Программа повышения эффективности бюджетных расходов на 2011 – 2013 года

• отмена льготы для земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации для целей обороны, безопасности и таможенных нужд.

Предусматривается поэтапная  отмена этой льготы, на первом этапе  ставка буде не более всего 0,3% от кадастровой  стоимости. Поэтому в первые годы это не даст существенного прироста в местные бюджеты (по оценкам  Минфина России-3-5 млрд руб.), но в последующем, когда эта льгота будет все более и более отменяться, местные бюджеты, конечно, это почувствуют. Такая норма может быть введена в действие не ранее 2012 г., начиная с этого времени данные льготы будут постепенно отменяться;

• введение патентной системы налогообложения.

Необходимо работать и  с доходной базой бюджета в  части налоговых доходи Введение патентной системы налогообложения  позволит увеличить налоговые доходы как субъектов РФ, так и муниципалитетов. Зачисление этого дохода будет происходить в такой пропорции: 90% в бюджеты муниципальных районов и городски округов и 10% в бюджеты субъектов РФ. Введение новой патентной системы позволит заинтересовать органы местного самоуправления в развитии тех видов деятельности, на которые распространяется эта система налогообложения.

Субъекты РФ повсеместно  должны создавать такую систему  межбюджетных трансфертов, которая  бы стимулировала местные органы власти к зарабатыванию средств  в местный бюджет. Очень показательно в этом направлении принятие трехлетних бюджетов. Если в рамках трехлетнего  бюджета задан объем межбюджетных трансфертов местным бюджетам, то органы местного самоуправления уже  знают объем финансовой помощи, которую  они получат в обязательном порядке. И все сверхдоходы, которые они  заработают в течение этого трехлетнего  периода, не будут отражаться на объеме межбюджетных трансфертов.

Кроме того, в рамках системы  межбюджетного выравнивания закладываются  механизмы, которые тоже позволят стимулировать  местные бюджеты к наращиванию  собственного налогового потенциала. Эта практика существует на федеральном  уровне в отношении субъектов  РФ. Когда на федеральном уровне происходит выравнивание субъектов  РФ, то начинает работать механизм стимулирования увеличения налоговой базы. Если у  субъекта РФ темпы роста налогов  на прибыль и на доходы физических лиц выше среднероссийского уровня, то все равно налоговая база субъекта считается так, будто она сформирована на среднероссийском уровне. Такие  же инструменты могут закладываться  и при распределении межбюджетных трансфертов органам местного самоуправления. Это вопрос компетенции субъекта РФ, и если регион заинтересован  в стимулировании органов местного самоуправления к зарабатыванию, можно запустить этот стимул через механизмы межбюджетных трансфертов.

Начиная с 2012 г. для субъектов  РФ предусмотрено несколько законодательных  новаций, связанных с увеличением  финансирования местного самоуправления:

• предоставление права субъектам РФ устанавливать единые дополнительные нормативы по типам муниципальных образований.

Сегодня существует механизм, когда дополнительные нормативы  по каким-то налогам предоставляются  в счет финансовой помощи всем муниципальным  образованиям, включая поселения, районы и городские округа. С 2012 г. субъекту РФ предоставляется право неавтоматически производить складывание налоговых доходов, передаваемых в счет финансовой помощи городскому округу, а устанавливать дополнительные нормативы в большей степени поселениям и муниципальным районам. Городскому округу эти нормативы можно не устанавливать. Как правило, городские округа являются более бюджетообеспеченными с финансовой точки зрения. Поэтому субъекту РФ предоставляется право самостоятельно определить, где и какой уровень органов местного самоуправления необходимо больше поддержать;

• разработка стандартов и нормативов финансовых затрат, которые формируются по государственным и муниципальным услугам и используются для оценки сбалансированности бюджетов.

Многие субъекты РФ просчитывают стоимость услуг, которые оказывают  органы местного самоуправления, и исходя из этой стоимости, другими словами, из потребности органов местного самоуправления, формируют свои межбюджетные отношения с муниципалитетами. Это тоже, на наш взгляд, правильно. Наряду с оценкой доходного потенциала необходимо также использовать и расчет затрат тех услуг, которые оказывают органы местного самоуправления;

• снятие с муниципалитетов расходов на здравоохранение.

