Отчет по практике на ОАО «НПП «Инжект»

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма,       руб.	Первичный         документ
Приобретен  железнодорожный   билет	60  (76)	51	1 042	Выписка банка  по  расчетному счету
Получен билет	50-3	60  (76)	1 042	Журнал учета    приема и выдачи      денежных         документов
Билет передан работнику,     направляемому в              командировку	71	50-3	1 042	Журнал учета    приема и выдачи      денежных         документов
Сбор  за возврат билета       признан прочим расходом	91-2	71	141,40	Авансовый отчет
Денежные  средства за         сданный билет внесены в      кассу организации            (1042 - 141,40)	50-1	71	900,60	Авансовый отчет,      Приходный     кассовый ордер

 

Расчеты с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание  операции	Первичные документы	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Выдана из кассы  сумма подотчетному лицу на хозяйственные  нужды	РКО, служебная записка или приказ	71	50
2	Выдана из кассы  сумма подотчетному лицу на командировочные  расходы	РКО, служебная  записка, приказ о направлении в  командировку, командировочное удостоверение	71	50
3	Получены денежные средства под отчет в отделении банка	Выписка банка	71	51
4	Выданы из кассы  подотчетному лицу денежные средства в погашение перерасхода по авансовому отчету	РКО, авансовый  отчет	71	50
5. Приобретение  имущества подотчетным лицом,  не имеющим доверенности.
5.1	Приобретены за счет подотчетных сумм:   - материалы; - товары; - основные средства	Авансовый отчет, квитанции, кассовый чек, товарный чек	10 41 08	71 71 71
5.2	Отражение НДС  по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и услугам	Авансовый отчет	19	71
5.3	Списан НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и услугам (НДС не может быть взят в зачет, а списывается на расходы предприятия, так как лицо, не имеющее доверенности не может получить счет-фактуру)	Авансовый отчет	91	19
6 Приобретение имущества подотчетным лицом, имеющим доверенность
6.1	Приобретены за счет подотчетных сумм:   - материалы; - товары; - основные средства.	Авансовый отчет, накладная, счет-фактура, кассовый чек	10 41 08	60 60 60
6.2	Отражен НДС  по приобретенным материальным ценностям выполненным работам и услугам (подотчетное лицо имеет доверенность, поэтому получает счет-фактуру)	Авансовый отчет, счет-фактура	19	60
6.3	Погашена задолженность  подотчетного лица перед организацией-работодателем	Авансовый отчет	60	71
7.	Списаны затраты, производственные подотчетным лицом (в части выполненных работ, оказанных  услуг): - на расходы  основного производства - на общехозяйственные  расходы - на расходы,  связанные с реализацией	Авансовый отчет, акт, подтверждающий выполнение работ, оказание услуг	20   26   44	71   71   71
8	Списаны командировочные  расходы: - на расходы  основного производства; - на общехозяйственные  расходы; - на расходы  связанные с реализацией	Авансовый отчет, билеты счет отеля	20   26   44	71   71   71
9.	Возвращена  в кассу подотчетным лицом  неизрасходованная подотчетная  сумма	ПКО, авансовый  отчет (если часть денег была израсходована)	50	71

 

Выдача  денег на зарплату.

Выплаты заработной платы, стипендий и прочие выплаты  производятся на основании  платежной или расчетно-платежной ведомости. Срок выдачи денег на эти нужды определяется руководителем и указывается в платежных документах. Он не может быть более пяти рабочих дней со дня получения наличных из банка.

Ранее срок выдачи денег на зарплату и пр. устанавливался не более 3 дней.

Старший кассир выдает указанную в платежной  ведомости сумму кассирам под  роспись в книге учета денежных средств или по РКО на срок, указанный  в ведомости.

Кассир подписывает  расчетно-платежную ведомость (платежную) у работника. Затем кассир пересчитывает сумму к выдаче так, чтобы работник мог наблюдать за его действиями и выдает работнику.

Работник проверяет  выданную сумму. Если сумма не соответствует  указанной в платежных документах, претензии по этому поводу у кассира  не принимаются, если работник не пересчитал сумму под наблюдением кассира.

