполнение аккредитива: платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта, негоциации, смешанным платежом;

12.  Указывается, разрешены или  нет частичные отгрузки;

13. В случае необходимости, указывается, разрешены или нет перезагрузки. В соответствии с UCP 600 перегрузка означает выгрузку с одного транспортного средства и погрузку на другое транспортное средство (независимо от того, являются ли они различными видами транспорта) в ходе перевозки из места отправки, принятия к перевозке или отгрузки до места конечного назначения, предусмотренные аккредитивом;

14. Пункт отгрузки, отправки, принятия  к перевозке;

15. Способ отгрузки: по железной дороге, автотранспортом, морем, авиа;

16. В поле номер шестнадцать указывается: порт разгрузки или в случае авиа доставки - аэропорт назначения;

17. Срок последней отгрузки;       

18. Описание товара, номер контракта  и его дата; 

19. Условия поставки товара в соответствии с «Инкотермс 2010».

Руководствуясь международными правилами  толкования наиболее применимых в международной торговле терминов (Инкотермс 2010), клиент может выбрать любые условия поставки, соответствующие условиям его контракта17 (более подробно см. Приложение №1).

 

 

Группа Е  Отправление	EXW	Франко завод
Группа F  Основная перевозка не оплачена	FCA	Франко перевозчик (...название места назначения)-
	FAS	Франко вдоль борта судна (...название порта отгрузки)
	FOB	Франко борт (...название порта отгрузки)
Группа С  Основная перевозка оплачена	CFR	Стоимость и фрахт (...название порта назначения)
	CIF	Стоимость, страхование и фрахт (...название порта назначения)
	CPT	Фрахт/перевозка оплачены до (...название места назначения)
	CIP	Фрахт/перевозка и страхование оплачены до (...название места назначения)
Группа D  Прибытие	DAF	Поставка до границы (...название места доставки)
	DES	Поставка с судна (...название порта назначения)
	DEQ	Поставка с пристани (... название порта назначения)
	DDU	Поставка без оплаты пошлины (... название места назначения)
	DDP	Поставка с оплатой пошлины (... название места назначения)

 

Табл. 3.1 Перечень торговых терминов в соответствии с «ИНКОТЕРМС 2010»

 

 

20. Перечень документов, против которых будет осуществлен платеж;

21.Специальные инструкции – в этом поле обычно содержатся дополнительные инструкции относительно языка, на котором должны быть предоставлены документы, условий будущего финансирования аккредитива, а также любые другие условия, которые клиент пожелает внести;

22. Банковские расходы – за  счет: в данном пункте указывается, кто оплачивает все расходы по аккредитиву: бенефициар, приказодатель, или же они делятся между сторонами по территориальному признаку;

23. В поле номер двадцать три приказодатель указывает срок, в течение которого документы должны быть представлены в банк;

24. и 25. пункты предназначены для указания банковских реквизитов счета, с которого будет списано покрытие и различные комиссии банка по данному аккредитиву.

В соответствии с указанными пунктами клиент оформляет заявление на открытие аккредитива, при этом обязательным является его заполнение на английском языке, исключение составляют аккредитивы, по которым допускается представление документов на русском языке. В этом случае заявление на открытие аккредитива может быть заполнено на русском языке латинскими буквами.

При этом инструкции приказодателя на открытие аккредитива должны быть точными и полными, но не слишком подробными в части, касающейся описания товара и условий доставки, поскольку банки работают только с документами и непосредственно с отгруженной продукцией дела не имеют.

Рассмотрим в качестве примера конкретную сделку, связанную с покупкой бразильского сахара на сумму 5 млн. долларов США.

Российский клиент (импортер) ООО «Сахар», в связи с неуверенностью в благонадежности своего контрагента (бенефициара) BUNGE LONDON LTD, заключает с последним контракт номер S 01131 от 06.05.2011г., в котором в качестве формы расчета выбирает аккредитив. Из условий контракта следует, что: 31,500 тонн бразильского сахара будут доставлены морем из любого бразильского порта, в порт города Новороссийск не позднее 07.08.2011г., при этом продавец принимает на себя все расходы, связанные с доставкой и страхованием груза. Полная сумма контракта в размере 5 млн. долларов США будет выплачена после представления в банк: счета, упаковочного листа, коносамента, и копий сертификатов качества и веса.

После того, как все значимые пункты контракта будут согласованы сторонами, российский клиент обращается в свой банк, в нашем случае это будет ОАО «Сбербанк России», с заявлением на открытие безотзывного документарного аккредитива.

