Технология реализации и особенности применения аккредитивной формы расчетов на примере ОАО «Сбербанк России»

Унификация проведения расчетных операций особенно важна в международных расчетах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчетных операций. Закономерно, что потребность хозяйственного оборота в надежном осуществлении платежей привела к созданию международных правил, детально регламентирующих порядок выполнения расчетов. К таким правилам относятся документы, разработанные Международной торговой палатой (Париж, Франция): Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов и Унифицированные правила для инкассо.

2. Принцип свободы выбора  формы расчетов. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов того типа, которые открыты клиентами в банках.

3. Принцип срочности  расчетов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйственные субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платежно-расчетных систем. Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов.

4. Принцип акцепта на  осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена:

- либо в форме прямого указания  банку о перечислении средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручения, чека) или платежного инструмента (векселя);

- либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путем акцепта документов, выписанных получателем средств. Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по налогам) и безакцептном (списание со счета сумм за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.

5. Принцип свободы распоряжения  денежными средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев предусмотренных законодательством или договором банка.

6. Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочности платежа, так как его исполнение в определенный срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться в пределах остатка средств на счете плательщика или за счет средств кредита, представленного на эти цели банком. Недопустимо использовать средства, попавшие на счет клиента по ошибке банковских служащих. В отличии от расчетов наличными деньгами, это иногда случается при безналичных расчетах. Договор с банком призван урегулировать такие ситуации в интересах настоящего получателя денег. Таким образом, указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнения платежа, укрепить платежеспособность и кредитоспособность всех участником расчетов, а, следовательно, и надежность всего платежно-расчетного оборота.

7. Принцип независимости  исполнения обязательств банка  по расчетам от исполнения обязательств клиентов по контрактам. Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения. Незнание некоторых правил проведения расчетов, в первую очередь международных документарных, которые требуют детальной регламентации отдельных операций и установления точных сроков их исполнения, может поставить как поставщиков, так и покупателей в сложное положение и даже привести к значительным убыткам. При этом обслуживающие их банки, точно исполняя полученные от клиентов инструкции, не всегда могут оперативно исправлять положение.

8. Принцип документарного  оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизъявления владельца счета на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц. В ряде случаев необходимо засвидетельствовать волю владельца счета также простановкой печати юридического лица на документе. Этот принцип прямо связан с требованием обеспечения безопасности осуществления расчетов. Кроме того, использование документов установленной формы позволяет автоматизировать расчетные операции, унифицировать документооборот и благодаря этому достичь высокой скорости и надежности расчетов.

      Соблюдение всех этих принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям - а именно: своевременности, надежности и эффективности.

 

 

1.2 Нормативное регулирование международных расчетов

 

Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары регламентируются законодательством соответствующей страны, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.

К основным нормативным документам, регулирующим международные расчеты можно отнести:

- Международные правила по толкованию торговых терминов (ИНКОТЕРМС - 2010), целью которых является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов;

- Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP  600) применяются ко всем документарным аккредитивам (включая резервные аккредитивы). Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином;

- Международная стандартная Банковская  практика (ISBP) по проверке документов  по документарным аккредитивам, версия 2007г.;

- Унифицированные правила по инкассо (URC 522) применяются ко всем инкассо, когда ссылка на эти Правила включена в текст "инкассовых инструкций" и будут обязательными для всех упоминаемых там сторон, если иное не оговорено специально или если иное не содержится в положениях национального, государственного или местного законодательства и/или регулирования, от которых нельзя отступить;

- Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458) применяются к любой банковской гарантии или дополнению к ней, которую гарант обязался выдать и в которой указано, что она составлена в соответствии с настоящими правилами (публикация МТП N 458) и обязательна для всех сторон в гарантийном обязательстве, если иное прямо не указано в гарантии или дополнении к ней;

- Женевский Единообразный Закон о чеках;

- Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе.

В отечественной практике, помимо вышеуказанных документов, также используются законы, утвержденные внутренним законодательством Российской Федерации и нормативные акты Центрального Банка:

          - Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) (с изм. и доп., вступающими в силу с 18.02.2011), целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества;

     - Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 08.12.2010) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, полномочия Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области внешнеторговой деятельности в целях обеспечения благоприятных условий для внешнеторговой деятельности, а также защиты экономических и политических интересов Российской Федерации;

         - Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) "О банках и банковской деятельности";

         - Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002);

   -  Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

    - Положение от 03 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»  и др.

  Эти документы определяют порядок совершения операций, связанных с расчетами за экспорт и импорт, а также дают комментарии и разъяснения в отношении отдельных пунктов положений, издаваемых Международной Торговой Палатой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Формы и механизмы осуществления международных расчетов

 

2.1 Формы расчетов и  порядок их применения в международной  практике

 

В международных торговых отношениях большую роль играет выбор конкретной формы расчетов за поставленную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов:

- банковский перевод;

- инкассо;

- документарный аккредитив;

- аванс;

- открытый счет.

Кроме того, в расчетах также могут использоваться векселя и чеки.

Далее, в общих чертах, рассмотрим сущность каждой из указанных форм международных расчетов.

Банковский перевод - наиболее распространенная из применяемых форм международных расчетов, это поручение одного банка другому выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (переводополучателю). Банковский перевод осуществляется безналичным путем, при этом коммерческие, а также товаросопроводительные документы направляются непосредственно импортеру, минуя банк.

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. При этом нужно сделать акцент на том, что:

- банки не несут ответственности за платеж;

- не контролируют факт поставки  товаров или передачи документов  импортеру, а также исполнение  платежа по контракту.

При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.

Более наглядно, схема расчетов банковским переводом представлена на рисунке 2.1.

 

 

 

 

Рис. 2.1 Схема расчетов банковскими переводами 3

При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.

Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера.

Следующая форма международных расчетов - расчеты с использованием инкассовых поручений.

 

 

Расчеты с использованием инкассовых поручений представляют собой операцию, при которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций обязуется получить платеж или его подтверждение от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, предоставив последнему финансовые или коммерческие документы.

Такие расчеты регулируют Унифицированные правила по инкассо (URC 522), разработанные Международной торговой палатой.

Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Согласно Унифицированным правилам, инкассо — это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях4:

• получения акцепта и/или платежа;
• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
• выдачи документов на других условиях.