Разработка методики аудита операций по расчетному счету и прочим счетам в банке на примере СП «Вьетсовпетро»

3.6. Обязан  оперативно устранять выявленные  аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.7. Не  может предпринимать каких-либо  действий с целью ограничения  круга вопросов, подлежащих выяснению  при проведении аудиторской проверки  или оказании сопутствующих аудиту услуг.

3.8. Не  может оказывать давления на  Исполнителя в любой форме  с целью изменения его мнения  о достоверности бухгалтерской  отчетности Заказчика.

3.9. Несет  ответственность за подготовку  и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

4. Стоимость аудиторских  услуг и порядок расчетов

 

4.1. Стоимость  аудиторских услуг определяется  по цене, устанавливаемой соглашением  сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской  Федерации.

 

4.2. Стоимость  аудиторских услуг по настоящему договору составляет 111 622 руб. 00 коп., в том числе НДС 17 027 руб. 00 коп.

4.3. Оплату  аудиторских услуг Заказчик осуществляет  на основании счета, выписываемого  Исполнителем.

4.4. Оплата  работ производится в следующем  порядке: 25% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, 75% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пени в размере 3% от суммы платежа.

 

5. Ответственность  сторон, порядок разрешения споров

 

5.1. Каждая  из сторон должна выполнять  свои обязанности надлежащим  образом в соответствии с требованиями  настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении ее обязанностей.

5.2. В  случае возникновения споров  стороны примут все меры для  их разрешения путем переговоров.

5.3. В  случае, если согласие не будет  достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться Арбитражным судом Республики Башкортостан.

5.4. За  неисполнение обязательств по  настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

5.5. Стороны  освобождаются от ответственности  за частичное или полное неисполнение  обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.

5.6. Во  всем, что не предусмотрено настоящим  договором, стороны руководствуются  действующим законодательством, в  том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.

 

6. Конфиденциальность

 

6.1. Объем  не подлежащей разглашению информации  определяется Заказчиком и согласовывается  с Исполнителем отдельным приложением  к договору.

6.2. Стороны  обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

6.3. Передача  конфиденциальной информации третьим  лицам, опубликование или иное  разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.4. Ограничения  относительно разглашения информации  не относятся к общедоступной  информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5. Исполнитель  не несет ответственности в  случае передачи информации государственным  органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

7. Особые  условия

 

7.1. В  связи с тем, что в ходе аудита  применяются выборочные методы  и тестирование, и в связи с  другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

 

8. Заключительные  положения

 

8.1. Все  дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

8.2. Настоящий  договор вступает в силу со  дня его подписания. Настоящий  договор подписан в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

 

9. Срок действия  договора и юридические адреса  сторон

 

9.1. Срок  действия договора с момента  его вступления в силу и  до выполнения сторонами всех  обязательств по договору.

9.2.Настоящий  Договор может быть изменен по соглашению сторон. Действительными считаются те изменения, которые составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон. Письменная форма считается также соблюденной при обмене письмами, телеграммами или факсимильными сообщениями.

9.3. В  случае расторжения Договора  Заказчиком в одностороннем порядке  при отсутствии вины Исполнителя, Заказчик уплачивает Исполнителю  штраф в размере 50% от суммы, которую  Исполнитель недополучит по настоящему  Договору.

9.4. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

10. Адреса  и расчетные счета сторон

 

Исполнитель

 

Юридический адрес:	450000, г.Вунг Тау, ул. 30/4
Банковские реквизиты:	ОАО КБ «ACB» р/сч 4070281072100004583 к/сч 30101810500000000297 БИК 044585297
ИНН:	7716525379
Лицензия:	N Е007842
Идентификационный код ОКФС:	16
Организационно-правовая форма по ОКОПФ:	65

 

Заказчик

 

Юридический адрес:	105, г.Вунгтау, ул. Ле Лой
Банковские реквизиты:	ОАО КБ «Dầu khí» р/с 40702810008990001437 к/с 30101810000000000984 БИК 044525984
ИНН:	0278099909
Идентификационный код ОКФС:	42
Организационно-правовая форма по ОКОПФ:	47

