Отчет о практике в ООО «Вертуновское»

     Чтобы снять деньги в кассу необходимо рассчитать лимит кассы (приложение 14). В соответствии с ГК РФ из кассы  денежные средства из кассы могут выдаваться на следующие нужды: на заработную плату, командировочные расходы, социальные нужды и другие. После расчета лимита банк выносит решение, чтобы установить данный лимит. Он находится и в банке и в организации. Для подведения итогов по расчетным операциям в конце месяца составляется журнал-ордер № 1 (приложение 6).

     Учет  операций по расчетному счету в валюте Российской Федерации ведется на счете 51 "Расчетные счета" бухгалтерского плана счетов. В дебет этого счета отражают поступление денежных средств, а по кредиту – списание денежных с расчетного счета. Если организация имеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов.

     Операции  по расчетным счетам отражаются на основании выписок кредитных  организаций (банков) и приложенных  к ним расчетных документов. После  получения выписки бухгалтер  должен сопоставить остаток средств  на расчетном счете на конец дня  предыдущей (последней) выписки с  остатком средств на начало дня текущей  выписки, а также проверить полноту  отражения информации в выписке  в соответствии с первичными расчетными документами. Все обнаруженные при  проверке расхождения отражаются на субсчете «Расчеты по претензиям» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Спорные суммы  могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

     Для открытия расчетного счета, банк предоставляет перечень документов (приложение 4), необходимых для заключения договора банковского счета. В банк предоставляются: учредительные документы, заявление на открытие счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати и др. (приложение 8). После предоставления всех необходимых документов в банк, приходит сообщении об открытии счета (приложение 9). После открытия счета необходимо сообщить в налоговую в течении 7 дней, а так же реквизиты банка.

     Расчеты с банком производятся по поручениям.

     Инкассовое  поручение - расчетный документ, посредством  которого банку даются инструкции или  поручения обработать финансовые и/или  коммерческие документы с целью  получения акцепта и/или платежа  или предъявить документы на других условиях, которые могут быть в нем указаны.(приложение 10)

     Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк) (приложение 11)

     Все поручения по данной операции группируются в выписке из лицевого счета (приложение 13)

        В конце месяца по операциям по расчетному счету составляется журнал-ордер (приложение 12)

     В конце года на расчетном счете  проводится инвентаризация.

     Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы:

     Выплачена зарплата из кассы                        Д^т – 70   К^т – 50

     Выдано  под отчет на хозяйственный расходы     Д^т –71 К^т –50

     Корреспонденция счетов по приходу денежных средств:

     Поступили деньги с расчетного счета  Д^т – 50 К^т – 51

     Поступили деньги от покупателей           Д^т – 50 К^т – 62 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Учет расчетных  операций.

     Подотчетными  лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие операционные, административные и командировочные расходы.

     В соответствии с порядком ведения  кассовых операций в РФ выдача наличных денег под отчет производится на основании приказа, заявления  работника с разрешительной визой  руководителя и др.

     Предприятия выдают наличные деньги под отчет  на операционные и хозяйственные  расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

     В случае направления в служебную  командировку работодатель обязан возмещать  работнику:

     1.   расходы по проезду;

     2.   расходы по найму жилого помещения;

     3.   дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

     4.   иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

     Порядок и размеры возмещения расходов, связанных  со служебными командировками, определяются коллективным договором или приказами  организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров (норм), установленных Правительством РФ для  организаций, финансируемых из федерального бюджета.

     Выдача  наличных денег под отчет на командировочные  расходы производится в пределах сумм, устанавливаемых предприятием самостоятельно.

     Авансовый отчет (приложение 32)-документ, подтверждающий расходование аванса. В нем указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или их перерасход. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы (командировочное удостоверение, счет гостиницы с чеком, приходная накладная на дизельное топливо). Авансовый отчет проверяется бухгалтерией, утверждается руководителем и служит основанием для списания выданного аванса.

     Основными документами по расчетным взаимоотношениям с поставщиками в ООО «Вертуновское» является накладная или акт (Приложение 34).

     Вместе  с поступившим грузом в адрес  покупателя, т.е ООО «Вертуновское» поступают сопроводительные документы  – товарные накладные.

