Отчет о движении денежных средств

Показатель  фондоотдачи свидетельствует о том, что основные средства в хозяйстве используются не эффективно, так на 100 рублей основных средств в 2011 году получено всего лишь 39,6 рублей выручки от продаж и 4,8 рублей прибыли. В 2011 году по сравнению с 2009 годом показатели выручки в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий, 1 среднегодового работника имеют тенденцию к росту за счет значительного увеличения выручки от продаж. Рентабельность продаж в 2011 году имеет положительное значение 12,3 %.

2.2Оценка финансового состояния

 

 В современных экономических условиях деятельность любого пред-приятия является предметом внимания круга участников рыночных отноше-ний.

На основе доступной отчетно-учетной  информации эти участники стремятся  оценить финансовое положение предприятия.

Под финансовым состояние предприятия понимают его способность обеспечить процесс хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и возможность ведения нормальных финансовых взаимоотношений с работниками, другими организациями, банками, бюджетом.

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия необходимо оценить состав и структуру средств предприятия (активов) и состояние источников их формирования (пассивов).

Рассмотрим изменения  в структуре активов исследуемого предприятия (таблица 8).

Таблица 8 –  Состав и структура активов ФГУП «Учхоз «Знаменское»

(на конец  года) Наименование  показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклоне-ние 2011 г. от 2009 г. (+;-)	2011 г. в % к  2009 г.
Имущество, всего	171643	164741	161111	-10532	93,9

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 8

в том числе: внеоборотные  активы	144146	141260	140061	-4085	97,2
в % ко всем активам	84,0	85,7	86,9	2,9	-
основные средства	16770	13884	140061	123291	835,2
в % к внеоборотным активам	11,6	9,8	100,0	88,4	-
оборотные активы	27497	23481	21050	-6447	76,6
в % ко всем активам	16,0	14,3	13,1	-2,9	-
запасы	24257	21265	19312	-4945	7-9,6
в % к оборотным  активам	88,2	90,6	97,7	9,5	-
дебиторская задолженность	1039	1765	1499	460	144,2
в % к оборотным  активам	3,8	7,5	7,2	3,4	-
денежные средства	2201	451	239	-1962	10,9
в % к оборотным  активам	8,0	1,9	1,2	-6,8	-

 

Так активы учхоза за изучаемый период уменьшились  на 10532 тысяч рублей или на 6,1 % и  на конец 2011 года составило 161111 тысяч  рублей. Уменьшение произошло за счет снижения стоимости оборотных активов  на6447 тысяч рублей или на 23,4 %.

 Стоимость  внеоборотных активов снизилась в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 4085 тысяч рублей. Доля внеоборотных активов преобладает в структуре активов ФГУП «Учхоз «Знаменское» Курской ГСХА и составляет на конец 2011 года 87 %. Во внеоборотных активах значительно увеличились основные средства.

Уменьшение  стоимости оборотных активов  произошло за счет снижения стоимости  запасов на 4945 тысяч рублей или  на 20,4 %, что связано с сужением производства. Величина свободного остатка  денежных средств на конец 2011 года уменьшилась на 1962 тысяч рублей в сравнении с 2009 годом.

Размер дебиторской  задолженности за анализируемый  период в ФГУП «Учхоз «Знаменское» увеличился на 460 тысяч рублей или  на 44,2 %, что обусловило повышение  ее удельного веса в составе оборотных  активов  на 3,4 процентных пункта. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы – 97,7 % на конец 2011 года и отмечается в динамике снижение на 20,4 процентных пункта. На долю дебиторской задолженности приходится на конец отчетного периода 7,2 %. Наиболее ликвидные активы – денежные средства, занимают в структуре оборотных активов всего 1,2 %.

Состав и  структуру пассивов предприятия  можно изучить на основе анализа  пассива баланса. Для его проведения также используют способы горизонтального и вертикального анализа статей баланса (таблица 9).