 

ИСПОЛНИТЕЛЬ		ЗАКАЗЧИК
Генеральный директор		Директор
ООО «Kiemtoan»		СП «Вьетсовпетро»
	Ле Ван		Ту Тхань Нгиа
«08» января 2014г.		«08» января 2014 г.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

 

ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА

 

Проверяемая организация	СП «Вьетсовпетро»
Период аудита	с 18.01.2014 по 22.01.2014 г.
Количество человеко-часов	105
Руководитель аудиторской группы	Ле Ван
Состав аудиторской группы	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.
Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности	5%
Планируемый уровень существенности	47902 тыс. руб

 

№ п/п	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Прим
1	Формирование аудиторской группы	18.01.14-19.01.14	Ле Ван
2	Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита	18.01.14-19.01.14	Ле Ван
3	Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомлении их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита	18.01.14-19.01.14	Ле Ван
4	Проведение аудита согласно программе	19.01.14-21.01.14	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.
5	Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита	19.01.14-21.01.14	Ле Ван
6	Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур	19.01.14-21.01.14	Ле Ван
7	Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита	19.01.14-21.01.14	Ле Ван
8	Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита	21.01.14-22.01.14	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.
9	Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита	21.01.14-22.01.14	Конг Зунг, Во Зуй.
10	Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита	21.01.14-22.01.14	Ле Ван

 

Директор _______________ Ту Тхань Нгиа

Руководитель аудиторской проверки  _______________ Ле Ван

11.01.2014г.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

 

ПРОГРАММА АУДИТА

 

Проверяемая организация	СП «Ветсовпетро»
Период аудита	с 18.01.2014 по 22.01.2014 г.
Количество человеко-часов	105
Руководитель аудиторской группы	Ле Ван
Состав аудиторской группы	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.
Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности	5%
Планируемый уровень существенности	47902 тыс. руб

 

№ п/п	Перечень аудиторских процедур по элементам типовых объектов аудита	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы	Прим.
1. Аудиторский риск
1.1	Расчетные модули	19.01.14-20.01.14	Во Зуй.	Аналитический обзор
1.1.1	Аудиторский риск	19.01.14-20..01.14	Во Зуй.	Аналитический обзор
2. Уровень существенности
2.1	Расчетные модули	19.01.14-20.01.14	Во Зуй.	Аналитический обзор
2.1.1.	Уровень существенности	19.01.14-20.01.14	Во Зуй.	Аналитический обзор
3. Аудит операций на расчетном  счете
3.1	Аудит операций на расчетном счете	20.01.14-21.01.14	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.	Аналитические таблицы
3.1.1	Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете	20.01.14-21.01.14	Ле Ван, Конг Зунг	Аналитические таблицы
3.1.2	Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете	20.01.14-21.01.14	Конг Зунг, Во Зуй.	Аналитические таблицы
3.1.3	Проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности	20.01.14-21.01.14	Во Зуй.	Аналитические таблицы
3.1.4	Проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок	20.01.14-21.01.14	Конг Зунг	Аналитические таблицы
3.1.5	Проверка правильности информации о расчетных счетах	20.01.14-21.01.14	Конг Зунг	Аналитические таблицы
3.1.6	Проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке	20.01.14-21.01.14	Ле Ван	Аналитические таблицы
3.1.7	Проверка хозяйственных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета	20.01.14-21.01.14	Во Зуй	Аналитические таблицы
3.1.8	Проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет	20.01.14-21.01.14	Конг Зунг	Аналитические таблицы
3.1.9	Проверка на предмет соответствия условиям договора уплачиваемого банку вознаграждения	20.01.14-21.01.14	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.	Аналитические таблицы
3.1.10	Проверка тождественности данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня	20.01.14-21.01.14	Ле Ван, Конг Зунг, Во Зуй.	Аналитические таблицы
3.1.11	Обобщение результатов пересчетов за проверяемый период	21.01.14-22.01.14	Конг Зунг, Во Зуй.	Аналитические таблицы
3.1.12	Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета	21.01.14-22.01.14	Ле Ван	Отчет