Отчет по практике в ОАО «Белпромтара»

 

3.2 Анализ производства и реализации продукции

 

Таблица 9 - Анализ объема производства в действующих и сопоставимых ценах по ОАО «Белпромтара» за 2009 - 2011 гг.

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста 2010 г. к 2009 г., %	Темп роста 2011 г. к 2010 г., %	Темп роста 2011 г. к 2009 г., %
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продукции в действующих ценах, млн. руб.
Объем производства продукции в сопост. ценах, млн. руб.

 

Источник: собственная разработка

 

Вывод: Объем выпуска продукции в 2011 году составил 9 067 млн. руб., темп роста в действующих ценах к 2010 году составил 240,3 %, а к 2009 году -   316,6 %, однако, при приведении показателей в сопоставимый вид объем выпуска продукции за 2011 год составил 8 750 млн. руб., при исключении влияния цены темпы роста увеличились к 2010 году до 273,0 %, а к 2009 году  до 296,3%.

Таблица 10 - Анализ объема производства и ассортимента продукции

 

Изделие	Выпуск продукции, тыс. руб.		% выполнения плана по объему	Зачетный объем в выполнения плана по ассортименту
	План	Факт
1
А
Б
С
Итого:

 

Источник: собственная разработка

 

 

% выполнения плана по ассортименту

 

Вывод: В ОАО «Белпромтара» план по объему перевыполнен на 6,2%, план по ассортименту недовыполнен на 11,2% за счет снижения выпуска продукции Б.

 

Таблица 11 - Оценка выполнения плана по качеству продукции

 

Сорт продукции	Цена за 1 изделие, руб.	Выпуск продукции, шт.		Стоимость выпуска, тыс. руб.
				план	факт	По цене I сорта
		план	факт			план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
I
II
III
Итого:

 

Источник: собственная разработка

 

 

                      

 

Вывод: План по качеству выполнен на 108,9%, за счет увеличения количества выпуска продукции 1 и 2 сорта и снижения продукции 3-го сорта.

 

3.3 Анализ основных средств предприятия

 

Таблица 12 - Анализ наличия, движения и структуры основных производственных фондов по ОАО «Белпромтара» за 2011 год

 

Наименование основных фондов	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года
	тыс. руб.	Уd, %	тыс. руб.	Уd, %	тыс. руб.	Уd, %	тыс. руб.	Уd, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Здания и сооружения
Передаточные устройства
Машины  и оборудование
Транспортные средства
Инструмент, инвентарь и принадлежности
Многолетние насаждения
Итого:

 

Источник: собственная разработка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: В течение года стоимость ОС увеличилась на 17 433 тыс. руб. Коэффициент обновления составил 0,510; коэффициент выбытия – 0,125; коэффициент износа – 0,387; коэффициент прироста – 0,785, следовательно, это свидетельствует об обновлении ОС на предприятии.

 

3.4 Анализ материальных ресурсов предприятия

 

Таблица 13 - Анализ прибыли на рубль материальных затрат по ОАО «Белпромтара» за 2011 г.

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
1	2	3	4
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
Выручка от реализации продукции, млн. руб.
Объем выпуска продукции, млн. руб.

 

Окончание таблицы 13

 

1	2	3	4
Материальные затраты, млн. руб.
Рентабельность оборота, %
Уd. вес выручки в общем объеме выпуска продукции
Материалоотдача
Прибыль на рубль материальных затрат

 

Источник: собственная разработка

 

 

Балансовая  увязка:

 

Вывод: Фактическая прибыль на рубль материальных затрат ниже плановой на 0,004 руб., это изменение произошло за счет: 1) увеличения материалоотдачи на 0,24018 руб., следовательно, прибыль на рубль увеличилась на 0,03202 руб.; 2) уменьшения удельного веса выручки на 0,393 руб. – прибыль уменьшилась на 0,01174 руб.; 3) уменьшения рентабельности оборота на 3,1957% привело к уменьшению прибыли на 0,02471 руб.

 

3.5 Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда

 

Таблица 16 - Анализ фонда заработной платы за 2011 год по ОАО «Белпромтара»

 

Показатель	план	факт	отклонение
1	2	3	4
1. Выпуск продукции, тыс. руб.
2. Фонд заработной платы, тыс.  руб.

 

Окончание таблицы 16

 

1	2	3	4
2.1 постоянная часть ФЗП
2.2 переменная часть ФЗП
3. Структура ФЗП, %
3.1 постоянная часть ФЗП
3.2 переменная часть ФЗП

 

Источник: собственная разработка

 

 

Вывод: На предприятии имеет место перерасход заработной платы на 5 764,729 тыс. руб., при пересчете заработной платы на фактический выпуск продукции относительный перерасход составил 2 890,873 тыс. руб.

 

3.6 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции, товаров и услуг

 

Таблица 17 - Анализ состава, структуры, динамики затрат на производство  по экономическим элементам за 2010 -2011 гг. по ОАО «Белпромтара»

 

Показатель	Сумма, млн. руб.			Структура, %
	предыдущий год	отчетный год	отклонение	предыдущий год	отчетный год	отклонение
1	2	3	4(3-2)	5	6	7(6-5)
Затраты на производство
в том числе:  Материальные затраты
в том числе: - сырье и материалы
- топливо
- электрическая и тепловая энергия
- прочие материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные  нужды
Амортизация ОС

 

Окончание таблицы 17

 

1	2	3	4	5	6	7
Прочие затраты

 

Источник: собственная разработка

 

Вывод: Анализ показал, что затраты на производство увеличились на 4535 млн. руб., в том числе за счет увеличения материальных затрат на 2472 млн. руб., при этом произошло снижение затрат по сырью и материалам на 2263 млн. руб. и увеличение прочих материальных затрат на  4295 млн. руб.

Произошло увеличение заработной платы на 1190 млн. руб., отчислений от заработной платы на 431 млн. руб., увеличилась амортизация основных средств на 216 млн. руб., и прочие затраты -  на 227 млн. руб.

Изучив структуру затрат на производство продукции по элементам  можно утверждать, что в организации производство является материалоемким. В предыдущем году материальные затраты составляли 80,2% от общей суммы затрат на производство продукции, а в отчетном – 75,7%.

По сравнению с предыдущим годом  наблюдается уменьшение затрат на 4,5%.  Это произошло за счет уменьшения доли сырья и материалов на 18,6%.

Расходы на оплату труда  занимают второе место по величине в затратах на производство продукции, они увеличились на 3,0%. Также  увеличился повышение удельный вес амортизации на 0,2% и прочих затрат - на 0,2%.

 Из таблицы следует,  что важнейшим путем снижения  затрат на производство, а,  следовательно, и себестоимости произведенной продукции исследуемого предприятия является сокращение материальных и трудовых затрат.

 

3.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Исходными данными для  анализа структуры прибыли является Приложение АГ.

 

Таблица 18 - Анализ состава, структуры и динамики прибыли ОАО «Белпромтара» за 2010-2011гг.

 

№ п/п	Показатель	2010 г.		2011 г.		отклонение
		млн.р.	Уd,%	млн.р.	Уd,%	млн.р.	%
1	2	3	4	5	6	7 (5-3)	8 (6-4)
1	Выручка от реализации товаров, работ, услуг

 

Окончание таблицы 18

 

1	2	3	4	5	6	7	8
2	Налоги и сборы, включаемые в  выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг
3	Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг
4	Расходы на реализацию
5	Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг
6	Результат от операционных доходов и расходов
7	Результат от внереализационных доходов  и расходов
8	Прибыль отчетного года
9	Налог на прибыль
10	Чистая прибыль