В последний  день выдачи заработной платы, стипендий  и пр.в платежной (расчетно-платежной) ведомости кассир:

- ставит оттиск  штампа или пишет вручную «депонировано»  напротив фамилий сотрудников, которым не были выданы деньги;

- считает и  записывает в конце ведомости  в итоговой строке сумму фактически  выданных денег и депонированных  денег, подлежащих сдаче в банк;

- сверяет указанные  суммы с итоговой суммой в  ведомости;

- в произвольной форме делает реестр депонированных сумм.

Пример: Поступили  деньги с расчетного счета Дебет 50 Кредит 51. Операции по поступлению  денежных средств в кассу оформляются  унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) заверяет печатью и выдает лицу, внесшему деньги в кассу.

Мною в ОАО  «НПП «Инжект» были оформлены 2 приходных и 2 расходных кассовых ордера и составлен отчет за 2 дня (Форма КО-3 и КО-4).

 

 

5. Учет  труда и заработной платы.

Основные  документы для начисления заработной платы.

1. Приказ руководителя  организации о зачислении, увольнении  и перемещении сотрудников (Форма № Т-1);

2. Штатное расписание (Форма № Т-3);

3. Табель учета  рабочего времени (Форма №  Т-12);

4. Лицевой счет  на каждого работника (карточка  лицевого счета);

5. Расчетная  ведомость (Форма № Т-51) или  платежная ведомость (Форма №  Т-53);

6. Расчеты бухгалтерии по всем видам дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;

7. Решения судебных  органов налогоудержания по исполнительным  листам;

8. Платежные  ведомости на ранее выданные  авансы;

9. Кассовые ордера  на выдачу внеплановых авансов;

10. Разработочная  таблица «Сводка начисленной  заработной платы по её составу  и категориям работников и  сводка по расчетам с рабочими  и служащими».

 

Учет труда  и заработной платы является одним  из наиболее трудоемких и ответственных  участков работы бухгалтера.

На предприятии  ОАО «НПП «Инжект» форма оплаты труда  – почасовая.

Основанием  для начисления заработной платы  служат документы, которые:

- устанавливают  систему, форму и размер оплаты  труда сотрудника (штатное расписание, приказы о приеме на работу, трудовые договора и т. п.);

- подтверждают  выполнение норм выработки (наряды, книги учета выработки, табели  учета рабочего времени);

- влияют на  сумму зарплаты в конкретном  месяце (служебные записки, приказы  о поощрении).

Суммы начисленной  зарплаты фиксируют в расчетной  ведомости - форма № Т-51.  При получении заработной платы через кассу предприятия  - в расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49). Правила заполнения данных форм приведены в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 05 января 2004 г.  № 1.

Данные о  зарплате, начисленной сотруднику в  течение календарного года, отражаются в лицевых счетах по форме №  Т-54а. В них указываются все  начисления и удержания по зарплате каждого сотрудника компании.

При выплате  зарплаты работодатель выдает сотруднику расчетный листок независимо от того, каким способом она выплачивает зарплату: наличными через кассу, перечислением на банковские карты или в натуральной форме. В расчетном листке указываются составные части зарплаты, причитающейся сотруднику, суммы начисленных пособий, все удержания из зарплаты: НДФЛ (сумму налога округляется до полных рублей), алименты и т. п., сумму к выплате.

 

Общие правила.

 

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму  времени и выплатившего трудовые обязанности, не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Величина федерального МРОТ с 1 июня 2011 года составляет 4 611 рублей в месяц (ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона от 19 июня 2007 г. № 82-ФЗ).

В состав заработной платы входят следующие элементы:

- вознаграждение  за труд;

- компенсационные  выплаты (доплаты и надбавки);

- стимулирующие  выплаты (премии и другие поощрительные  выплаты).

В трудовом договоре при приеме сотрудника устанавливается  должностной оклад (тарифная ставка).

При утверждении системы оплаты труда в ОАО «НПП «Инжект» учитывается мнение профсоюза на основании ч. 4. ст. 135 ТК РФ.

В организации  применяется повременная система  оплаты труда.

