Пути повышения эффективности использования денежных средств Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Октября 2014 в 16:14, курсовая работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является изучение учета и анализа движения денежных средств организации на примере Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети».
Задачами дипломной работы является:
- рассмотрение теоретических основы учета денежных средств организации;
- проанализировать организацию учета денежных средств организации на примере Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»;
- предложить пути повышения эффективности использования денежных средств на примере Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети».

Содержание

Введение
3
Глава 1.
ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
6

1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств. Понятие и виды денежных потоков
6

1.2. Документальное оформление операций по счету денежных средств
8

1.3. Бухгалтерский учет денежных средств и отражение результатов инвентаризации
12
Глава 2.
АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КАНАШСКИЕ ГОРОДСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ СЕТИ»
25

2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»
25

2.2. Учет и анализ движения денежных средств Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»
33

2.3. Пути повышения эффективности использования денежных средств Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»
37
Заключение
40
Список использованной литературы
42

Скачать полностью (106.06 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Денежные_средства.doc

— 452.50 Кб (Скачать документ)

Уставный капитал составил на конец 2013 года 5010 тыс. руб., совсем не изменившись за 2012 год и 2013 год. Доля его в общей структуре источников собственных средств составляла к концу отчётного года всего 7,85%. Это обусловлено методикой составления баланса: уставный капитал не подлежит изменению в течение года.

В Канашских городских электрических сетях основным источником формирования активов в 2013 году является кредиторская задолженность. На долю в 2013г. приходится более 88,39 %.

Нераспределенная прибыль в 2013 году уменьшилась на -2450 тыс. руб., доля его в общей структуре капитала составила 2,58%.

2.2. Учет и анализ движения денежных средств Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»

Цель анализа денежных потока состоит в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств, в определении источников их поступления и направлений использования. Основным документов для изучения денежных потоков является отчет о движении денежных средств (приложение 1).

Таблица 2.2.1 - Анализ движения денежных средств

Показатели	Базисный год		Текущий год		Отклонение текущего года от базисного (+;-)
Показатели	Сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	уд. вес, %.
1	2	3	4	5	6	7
1.Текущая деятельность
1.1.Поступило денежных средств:	79410	100	86074	100	6664	0
средства, полученные от покупателей, заказчиков	79410	100	85069	98,83	5659	-1,17
прочие доходы	0		1005	1,17	1005	1,17
1.2.Направлено денежных средств на:	53672	100	74697	100	21025	0
оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья	38859	72,41	39686	53,13	827	-19,28
оплату труда	11836	22,05	15786	21,13	3950	-0,92
процентов по долговым обязательствам	258	0,47	14	0,02	-244	-0,45

продолжение табл. 2.2.1

налог на прибыль	2719	5,07	16734	22,40	14015	17,33
прочие расходы	0	0	2477	3,32	2477	3,32
1.3.Итого приток (+), отток (-) денежных средств	25738	-	11377	-	-14361	-
2.Инвестиционная деятельность
2.1 Направлено денежных средств на:	7211	100	6927	100	-284	0
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	7211	100	6927	100	-284	0
2.2.Итого приток (+), отток (-) денежных средств	7211	-	6927	-	-284	-
3.Финансовая деятельность
3.1. Направлено денежных средств на:	3741	100	4060	100	319	0
на уплату дивидендов	501	13,39	3300	81,28	2799	67,89
в связи с погашением выкупа векселей	3240	86,61	760	18,72	-2480	-67,89
3.3.Итого приток (+), отток (-) денежных средств	3741	-	4060	-	319	-
Сальдо денежных потоков за отчетный период	14786	-	390	-	-14396	-

В 2013 году текущие платежи ОАО «КГЭС» составили: оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья 39686 тыс. руб., оплату труда -15786 тыс. руб., процентов по долговым обязательствам – 14 тыс. руб., налог на прибыл – 16734 тыс. руб., прочие расходы – 2477 тыс. руб.

Из приведенного анализа движения денежных средств видно, что средства полученные от покупателя в 2013 году увеличились по сравнению с 2012 годом на 5659 тыс. руб. Увеличились выплаты сотрудникам организации в 2013 году 3950 тыс. руб. В 2013 году уменьшились выплаты по процентам по долговым обязательствам на 244 тыс. руб.

В 2013 году увеличились выплаты по дивидендам на 2799 тыс. руб.

По рабочему плану счетов ОАО «КГЭС» для учета денежных потоков используются следующие активные счета: 50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 55«Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути»; 58 «Финансовые вложения» 58.2 «Долговые ценные бумаги».

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах ОАО «КГЭС» предназначен активный счет 50 «Касса». Далее проанализирована карточка счета 50, кассовая книга и отчет кассира за 01 ноября 2012 года (Приложение отчет кассира) в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2 – Корреспонденция счетов по счету 50 «Касса» за март 2014 года.

