Отчет по практике в ООО «Волк»

- проверить исправность  блокирующих устройств, заправить  чековую и контрольную ленту,  установить дататор на текущую дату, перевести нумератор на нули;

- включить машину в  электросеть и получением нулевого  чека проверить ее работу от  электропривода;

- напечатать два-три чека  без обозначения суммы (нулевых)  с целью проверки четкости  печатания реквизитов на чековой  и контрольной лентах и правильность  установки дататора и нумератора;

- нулевые чеки приложить  в конце дня к кассовому  отчету;

- протереть кожух сухой  тряпкой и установить со стороны  покупателя (клиента) табличку со  своей фамилией;

- разместить необходимый  для работы инвентарь (микрокалькулятор).

2.7 Инвентаризация кассы

Для выявления ошибок и  предотвращения злоупотреблений проводят внезапную инвентаризацию кассы, в  ходе которой производится полный пересчёт наличных денег и проверка других ценностей, находящихся в кассе. Пересчитанный остаток наличных денежных средств сверяют с данными кассовой книги.

Кассир предоставляет  для проверки последний кассовый отчёт и документы по операциям  последнего дня, а также даёт расписку в том, что все приходные и  расходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации в кассе нет не оприходованных или несписанных в расход денег.

При инвентаризации кассы  проверяется фактическое наличие  денежных средств путем полистного пересчёта всех денежных знаков в  покупюрной описи; никакие расписки в остаток наличных денег в кассе не включаются.

Одновременно подлежат инвентаризации денежные документы, ценные бумаги и  бланки строгой отчетности, с учётом начальных и конечных номеров  тех или иных бланков, а также  по каждому месту хранения и материально  ответственным лицам. При этом определяется как фактическое их количество, так  и стоимостная оценка.

По результатам проверки оформляется акт инвентаризации. В этом акте указывается состав комиссии, местонахождение проинвентаризированных денежных средств, фактические остатки и остатки по данным учета, подписка кассира о приеме денежных средств на свою ответственность. Кроме того, определяется результат инвентаризации, берется объяснение причин расхождения с учётными данными от кассира и решение руководителя по результатам инвентаризации.

Результаты инвентаризации отражаются бухгалтерскими записями.

Излишки денег, установленные  проверками, приходуют в кассу  и зачисляют в доход организации:

До. 50 / Ко. 91  Недостача денег в кассе оформляется бухгалтерской записью:

До. 94 / Ко. 50  Недостача денег в кассе подлежит взысканию с кассира:

До.73 / Ко. 94 . Недостача денег в кассе внесена кассиром:

До. 50 / Ко.73 Если во взыскании недостачи с виновного лица отказано судом, недостача списывается на финансовый результат:

До. 91 / Ко. 94

Инвентаризация денежных средств, находящихся на расчётном  и специальных счетах, согласно п. 3.43 Методических указаний по инвентаризации, производится путём сверки остатков сумм, числящихся соответственно по данным бухгалтерского учёта на счетах 51 «Расчётные счета», 55 «Специальные счета в банке» с данными выписок банков. Обычно сверка с банком осуществляется в специальных формах по состоянию на 1 января каждого года. Для отражения результатов инвентаризации денежных средств на счетах в банках не предусмотрено никаких унифицированных форм актов и описей. Организация разрабатывает указанные формы самостоятельно. Отклонения от учётных данных, выявленные при инвентаризации, образуются только из-за ошибок бухгалтера. Например, при проведении инвентаризации было выявлено превышение остатка на счёте по данным выписки из банка над остатком, который значится по данным бухгалтерского учёта. При выяснении причины этого отклонения оказалось, что оно произошло из-за того, что в учёте была повторно отражена сумма, поступившая от покупателей. В данном случае положительное отклонение фактических данных от данных бухгалтерского учёта образовалось из-за ошибки бухгалтера, которую можно исправить следующей проводкой:

До.51 / Ко. 62 - сторно - исправлена ошибка, вызванная повторным отражением в бухгалтерском учета платежного поручения.