Заработная  плата сотрудникам ОАО «НПП «Инжект» начисляется исходя из фактически отработанного времени по следующей формуле:

Заработная  плата = Количество отработанных дней (часов) х дневная ставка (часовой  тариф).

 

Если сотрудник, которому установлен месячный оклад, отработал  не весь месяц, его зарплату рассчитывают по формуле:

Заработная  плата = Оклад работника: количество рабочих дней в месяце х Количество отработанных дней.

 

Положение об оплате труда ОАО «НПП «Инжект»:

 

Общие положения.

 

Настоящее Положение  об оплате труда и материальном стимулировании сотрудников  разработано в соответствии с законодательством РФ и предусматривает порядок и условия оплаты труда и материального стимулирования сотрудников организации.

Настоящее Положение  распространяется на всех лиц, ведущих  в организации трудовую деятельность на основании трудовых договоров (далее - Сотрудники).

Настоящее Положение  распространяется на Сотрудников, ведущих  трудовую деятельность как по основному  месту работы (основная работа, предусмотренная  должностными обязанностями), так и  работающих по внешнему или внутреннему  совместительству.

Ответственность за своевременность и правильность начисления и выплаты заработной платы, а также выплат стимулирующего характера несет главный бухгалтер  организации. Ответственность за организацию  процесса оплаты труда и материального  стимулирования сотрудников несет руководитель организации.

 Базовыми  принципами формирования системы  оплаты труда и материального  стимулирования сотрудников организации  являются:

• соблюдение дифференциации оплаты труда в зависимости от его сложности (квалификации Сотрудника);
• отсутствие дискриминации по полу, возрасту, национальности при оплате труда;
• стимулирование Сотрудников к раскрытию и реализации своих способностей в процессе трудовой деятельности;
• равенство Сотрудников относительно норм труда (трудовых обязанностей) и возможностей увеличения заработка за счет проявления инициативы, творческой активности;
• нацеленность системы оплаты на достижение необходимых конечных результатов работы, при этом заработная плата Сотрудника не должна зависеть от результатов труда других Сотрудников или организации в целом. Заработная плата всегда есть результат оценки индивидуального труда.

Настоящее Положение  утверждает руководитель организации.

Настоящее Положение  вступает в силу с момента его  утверждения.

В организации  применяется система оплаты труда работников, основывающаяся на применении:

- тарифной сетки  - совокупность тарифных разрядов  работ (профессий, должностей), определенных  в зависимости от сложности  работ и требований к квалификации  Сотрудников с помощью тарифных  коэффициентов, утвержденной руководителем организации;

- оклада (должностного  оклада) - фиксированный размер оплаты  труда сотрудника за исполнение  трудовых (должностных) обязанностей  определенной сложности за календарный  месяц без учета компенсационных,  стимулирующих и социальных выплат в соответствии с приказом руководителя организации.

Оплата труда  за не полностью отработанный месяц производится пропорционально фактически отработанному рабочему времени.

Наряду с  оплатой труда из расчета тарифной ставки (оклада) работникам организации выплачиваются (статья 129 ТК РФ):

-стимулирующие  доплаты за выполнение особо  срочных и важных работ;

-вознаграждение  по итогам работы за год;

-ежемесячные  надбавки за основные результаты  деятельности;

-разовые премии  за высокие показатели в работе;

-разовые премии  к юбилейным и праздничным  датам, в иных случаях по  решению  руководителя организации;

-материальная  помощь к отпуску работников, а также в исключительных случаях  по решению руководителя организации;

-прочие выплаты,  предусматриваемые по соглашению между работодателем и работником;

-персональные  надбавки за совмещение профессий  и выполнение дополнительных  работ по приказам руководителя  организации;

-персональные  надбавки на неопределенный срок (при выполнении обязательств  по долгосрочным договорам). Ежемесячный размер этих надбавок для каждого работника устанавливается приказом руководителя организации и зависит от отработанного времени каждого сотрудника;

-персональные  поощрительные выплаты в связи  с праздничными днями из чистой прибыли организации по приказам руководителя организации;

- персональные  надбавки к тарифам и окладам  по итогам месяца по приказам  руководителя организации;

- доплаты за  высокие производственные успехи  по итогам месяца по приказам  руководителя организации;