№ п/п	Факт хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов		Первичные документы
№ п/п	Факт хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Первичные документы
1	Поступили денежные средства АКБ «Чувашкредитпромбанк»	17000	50.01	51	Приходный кассовый ордер № 1856
2	Выдали из кассы денежные средства	500	76.4	50.01	Расходный кассовый ордер № 1000
3	Выдали из кассы денежные средства	23600	76.9	50.01	Расходный кассовый ордер № 1001
4	Выдали из кассы денежные средства	754,17	91.2	50.01	Расходный кассовый ордер № 1002
5	Поступили в кассу не использованная подотчетная денежная сумма	91,32	50.01	71.01	Приходный кассовый ордер № 1857
6	Выдали из кассы денежные средства подотчетному лицу	28473,86	71.01	50.01	Расходный кассовый ордер № 1003
7	Выдана из кассы заработная плата	27130,18	70	50.01	Расходный кассовый ордер № 1004
8	Поступили денежные средства	1834,63	50.01	62.02	Приходный кассовый ордер № 1858
9	Выдали денежные средства	106,83	62.02	50.01	Расходный кассовый ордер № 1005
10	Поступили денежные средства	67901,86	50.01	62.01	Приходный кассовый ордер № 1859
11	Поступили денежные средства	18249,26	50.01	62.01	Приходный кассовый ордер № 1860
12	Поступили денежные средства	32114,18	50.01	62.01	Приходный кассовый ордер № 1861

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств ОАО «КГЭС» используют активный счет 51«Расчетный счет». ОАО «ППЗ» Канашский» производит безналичные перечисления денежных средств на счета получателей. По требованию бухгалтера банк предоставляет выписку операций по лицевому счету. В выписке операций по лицевому счету можно проследить операции по дебету и кредиту расчетного счета за один день. В выписке операций по лицевому счету отражаются суммы по дебету и кредиту, номер документа, наименование банка, назначение платежа. Проанализировав карточку счета 51 «Расчетный счет» за март 2014 года в таблице 2.2.3 выявлены следующие факты хозяйственной деятельности.

Таблица 2.2.3 - Анализ счета 51 «Расчетный счет» за март 2014 года

№ п/п	Факт хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов		Первичные документы
№ п/п	Факт хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Первичные документы
1	Поступили денежные средства на расчетный счет	16000	51	50.01	Объявление на взнос наличными
2	Выданы денежные средства	17000	50.01	51	Платежное поручение
3	Перечислены денежные средства учредителям	1159500	75.02	51	Платежное поручение
4	Поступили денежные средства от дебиторов	50000	51	76.09	Платежное требование
5	Перечислены денежные средства кредиторам	29267,38	76.9	51	Платежное поручение
6	Поступили денежные средства от покупателей	15000	51	62	Платежное требование
7	Перечислены денежные средства за услуги	106	26	51	Платежное поручение
8	Поступили денежные средства	3187422,77	51	60.01	Платежное требование
9	Поступили денежные средства	21198,87	51	70	Платежное требование
10	Перечислена заработная плата	1122858,88	70	51	Платежное поручение
11	Поступили денежные средства от покупателей	61879,55	51	62.02	Платежное требование
12	Поступили денежные средства от покупателей	291087,24	51	62.01	Платежное требование
13	Перечислены денежные средства в бюджет	156810	68.01	51	Платежное поручение
14	Перечислены денежные средства в бюджет	150159	68.04	51	Платежное поручение

продолжение табл. 2.2.3

15	Перечислены денежные средства в бюджет	126,10	68.07	51	Платежное поручение
16	Перечислены денежные средства в бюджет	196710	68.08	51	Платежное поручение
17	Перечислены денежные средства в бюджет	15369	69.01	51	Платежное поручение
18	Перечислены денежные средства в бюджет	307398	69.02	51	Платежное поручение
19	Перечислены денежные средства в бюджет	70920	69.03	51	Платежное поручение
20	Перечислены денежные средства в бюджет	4166,52	69.11	51	Платежное поручение
21	Поступили денежные средства от покупателей	10000	51	62.01	Платежное требование
22	Поступили денежные средства от покупателей	29364,18	51	62.01	Платежное требование
23	Поступили денежные средства от покупателей	6940019,07	51	62.01	Платежное требование

Таким образом, Открытым акционерным обществом «Канашские городские электрические сети» для учета денежных средств рабочим планом счетов предусмотрено использование счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет». Учет денежных средств ведется в соответствии с требованиями предусмотренные Министерством финансов российской Федерации.

Информация о работе Пути повышения эффективности использования денежных средств Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»