Пути повышения эффективности использования денежных средств Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КАНАШСКИЕ ГОРОДСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ СЕТИ»

2.1. Характеристика финансово-хозяйственной  деятельности Открытого  акционерного общества «Канашские городские электрические сети»

Открытое акционерное общество «Канашские городские электрические сети» создано в соответствии с действующим законодательством РФ в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности. Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Канашские городские электрические сети».  Сокращенное фирменное наименование Общества: ОАО «КГЭС». Место нахождения Общества: 429330, Чувашская Республика, г. Канаш, улица Свободы, дом 26

Открытое акционерное общество «Канашские городские электрические сети» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ОАО «КГЭС» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Открытое акционерное общество «Канашские городские электрические сети» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Открытое акционерное общество «Канашские городские электрические сети»  является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделе на определенные число акций, удостоверяющих обязательные права акционеров по отношению к Обществу.

Учредителем Общество с ограниченной ответственностью «Канашские городские электрические сети»   является администрация города Канаш. ООО «КГЭС» являются правопреемником муниципального предприятия «Канашские городские электрические сети».

Общество с ограниченой ответственностью «Канашские городские электрические сети»   является коммерческой организацией, основной целью которого является получение прибыли.

 ОАО «КГЭС» создано с целью осуществления деятельности по эксплуатации Канашских городских электрических сетей, включая прием, передачу и распределение электрической энергии, техническое обслуживание и ремонт указанных сетей.

Основным видом деятельности Открытое акционерное общество «Канашские городские электрические сети» являются: оказание услуг по передаче электрической энергии по электрическим сетям; осуществление мероприятий по техническому присоединению энергопринимающих устройств (энергетических установок) юридических и физических лиц к электрическим сетям; осуществление деятельности по проектированию, строительству и реконструкции электрических сетей и электроустановок потребителей  электрической энергии.

ОАО «КГЭС» несет ответственность по своим обязательства всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Уставный капитал Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети» составляет 5 010 000 рублей.  Уставный капитал ОАО «КГЭС» разделен на 5010 обыкновенных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей каждая акция с использованием специального права «золотая акция». Уставный капитал Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»  определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы кредиторов.

В Открытом акционерном обществе «Канашские городские электрические сети»  создается резервный фонд в размере 15 процентов от его уставного капитала. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размере установленного уставом. Размер ежегодных отчислений не может быть меньше 5% от чистой прибыли. Резервный фонд Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»   предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия денежных средств.

Бухгалтерский учет в ОАО «КГЭС» осуществляется на основе общепринятых правил, определенных «Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности Российской Федерации» и отраженных в учетной политике, сформированной в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации».

Ответственность за организацию учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель ОАО «КГЭС». Бухгалтерский учет в ОАО «КГЭС» ведется бухгалтерской службой, которая является его структурным подразделением. Бухгалтерская служба возглавляется главным бухгалтером.

Главный бухгалтер ОАО «КГЭС» подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер ОАО «КГЭС» обеспечивает соответствие осуществленных хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации.

Главный бухгалтер Открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети»:

- обеспечить ведение бухгалтерского  учета в полном соответствии с Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете», «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации №34-Н от 29 июля 1998 года, Планом четов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции по его применению, утвержденными Приказом Минфина Российской Федерации № 94 от 31 декабря 2000 года, другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета;

- обеспечить возможность оперативного  учета изменений действующего  законодательства;

- обеспечить возможность достоверного  определения налоговой базы для  расчетов с бюджетами и внебюджетными  фондами по установленным налогам  и прочим платежам в соответствии с действующим законодательством.

Бухгалтерский учет имущества обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ. Первичные и сводные учетные документы составляются на бумажных носителях информации.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, утверждает руководитель по согласованию с главным бухгалтером.

Для обеспечения достоверных данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности на предприятии проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

В ОАО «КГЭС» инвентаризация проводится перед составлением годового отчета. Инвентаризация расчетных статей баланса и денежных средств проводится по состоянию на 31 декабря. В остальных случаях инвентаризация проводится на основании отдельного приказа руководителя предприятия.

Работники бухгалтерской службы, ведущие учет материальных запасов, обязаны не реже 1 раза в месяц осуществлять непосредственно в местах их хранения в присутствии заведующего складом проверку своевременности и правильности оформления первичных документов по складским операциям, записей операций в регистрах складского учета, а также полноты и своевременности сдачи исполнительных документов в бухгалтерию.