В расходах органов местного самоуправления, местных бюджетов значительную сумму составляли расходы на здравоохранение, примерно 280 млрд руб. В связи с тем, что мы реформируем систему предоставления медицинской помощи, т. е. все расходы пойдут через ОМС, эти обязательства с органов местного самоуправления снимаются, и соответственно высвобождаются дополнительные ресурсы на решение проблем, которые стоят перед местными бюджетами. 

 

2.1 Проблемы обеспечения  сбалансированности местных бюджетов  и пути решения. 

 

 

 Практика современного  развития местного самоуправления  свидетельствует о том, что  успешное выполнение задач, возложенных  на органы местного самоуправления, напрямую зависит от ряда факторов: разграничения бюджетных полномочий; эффективного экономического развития  территории; материальных и финансовых  ресурсов, имеющимися в распоряжении  муниципальных образований и  составляющими в своей совокупности  экономическую основу местного  самоуправления. Сохраняющаяся зависимость  местных бюджетов от межбюджетных  трансфертов предопределила негативное  влияние мирового финансового  кризиса на устойчивость и  сбалансированность местных бюджетов  бюджетной системы Российской  Федерации.  

Только при наличии  собственной устойчивой финансово-материальной  основы органы местного самоуправления  могут осуществлять управление и решать задачи, связанные с обеспечением жизнедеятельности населения на местном уровне. Президент РФ в Послании Федеральному Собранию Российской Федерации отмечал необходимость подготовки предложений по изменению сложившейся пропорции распределения доходов между бюджетами разных уровней. В результате таких мер должна повыситься роль регионов и муниципалитетов в решении ключевых социально-экономических задач.

Согласно ст.12 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрена  трехуровневая система взимания налогов и сборов: федеральные, региональные и местные, а также специальные  налоговые режимы. Разделение налогов  по уровням власти обусловлено тем, что каждый орган власти наделяется конкретными налоговыми полномочиями в области введения и отмены налогов, установления льгот, налоговых ставок и других элементов налогообложения. 

Следует отметить, что  региональные налоги не подлежат  перечислению в доходы местных  бюджетов. Местными налогами признаются  налоги, которые установлены Налоговым  кодексом РФ (земельный налог  и налог на имущество физических  лиц) и нормативными правовыми  актами представительных органов  муниципальных образований о  налогах и обязательных к уплате  платежей на территориях соответствующих  муниципальных образований, но  в 

В целом, сохраняется  зависимость местных бюджетов  от межбюджетных трансфертов.  В связи с этим представляется  исключительно важной проблема  целевого финансирования местных  программ.  

При формировании и  реализации бюджетной политики  в области расходов муниципальные  органы власти вынуждены проводить  политику оптимизации и повышения  эффективности бюджетных расходов  с учетом возможностей доходной  базы. 

Таким образом, в  современных условиях муниципальным  органам власти необходимо реализовывать  следующие мероприятий, обеспечивающие  сбалансированность местных бюджетов:

1) использование бюджета  в качестве одного из важнейших  инструментов макроэкономического  регулирования;

2) разработка и внедрение  инструментов поддержки инноваций;

3) повышение качества  человеческого капитала;

4) повышение доступности  и качества муниципальных услуг;

5) реализация Программы  повышения эффективности бюджетных  расходов на период до 2012 года;

6) формирование трехлетнего  местного бюджета, призванного  обеспечить преемственность и  предсказуемость бюджетной и налоговой политики. 

 

2.2 Местные бюджеты:  три шага к сбалансированности  

 

Сбалансированность местных  бюджетов является важным условием осуществления  полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.  

В основе понятия  сбалансированности лежит соответствие  объема предусмотренных бюджетом  расходов суммарному объему доходов  бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. 

Предлагаемые мероприятия  можно назвать тремя шагами  к обеспечению сбалансированности  местных бюджетов. Первый шаг  нацелен на мобилизацию доходов  местных бюджетов, второй – на  рационализацию расходов, третий шаг поможет выявить источники финансирования дефицита местного бюджета.

