Разработка методики аудита операций по расчетному счету и прочим счетам в банке на примере СП «Вьетсовпетро»

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

Письмо – предложение от ООО «Kiemtoan»

г.Вунг Тау. № 19 23 декабря 2013 г.

 

Общество с ограниченной ответственностью «Вьетсовпетро» в лице директора Ту Тхань Нгиа, действующее на основании Устава предлагает Вашей аудиторской организации провести обязательную аудиторскую проверку в 2013 г.

Краткая характеристика СП «Вьетсовпетро»

1. СП «Вьетсовпетро» осуществляет сервисные работы:

• осуществление полного комплекса строительных работ от этапа проектирования до строительства платформ типа БК (блок-кондуктор);

• проведение всех работ, связанных с монтажом, пуско-наладкой и вводом в эксплуатацию верхних строений платформ и трубопроводов;
• эксплуатация технологического комплекса собственной рабочей силой, проведение периодических проверок и техобслуживания оборудования;
• обследование скважин и работы по интенсификации добычи нефти и газа, освоение скважин, работы канатной техникой, проведение геофизики на скважинах;
• предоставление складов и площадок, поставка материалов и запасных частей;
• береговой сервис;
• услуги по обеспечению производства на морском объекте (сервис ТБС, сервис спасательного комплекса и т.д.).

2. Бухгалтерский учет централизован и ведется с применением системы «Kế toán».

3. Уставной капитал СП «Вьетсовпетро» составляет 1500 млн долларов.

Просим Вас рассмотреть наше предложение и дать официальное согласие на имя директора СП «Вьетсовпетро».

 

Наш юридический адрес: 105, г.Вунгтау, ул. Ле Лой

Телефон / факс 08 064 855564

 

С наилучшими пожеланиями,

директор Ту Тхань Нгиа

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

 

Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации

 

Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита бухгалтерской отчетности в составе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложениях к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 2013 г. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности бухгалтерской отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо, касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством ответственность за подготовку бухгалтерской отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита бухгалтерской отчетности Вашей организации.

 

От имени аудитора

 

Ген. директор ООО «Kiemtoan»

Ле Ван

________________ 28.12.2013

От имени хозяйствующего субъекта

Директор

Ту Тхань Нгиа

________________28.12.2013 

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

 

ДОГОВОР

на оказание аудиторских услуг № 5А

 

г.Вунг Тау 08 января 2014 г.

 

Аудиторская фирма Общество с ограниченной ответственностью «Kiemtoan”, именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Ле Ван,, действующего на основании Устава, с одной стороны, и СП «Вьетсовпетро», именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Директора Павловой Ту Тхань Нгиа, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

1. Предмет договора

 

1.1. Заказчик  поручает, а Исполнитель принимает  на себя выполнение следующих  работ:

а) проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита;

б) оказание сопутствующих аудиту услуг (услуги по составлению баланса, услуги по проверки счетов, консультативные услуги в области налогообложения, консультативные услуги в области бухгалтерского учета, консультативные услуги в области банковского, финансового и иного хозяйственного законодательства, услуги по осуществлению обзорных проверок, услуги по осуществлению согласованных проверок) и документальное оформление их результатов.

1.2. Целью  аудита является выражение мнения  о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству.

1.3. Аудит  проводится в соответствии с  федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

1.4. Аудит  проводится на выборочной основе  и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности.

1.5. Аудит  включает оценку применяемых  принципов и методов бухгалтерского  учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных Заказчиком, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности.

1.6. Объем  аудита включает в себя следующие  аудиторские процедуры: проверка  правильности организации учета операций на расчетном счете; проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете, проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности; проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в течении 10-дневный срок; проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке; проверка хозяйственных операций по перечислению и поступлению денежных средств на расчетного счета; проверка тождественных данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня.

1.7. По  результатам аудита будет составлено  аудиторское заключение о достоверности  бухгалтерской (финансовой) отчетности  Заказчика, а также письменная  информация (отчет) аудитора руководству аудируемого лица по результатам проведения аудита.

1.8. Сроки  выполнения работы 5 рабочих дней.

 

2. Права  и обязанности Исполнителя

 

2.1. Проводит  аудит бухгалтерской отчетности  Заказчика, руководствуясь Федеральным  Законом №307–ФЗ "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 30.12.08г.

2.2. Самостоятельно  определяет формы и методы  аудиторской проверки, исходя из  требований нормативных актов  Российской Федерации, а также  конкретных условий договора  с Заказчиком.

2.3. Имеет  право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать от руководства разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита, а также официальные письменные заявления, сделанные в связи с аудитом.

2.4. Имеет  право получать по письменному  запросу необходимую для осуществления  аудиторской проверки информацию  от третьих лиц, в том числе  при содействии государственных  органов, поручивших проверку.

2.5. Имеет  право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.

2.6. Имеет  право привлечения к совместной  работе внутренних аудиторов, а  также других сотрудников Заказчика.

2.7. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.8. Обязан  неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.

2.9. Обязан  квалифицированно проводить аудиторскую  проверку, а также оказывать иные  аудиторские услуги, связанные с  условиями договора.

2.10. Обязан  обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в  ходе аудиторской проверки, и  не разглашать их содержания  без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными  актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.

2.11. Составляет  аудиторское заключение и письменную  информацию (отчет) аудитора руководству  экономического субъекта по результатам  проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.

2.12. Передает  руководителю или уполномоченному  лицу Заказчика один экземпляр  аудиторского заключения в составе  вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.

2.13. Передает  Заказчику итоговую часть заключения  только после официального получения  в полном объеме составленной  и подписанной бухгалтерской  отчетности Заказчика.

 

3. Права и обязанности  Заказчика

 

3.1. Имеет  право получать от Исполнителя  информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.

3.2. Имеет  право обратиться с соответствующим  заявлением в орган, выдавший  Исполнителю лицензию на осуществление  аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.

3.3. Обязан  создавать Исполнителю условия  для своевременного и полного  проведения аудиторской проверки, обеспечить свободный доступ  ко всей бухгалтерской документации  и другой информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.

3.4. Обязан  содействовать в направлении  запросов кредитным организациям  и контрагентам с целью получения информации, необходимой для проведения аудита.

3.5. Обязан, в случае необходимости, обеспечить  присутствие сотрудников аудитора  при проведении инвентаризации  имущества.