     Аналитический учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками в организации ведется в разрезе наименований организаций и видов поступлений(Приложение 35). В конце месяца составляется журнал ордер (приложение 36).  

     Отчисления  в пенсионный фонд производятся за счет издержек производства. Размер отчислений Опф определяется следующим образом

     Опф = З х Рпс/100, где З – начисленная заработная плата по всем основаниям за вычетом необходимых сумм, руб., Рпс – процент отчислений в пенсионный фонд. Учет расчетов с пенсионным фондом ведут на пассивном счете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» в разрезе субсчетов 69/2-страховая часть трудовых пенсий и 69/2-накопительная часть трудовых пенсий.

     Отчисления  с фонд обязательного медицинского страхования производятся за счет издержек производства. Размер отчислений Омс определяется следующим образом:

     Омс = З х Рмс/100, где З – начисленная зарплата и другие приравненные к ней выплаты за вычетом необходимых сумм, руб., Рмс –установленный процент отчислений на обязательное медицинское  страхование (в федеральный ФОМС-1.1%, в территориальный ФОМС-1.2%). Учет отчислений в ФФОМС в ООО «Вертуновское» ведется на пассивном счете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в федеральный ФОМС-1.1%» и 69-4 – «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в территориальный ФОМС-1.2%». Отчисления на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1.9%  
(на счете 69-1). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Учет готовой продукции,  семян, кормов и других

материально-производственных запасов

     Готовой продукцией называется продукция, которая полностью закончена обработкой, принята техническим контролем, сдана на склад, или принята заказчиком, согласно акту приемки. Изделия, не прошедшие всех стадий обработки и не принятые техническим контролем, учитываются в составе незавершенного производства.

     Готовая продукция в ООО «Вертуновское» оценивается в течении года по плановой цене, а в конце года по фактической себестоимости.

     В этой оценке она отражается и в  балансе предприятия.

     При использовании в текущем  учете учетных цен выделяются отклонения фактической производственной себестоимости от их стоимости по учетным ценам. Эти отклонения отражаются не по отдельным наименованиям, а по однородным группам готовых изделий.

     Для того, чтобы проследить движение молока, составляется ведомость учета движения молока на месяц (приложение 15). Реализация готовой продукции производится по товарно-транспортной накладной (молсырье) (приложение 16). Для обобщения движения молока в конце месяца составляется отчет о движении материальных ценностей по сч. 43 (приложение 17).

     МПЗ в ООО «Вертуновское» принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

     Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации  на приобретение, за исключением НДС  и иных возмещаемых налогов (кроме  случаев, предусмотренных законодательством  Российской Федерации).

     Затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором  они пригодны к использованию  в запланированных целях, включают затраты организации по доработке  и улучшению технических характеристик полученных запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг.

     Фактическая себестоимость МПЗ при их изготовлении силами организации складывается из фактических затрат, связанных с  производством данных запасов.

     Материальные  ценности отражают на синтетических  счетах по фактической себестоимости  их приобретения (заготовления) или  учетным ценам. В качестве учетных  цен на материалы применяются:

• договорные цены;
• фактическая себестоимость материалов по данным предыдущего месяца или отчетного периода (отчетного года);
• планово-расчетные цены;
• средняя цена группы материалов.

     Сырье и материалы поступают от поставщиков, подотчетных лиц, закупивших материалы  в порядке наличного расчета, от списания пришедших в негодность основных средств и собственного производства.

     Поступающие в организацию материалы оформляют  бухгалтерскими документами в следующем  порядке.

     Вместе  с отгрузкой продукции поставщик  высылает покупателю расчетные и  другие сопроводительные документы: акты, накладные (ТОРГ-12) и счета-фактуры. Документы, связанные с поступлением материалов, поступают в бухгалтерию, где проверяется правильность их оформления, после чего их передают материально ответственному лицу. Материальные ценности приходуют в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, числовых). Если материалы поступают в одной единице, а расходуются в другой, то они учитываются одновременно в двух единицах измерения.

     Синтетический учет МПЗ в ООО «Вертуновское» ведут на синтетических счетах 10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».