Составление и анализ финансовой отчетности

 

Комплексная оценка интенсификации и экстенсификации хозяйствования организации

 

Экстенсификация— процесс и организация развития производства, в котором увеличение производительности достигается за счёт количественного увеличения производственных мощностей. То есть, большее количество рабочей силы и техники.

Альтернативным подходом является интенсификация, где повышение производительности достигается за счёт увеличения эффективности технологического процесса.

Комплексная оценка экстенсификации и интенсификации производственно-финансовой организации, позволяет оценить совокупное влияние факторов.

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности представляет собой характеристику, полученную в результате комплексного исследования, то есть одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности организации на основе выявления качественных и количественных отличий от базы сравнения (плановых, нормативных, предшествующих значений показателей). 
 Методика комплексного анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности занимает важное место в управленческом анализе. Ее применение обеспечивает: 
 1)  объективную оценку прошлой деятельности, поиск резервов повышения эффективности хозяйствования; 
 2)  технико-экономическое обоснование перехода на новые формы собственности и хозяйствования;  
 3)  сравнительную оценку товаропроизводителей в конкурентной борьбе и выбор партнеров.

Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования производственно-финансового потенциала

Таблица №17

Наименование показателей	Условное обозна- чение	Преды-дущий год	Отчетный год	Темп роста
1. Выручка от продаж, т.р.	N	762	1195	156,82
2. Среднесписочная численность, человек	R	538	556	103,35
3. Чистая прибыль	Ry	18	10	55,56
4. Среднегодовая стоимость активов, т.р.	А	865,03	870,0	100,57
5. Среднегодовая стоимость оборотных активов, т.р.	Е	832,75	858,50	103,09
6. Среднегодовая стоимость основных  средств, т.р.	F	137,87	136,50	99,01
7. Материальные расходы, т.р.	М	528,80	1043,90	197,41
8. Выручка от продаж в расчете  на одного рабочего, т.р.	ƛR	1,42	2,15	151,41
9. Рентабельность продаж, %	PN	2,3622	0,8368	35,42
10. Коэффициент оборачиваемости активов	ƛА	0,8809	1,3720	155,75
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов	ƛЕ	0,9150	1,3919	152,12
12. Фондоотдача основных производственных  фондов	ƛF	5,5267	8,7546	158,41
13. Материалоотдача	ƛМ	1,4410	1,4447	79,44

 

 

 

Комплексная оценка интенсификации производственно-финансовой деятельности на 20__ год

Таблица № 18

Показатель	Условное обозначение показателей		Темпы роста качественных показате-лей оценки деят-ти, коэф.	Прирост       ресурсов (активов) на 1% прироста продаж, коэф ( )	Доля влияния на прирост выручки от продаж
	Кол-ых	Качествен-ных( )			Экстен-сивности использо-вания ресурсов ( )	Интенсивности использования ресурсов ( )
А	Б	В	1	2	3	4
Среднесписочная численность работников	R		1,5141	0,0589	5,89	94,11
Среднегодовая стоимость основных средств	F		1,5841	0,0100	1	99
Материальные затраты	M		0,7944	1,7144	171,44	-71,44
Чистая прибыль	P		0,3542	-0,7821	-78,21	178,21
Порядок расчета	+
Комплексная оценка интенсификации	+	Расчетные данные	0,9064	0,2503	25,03	74,97

 

 

 

 

 

Из данной таблицы видно, что деятельность ООО «Управление по ремонту железнодорожных локомотивов» разрабатывается в основном интенсивным методом, общая оценка интенсивности составила 0,9064 или 90,64%. На 1 прирост продаж приходится 25,03% ресурсов и почти 75% эффективности использования этих ресурсов.

