Составление и анализ финансовой отчетности

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Финансовая отчетность - это единая система учетных данных об имуществе, обязательствах, а также результатах хозяйственной деятельности, составляемых на основе данных бухгалтерского учета по установленным нормам.

Практически во всех странах на законодательном уровне действует норма обязательности составления бухгалтерской отчетности, чтобы обеспечить многочисленных пользователей нужной им информацией о том или ином субъекте рынка (организации).

Финансовая информация широко используется в оперативно-техническом, статистическом учете, для планирования, прогнозирования, выработки тактики и стратегии деятельности. Пользователями информации, отраженной в типовой бухгалтерской отчетности организации, являются различные потребители-инвесторы; кредиторы; кредитные учреждения; различные юридические и физические лица, предоставившие займы организации; государственные органы; администрация организации и ее работники, и другие пользователи. Потребности пользователей информации различны. [1]

Финансовая отчетность состоит из «Бухгалтерского баланса» (ф. № 1), «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), приложений к ним и пояснительной записки. Обычно приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительную записку называют пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Приложения включают: "Отчет об изменениях капитала" (ф. № 3), «Отчет о движении денежных средств» (ф. № 4), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (ф. № 5).

Наиболее важными для принятия решений по управлению активами и пассивами являются такие элементы финансовой отчетности как бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс - важнейший источник информации о финансовом положении организации за отчетный период. Он позволяет определить состав и структуру имущества организации, мобильность и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, конечный финансовый результат (прибыль или убыток).

Актуальность темы анализа финансовой отчетности, как базы для принятия решений по управлению активами и пассивами определяется тем, что финансовая отчетность является важнейшим источником, поставщиком фактической информации различным пользователям.

Использование финансового учета как целостной системы, позволяет предприятиям наиболее эффективно управлять хозяйственной деятельностью, удовлетворять запросы потребителей продукции, выполнять работы и оказывать услуги, оценить положение предприятия на рынке.

Цель работы - изучить анализ финансовой отчетности предприятия.

Для достижения цели работы необходимо выполнить следующие задачи:

1. рассмотреть понятие, состав и виды финансовой отчетности;
2. изучить методы анализа финансовых отчетов;

3. рассмотреть организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «Управление по ремонту железнодорожных локомотивов»;

4. провести анализ структуры активов и пассивов, денежных потоков предприятия ООО «Управление по ремонту железнодорожных локомотивов».

 

 

Счетная проверка показателей форм бухгалтерского отчета

 

Счетная проверка отчетности подразумевает контроль достоверности бухгалтерских отчетов и балансов. Это одна из последующего контроля, осуществляемого планомерно (как правило, один раз в год) финансовыми органами, контролирующими расчеты предприятий и производственных объединений по платежам из прибыли. Достоверность отчетных данных проверяется, кроме того, статистическими и банковскими органами, работниками учетного, финансового и контрольно-ревизионного аппарата вышестоящих органов при приемке отчетности, ревизиях, тематических проверках и анализе финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий.

Роль счетных проверок как одной из форм внутрихозяйственного контроля возрастает на современном этапе, когда все большее развитие получают крупные хозяйственные комплексы - производственные объединения. При этом исключительно важен контроль достоверности исходной учетной информации производственных единиц и других низовых подразделений, на основе, которой впоследствии формируются сводные отчетные показатели по объединению в целом. Основными вопросами для счетных проверок являются: достоверность отчетных данных о выполнении планов производства и реализации продукции, прибыли, производительности труда, рентабельности; уровень затрат на производство и себестоимость продукции и др.

Обследование в отличие от проверки охватывает более широкий спектр финансово - экономических показателей обследуемого экономического субъекта для определения его финансового состояния и возможных перспектив развития.

Надзор производится контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов.

Анализ финансовой деятельности как разновидность финансового контроля предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово - бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния и обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитическая таблица для выполнения курсовой работы

 

Проверка согласованности показателей отраженных в бухгалтерской отчетности.

Таблица №1

 

Показатели	1-я проверяемая форма			2-я проверяемая форма
	№ формы	№ строки, графы	Сумма, т.р.	№ формы	№ строки, графы	Сумма, т.р.
Дебиторская задолженность: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	230, 240	423 538	Прил. к б/б Форма №5	620	423 538
Кредиторская задолженность: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	620	859 598	Прил. к б/б Форма №5	660	859 598
Краткосрочные финансовые вложения: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	250	0 0	Прил. к б/б Форма №5	520	0 0
Денежные средства: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	260	2 11	Отчет о движении ден.ср-в Форма№4	010,140	2 11
Кредит банка: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	610	0 0	Отчет о движении ден.ср-в Форма№4	450	0 0
Уставный капитал: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	410	10 10	Отчет об изме-нении капитала Форма №3	010,150	10 10

 

 

 

Продолжение таблицы №1.

 

Показатели	1-я проверяемая форма			2-я проверяемая форма
	№ формы	№ строки, графы	Сумма, т.р.	№ формы	№ строки, графы	Сумма, т.р.
Резервный капитал: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	430	0 0	Отчет об изме-нении капитала Форма №3	010,150	0 0
Нераспределенная прибыль: - на начало года; - на конец года.	Б/б №1	470	115 138	Отчет о движении ден.ср-в Форма№4	010,150	115 138

 

Из таблицы №1 видно, что показатели форм отчетов №1, 2, 3, 4, 5 расхождений нет, эта информация позволит произвести качественный и своевременный анализ, на основе которого пользователи информации могут принимать верные управленческие решения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ состава и структура капитала

Основными целями анализа собственного капитала являются:

• выявление источников его формирования и установление последствия их изменений для организации;

• определение способности организации к сохранению капитала;

• оценка возможности наращения капитала;

• определение различных ограничений (правовые, финансовые и др.) в распоряжении как текущей, так и накопленной нераспределенной прибылью.

При анализе структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой из его составляющих. Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния организации и снижением риска банкротства. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованием самофинансирования организации, поскольку он — залог ее. самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала заключается в том, что он инвестируется на долгосрочной основе, поэтому подвергается наибольшему риску для его владельцев. Отсюда чем выше доля собственного капитала в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше барьер, защищающий кредиторов от возможных убытков, и меньше риск потери.

 

 

 

 

Оценка состава динамики и структуры имущества и источников его формирования ООО «Управление по ремонту железнодорожных локомотивов»

Таблица №2

 

Наименование статей	Абсолютная величина		Структура, %		Изменение
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Абсол	В струк-туре	Вели-чина	Изме- нения
Актив: Внеоборотные активы Оборотные активы: - Запасы; - Дебиторская задолженность; - Денежные средства	20     976   551 423   2	5     741   192 538   11	2,01     97,99   55,32 42,47   0,20	0,67     99,33   25,74 72,12   1,47	-15     -235   -359 115   9	-15,67     -334,33   -384,74 42,88   7,53	-75,0     -24,08   -65,15 17,05   450	6     94   143,6 -46   -3,6
Итого	996	746	100	100	-250	0	-25,10	100
Пассив Собственный капитал Заемный капитал: - Долгосрочные; - Кредиторская задолженность	125   871   12 859	148   598   0 598	12,55   87,45   1,21 86,24	19,84   80,16   0 80,16	23   -273   -12 -261	7,29   -7,29   -1,21 -6,08	18,4   -31,34   -100 -30,38	-9,2   109,2   4,8 104,4
Итого	996	746	100	100	-250	0	-25,10	100