I. Мобилизация  доходов местных бюджетов

1. Мероприятия по увеличению  поступлений местных налогов.  Важным источником мобилизации  доходов местного бюджета является  увеличение поступлений от местных  налогов (налог на имущество  физических лиц и земельный  налог). 

В целях увеличения  доходов местного бюджета, а  также организации контроля за начислением и поступлением земельного налога и налога на имущество физических лиц необходимо осуществление следующих мер: 

А. Проведение мероприятий  по выявлению собственников земельных  участков и другого недвижимого  имущества и привлечения их к  налогообложению. 

Б. Содействие в  оформлении прав собственности на земельные  участки и имущество физическими  лицами. 

В. Установление экономически обоснованных налоговых ставок по местным  налогам. 

В целях обеспечения  полноты учета налогоплательщиков представляется целесообразным проведение органами местного самоуправления работы по выявлению собственников имущества  и земельных участков, не оформивших имущественные права в установленном  порядке, а также разъяснительной  работы с физическими лицами, которые  являются потенциальными плательщиками  налога на имущество физических лиц.  

С целью формирования  объективной информации о строениях  и сооружениях на территории  муниципального образования органам  местного самоуправления следует создать в соответствии с требованиями статьи 57 Градостроительного кодекса Российской Федерации информационные системы градостроительной деятельности, что также позволит своевременно выявлять вновь построенные объекты, на которые в установленном порядке не оформлены права собственности.

2. Рационализация перечня  действующих льгот и их соответствие  общественным интересам. В целях  реализации прав органов местного  самоуправления по установлению  налоговых льгот рекомендуется  утвердить порядок проведения  оценки эффективности налоговых  льгот по местным налогам с  учетом показателей бюджетной  и социальной эффективности, а  также предусмотреть введение  процедуры запрета по рассмотрению  проектов решений, предусматривающих  предоставление и пролонгацию  налоговых льгот без соответствующей  оценки.  

При этом критерии  оценки эффективности предоставления  налоговых льгот должны исходить  из обязательности выполнения  следующих условий: 

А. Обеспечение экономической  заинтересованности хозяйствующих  субъектов в расширении приоритетных для муниципальных образований  направлений хозяйственной деятельности и стимулирование участия в реализации программ социально-экономического развития муниципального образования. 

Б. Создание необходимых  экономических условий для развития инновационной и инвестиционной деятельности. 

В. Оказание благоприятных  экономических условий для деятельности предприятий, применяющих труд социально-незащищенных категорий населения.

Кроме того, рекомендуется  в случае необходимости использовать практику замены предоставления налоговых  льгот либо адресным финансированием с отражением в расходной части местного бюджета, либо предоставлением инвестиционного налогового кредита.

3. Мероприятия по привлечению  дополнительных неналоговых доходов  местных бюджетов. В целях увеличения  доходной части местных бюджетов  необходимо разработать комплекс  мер по поступлению неналоговых  доходов, так как муниципальные  образования имеют реальные возможности  по мобилизации неналоговых доходов.

3.1. Увеличению доходов  от использования муниципального  имущества способствует систематизация  сведений о его наличии и  использовании. В этой связи  рекомендуются следующие мероприятия:

• – проведение инвентаризации имущества, находящегося в муниципальной собственности, с целью выявления неиспользованного (бесхозного) и установление направления эффективного его использования;
• – определение и утверждение перечня сдаваемого в аренду имущества с целью увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы или иной платы за сдачу во временное владение и пользование;
• – выявление неиспользуемых основных фондов бюджетных учреждений и принятие соответствующих мер по их продаже или сдаче в аренду;
• – установление перечня имущества, подлежащего передаче под залог, в доверительное управление и расчет объемов доходов, поступающих в бюджет;
• – утверждение программы приватизации муниципального имущества и поступления средств в бюджет;
• – осуществление учета доходов по акциям, другим формам участия в капитале, в том числе от распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности предприятий, находящихся в муниципальной собственности.