 

Показатели оценки деловой активности за 20__ год

 

Таблица №19

Показатели	Значение показателя
	На предыдущую отчетную дату или за предыдущий год	На отчетную дату или за отчетный год
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,002	0,018
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,495	0,918
3. Коэффициент общей ликвидности	0,439	0,564
4. Коэффициент восстановления платежеспособности	-	0,929
5. Коэффициент утраты платежеспособности	-	-
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,110	0,190
7. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,130	0,20
8. Коэффициент финансовой устойчивости	0,140	0,200
9. Коэффициент финансирования	0,140	0,250
10. Коэффициент финансового рычага (левериджа)	6,970	4,040
11. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,960	0,970
12. Коэффициент оборачиваемости активов	0,8809	1,3720
13. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	0,9150	1,3919
14. Рентабельность активов, %	2,0809	1,4494
15. Рентабельность собственного капитала, %	13,0558	7,3260
16. Рентабельность продаж, %	2,3622	0,8368
17. Превышение (снижение) дебиторской задолженности над кредиторской, тыс.руб (+,-)	-436	-60

 

Продолжение таблицы №19.

Показатели	Значение показателя
	На предыдущую отчетную дату или за предыдущий год	На отчетную дату или за отчетный год
18. Прирост чистой (нераспределенной) прибыли, тыс.руб (+,-)	х	-8
19. Прирост прибыли от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб (+,-)	-	13
20. Прирост чистых активов, тыс.руб (+,-)	-3	10
21. Уровень запаса финансовой прочности, %	9,100	90,670
22. Величина расходов в расчете  на 1 руб. продаж (расходоемкость продаж)	46,625	40,207
23. Доля влияния на выручку от  продаж экстенсивности использования  всех ресурсов, %	х	25,03
24. Доля влияния на выручку от  продаж интенсивности использования  всех ресурсов, %	х	74,97

 

 

Из данной таблицы  видно, что коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 0,4911 или на 49,11%. Так же увеличилась оборачиваемость оборотных активов на 0,4769 или на 47,69%. Прирост прибыли от  продажи составило в отчетном году 13 т. р. Доля влияния на выручку от продаж экстенсивности составило 25,03%, а интенсивности составило почти 75%.

Но рентабельность активов уменьшилась на 0,6315% и рентабельность собственного капитала уменьшилась на 5,7298%. Так же уменьшилась рентабельность продаж на 1,5254%.

Ухудшение всех показателей рентабельности свидетельствует о снижении отдачи от вложенных средств, а вложенные средства стали использоваться менее эффективно.

 

Заключение

 

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей нужна для эффективного управления предприятием. С их помощью руководители осуществляют планирование своей деятельности. Финансовая отчетность является по существу «лицом» фирмы. Она представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях – получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу.

Для выполнения возложенных на финансовую отчетность функций она должна отвечать следующим основным требованиям:

- гарантировать реальность и  достоверность данных, которые обеспечиваются  документальным обоснованием всех  записей, проведением инвентаризации, правил оценки статей баланса, распределением прибылей и убытков за соответствующие отчетные периоды;

- обеспечивать своевременность  получения данных, на основе регламентации  сроков сопоставления отчетных  данных для оперативного управления хозяйственной и финансовой деятельностью организаций и предприятий.

Основными условиями правильности составления финансовая отчетность является:

- полнота отражения всех хозяйственных  операций за отчетный период;

- соответствие данных синтетического  и аналитического учета;

- соответствие показателей финансовая  отчетность данным синтетического и аналитического учета.

Если финансовая отчетность представляет собой завершающую стадию обобщения бухгалтерской информации, то главной задачей аналитика является представить действительность, которая воплощена в изучаемой отчетности. Для этого, он должен обладать способностью логически восстановить хозяйственные операции, суммированные в отчетности, способностью повторить работу бухгалтера в обратном порядке. Таким образом, анализ финансовое состояние основывается: во-первых, на полном понимании бухгалтерского учета; во-вторых, на специальных приемах анализа, с помощью которых изучаются наиболее важные вопросы для получения основных выводов.

Рентабельность активов уменьшилась на 0,6315% и рентабельность собственного капитала уменьшилась на 5,7298%. Так же уменьшилась рентабельность продаж на 1,5254%.

Ухудшение всех показателей рентабельности свидетельствует о снижении отдачи от вложенных средств, а вложенные средства стали использоваться менее эффективно.

 

 

 

Список литературы

1.  Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / И.А. Бланк.- М.: Ника-Центр, 2007.- 512 с.

2.  Бланк И.А. Управленение прибылью: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп./ И.А. Бланк.- М.: Ника-Центр, 2007.- 768с.

3.  Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / Под ред. И.А. Бланка – М.: Издательство «Ника-Центр», 2007.- 752с.