В соответствии с информацией, содержащейся в условиях контракта, а также другими дополнительными требованиями, которые клиент пожелал внести в текст будущего аккредитива, заявление принимает следующий внешний вид:

 

1: Приказодатель (наименование и адрес на английском языке) 'SAKHAR', LLC, NATSIONALNAYA STREET, 6, OFFICE 7, 392 000 TAMBOV, RUSSIA   Наименование и адрес на русском языке: ООО «Сахар», ул.Национальная, оф.4, 392000, Тамбов, Россия	2: Бенефициар (наименование и адрес) BUNGE LONDON LTD LION COURT, 4, CORNHIL LONDON
3: Дата заявления: 19.05.2011г.	4: Срок (число, месяц и  год) и место истечения аккредитива: 19.05.2012г., AT NOMINATED BANK COUNTERS
5: Просим Вас открыть  документарный аккредитив по  системе SWIFT □ безотзывный                       □  с авизованием предстоящего открытия □  трансферабельный □  резервный                      □   револьверный □   подтвержденный	6: Сумма в валюте (цифрами) USD 5000000.00          (прописью) Пять миллионов долларов США 7: Допустимые процентные  отклонения в сумме аккредитива
8: Авизующий банк Наименование ROYAL BANK OF SCOTLAND PLC LONDON GB SWIFT-код: RBOSGB2LXXX	9: Исполняющий банк Наименование  ROYAL BANK OF SCOTLAND PLC LONDON GB SWIFT-код: RBOSGB2LXXX
10: Подтверждающий банк  Наименование ROYAL BANK OF SCOTLAND PLC LONDON GB SWIFT-код: RBOSGB2LXXX	11: Исполнение путем    □   платежа по предъявлении    □   платежа с отсрочкой   □   акцепта
12: Частичные отгрузки                    □   разрешены           □   не разрешены 13: Перегрузка □   разрешена             □   не разрешена	□   негоциации    □   смешанным платежом   □  акцепта тратт(ы)
14: Пункт отгрузки, отправки, принятия к перевозке 14a: Порт погрузки / аэропорт отправки: ANY BRAZILIAN PORT 15. Способ отгрузки:  □   по жел. дороге        □   автотранспортом  □  морем                      □   авиа 16 : Для транспортировки  в  16а: Порт разгрузки / аэропорт  назначения: NOVOROSSIYSK, BLACK SEA PORT
17: Срок последней отгрузки: 07.08.2011г.
18: Описание товара, номер  контракта и его дата: + 31,500.00 (THIRTY ONE THOUSAND FIVE HUNDRED) MT BRAZILIAN  CANE RAW SUGAR IN BULK, CONTRACT NО S 01131  DD 06.05.2011
19: Условия поставки товара ( по «Инкотермс 2010»): CIF, NOVOROSSIYSK, BLACK SEA PORT
20: Перечень документов: 1.  1 ORIGINAL OF SIGNED COMMERCIAL INVOICE ISSUED FOR 100 PCT OF VALUE OF THE RAW SUGAR 2. 1/3 ORIGINALS OF 'CLEAN ON BOARD' CHARTER PARTY BILL OF LADING ISSUED TO ORDER AND BLANK ENDORSED, MARKED 'FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTER PARTY'. 3. 1 COPY OF CERTIFICATE OF WEIGHT AND QUALITY ISSUED BY A SUPERVISION COMPANY AT TIME OF LOADING 4.  1 ORIGINAL OF PACKING LIST
21: Специальные инструкции: + Документы должны быть выписаны  на английском языке + 2/3 оригинала коносамента будут отправлены напрямую приказодателю, курьерской почтой + Типографские и орфографические  ошибки не считаются за расхождения
22: Банковские расходы  – за счет  □   бенефициара,  □   приказодателя,  □   делятся между сторонами по территориальному признаку(за пределами РФ – за счет бенефициара)
Комиссия за подтверждение -  за счет  □   бенефициара,  □   приказодателя
23: Документы должны быть представлены в течение 21 дня после даты отгрузки,
но в пределах срока действия аккредитива
Аккредитив подчиняется “Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (последней версии публикации МТП)”
24:  Покрытие по аккредитиву просим списать со счета: №  40702840038010102123     Покрытие формируется за счет собственных средств Код ОКПО 15935759  ИНН 1289654563 25: Комиссии и другие расходы банков по данному аккредитиву просим  списать  со счета: № 40702840038010102123