Конкретные сроки проверок устанавливаются главным бухгалтером. О результатах проверок и выявленных недостатках и нарушениях, а также принятых мерах главный бухгалтер информирует руководителя организации.

Учетная политика для целей налогообложения в ОАО «КГЭС» это совокупность допускаемых налоговым кодексом Российской Федерации способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия - налогоплательщика.

Чтобы обеспечить правильное исчисление налогов ОАО «КГЭС» организуется раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, попадающих под обложение разными системами налогообложения. Документооборот в ОАО «КГЭС» в соответствии с утвержденной учетной политикой ведется с применением бланков унифицированных форм первичной учетной документации, разработанных в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 835 от 08. 07. 1997 года, «О первичных учетных документах» и в соответствии с «Положением о документообороте».

Бухгалтерский учет в ОАО «КГЭС» осуществляется по 16-ти журнально-ордерной форме счетоводства. Учетные бухгалтерские регистры: журналы-ордера, ведомости, главная книга ведутся на компьютерах с использованием бухгалтерской программы «1С» и по окончании каждого отчетного периода выводятся на бумажные носители.

Проведем анализ динамики состава и структуры имущества, которая дает возможность определить размер абсолютного и относительного прироста (снижения) всего имущества предприятия  и отдельных его видов, что свидетельствует о расширении (сужении) деятельности. В таблице 2.1.1. и на рисунке 2.1.1 отражена структура имущества организации открытого акционерного общества «Канашские городские электрические сети».

Таблица 2.1.1 - Структура имущества организации ОАО «КГЭС»

Показатель	Значение показателя						Изменение за  анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса			2012 г. к 2011г.		2013 г.  к  2012г.
	2011г.	2012г.	2013г.	2011г.	2012г.	2013г.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Актив баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Внеоборотные активы в том числе:	47251	47321	46816	79,37	74,18	73,42	70	-5,19	-505	-0,76
основные средства	46960	46976	41595	79,88	73,64	65,24	16	-5,24	-5381	-8,41
отложенные налоговые активы	291	345	367	0,49	0,54	0,57	54	0,05	11	0,03
прочие внеоборотные активы	-	-	4854	0	0	7,62	0	0	4854	7,62
2.Оборотные, всего в том числе:	12285	16468	16949	20,63	25,82	26,58	4183	5,19	481	0,76
запасы	2984	4171	3362	5,01	6,54	5,27	1187	1,53	-809	-1,27
налог на добавленную стоимость	14	14	14	0,02	0,02	0,02	0	0	0
дебиторская  задолженность	7682	9343	10243	12,90	14,65	16,07	1661	1,75	900	1,42
денежные средства	1605	2940	3330	2,70	4,61	5,22	1335	1,91	390	0,61
Всего имущества	59536	63789	63765	100	100	100	4253	0	-24	0

Рисунок 2.21.1 (приложение 4) отражает активы на 31 декабря 2012 характеризующие не значительной долей (74,18%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств, а в 2013 году доля текущих активов уменьшилась составила 73,42 % к валюте баланса.

При увеличении в организации оборотных средств 2013 году  на 0,76 %, внеоборотные активы уменьшились на 0,76 %, что говорит о том, что у предприятия тенденция к ускорению оборачиваемости всего имущества не происходит.

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, значения которых отражаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса. Состав пассива баланса отражено в таблице 2.1.2 и на рисунке 2.1.2 (приложение 5).

Таблица 2.1.2  – Структура пассива баланса ОАО «КГЭС»

Показатель	Значение показателя						Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса			2012 г. к 2011г.		2013 г.  к  2012г.
	2011г	2012г	2013г	2011г	2012г	2013г	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Капитал и резервы в том числе	3024	9856	7406	5,08	15,45	11,61	6832	10,37	-2450	-3,84
уставный капитал	5010	5010	5010	8,42	7,85	7,85	0	-0,57	0	0
резервный капитал	751	751	751	1,26	1,18	1,18	0	-0,08	0	0
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-2737	4095	1645	-4,60	6,42	2,58	6832	11,02	-2450	-3,84
2.Краткосрочные обязательства в том числе	56512	53933	56359	94,92	84,55	88,39	-2579	-10,37	2426	3,84
заемные средства	4000	763	0	6,72	1,20	0	-3237	-5,52	-763	-1,20
Кредиторская задолженность	52512	53170	56359	88,20	83,35	88,39	1658	-4,85	3189	5,04
Всего имущества	59536	63789	63765	100	100	100	4253	0	-24	0