Таблица 9 –  Состав и структура пассивов ФГУП «Учхоз «Знаменское»

(на конец  года)

В тысячах рублей

Наименование  показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклоне-ние 2011 г. от 2009 г. (+;-)	2011 г. в % к  2009 г.
Пассивы, всего	171643	164741	161111	-10532	93,9
в том числе: собственный капитал	161438	161685	159685	-1753	98,9
в % к итогу  пассивов	94,1	98,1	99,1	5,0	-
нераспределенная  прибыль	12539	12611	13316	777	106,2
В % к собственному капита-лу	73	7,7	8,3	1,0	-

 

 

 

Продолжение таблицы 9

заемный капитал	10205	3056	1426	-8779	14,0
в % к итогу  пассивов	5,9	1,9	0,9	-5,0	-
краткосрочные кредиты и займы	3000	1500	-	-3000	-
в % к заемному капиталу	29,4	49,1	-	-29,4	-
кредиторская задолженность	7205	1556	1426	-5779	19,8
в % к заемному капиталу	70,6	50,9	100,0	29,4	-

 

Общая величина пассивов ФГУП «Учхоз «Знаменское» за анализируемое время уменьшилась  на 10532 тысяч рублей или на 6,1 %. Их уменьшение произошло за счет снижения величины заёмного капитала – на 8779 тысяч рублей или на 86 %. Данный темп снижения заемного капитала обусловил уменьшение его доли в структуре всего капитала на 5 процентных пунктов.

Величина собственного капитала в 2011 году по сравнению с 2009 го-дом снизился на 1,1 %. Положительным моментом является наличие в собст-венном капитале больших размеров нераспределенной прибыли и отмечается ее увеличение в динамике на 777 тысяч рублей или на 6,2 %, а её доля в собственном капитале составила 8,3 %, что на 1% выше, чем в 2009 году.

Прибыльная  деятельность учхоза на протяжении ряда лет позволяет формировать активы, в основном, за счет собственного капитала.  Его удель-ный вес на конец 2011 года составил 99,1 % в ощем объеме капитала.

В собственных  источниках  значительная доля приходится на доходы будущих периодов. В заёмном капитале доминирующий удельный вес приходится на кредиторскую задолженность . это отрицательный момент, так как с данным источником необходима оперативная работа с целью недопущения просрочки платежей.

После проведенного анализа активов и пассивов предприятия  перей-дём к оценке платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году в пределах норма-тивного, что свидетельствует  о наличии денежных средств для покрытия срочных обязательств.

Таблица 10 –  Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

ФГУП «Учхоз «Знаменское»

Наименование  показателя	Норматив	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент текущей  ликвидности	≥2	2,7	7,1	13,7
Коэффициент быстрой (промежу-точной) ликвидности	0,7 – 0,8	0,3	0,7	1,2
Коэффициент абсолютной ликвид-ности	0,2 – 0,3	0,22	0,15	0,13
Коэффициент автономии	≥0,5	0,9	0,9	0,9
Коэффициент маневренности  собственного капитала	≥0,5	0,1	0,1	0,1
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	<1	0,06	0,02	0,01

 

Промежуточный коэффициент покрытия в исследуемом  периоде бли-зок к нормативному, хозяйство имеет возможности  в перспективе выполнить свои обязательства перед кредиторами.

Коэффициент маневренности  собственного капитала а 2009-2011 годах ниже нормативного, хозяйство в достаточной мере не располагает собственными средствами.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  характе-ризует наличие заемных  средств на 1 рубль собственных. В  исследуемом хо-зяйстве в 2011 году на 1 рубль собственных средств приходится заемных 0,01 рублей.

 

3 Порядок заполнения формы Отчет о движении денежных средств в ФГУП «Учхоз «Знаменское»

3.1 Последовательность заполнения раздела «Денежные потоки от текущих операций»

Раздел «Денежные потоки от текущих операций» содержит показатели, характеризующие поступления и выбытия денежных средств, связанные с основной деятельностью  ФГУП «Учхоз «Знаменское» (поступления от покупа-телей сельскохозяйственной продукции и оплаты поставщикам за поставленные МЦ, работы и услуги.

Раздел «денежные  потоки от текущих операций» содержит показатели, характеризующие поступления  и выбытия денежных средств, связанные  с основной деятельностью организации (поступления от покупателей и  оплаты поставщикам).

Так же в этом разделе отражаются:

1.       Поступления:

арендных, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;

от процентов  по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);

от перепродажи  финансовых вложений;

прочие (в т.ч. положительное итоговое сальдо по НДС).

2.       Платежи:

по оплате труда  сотрудников;

налога на прибыль;

процентов по долговым обязательствам (кроме процентов, учитываемых  в стоимости инвестиционных активов);

прочие (в т.ч. отрицательное итоговое сальдо по НДС).

3. Сальдо денежных потоков от текущих операций (поступления от текущих операций за минусом платежей по текущим операциям).

В соответствии с п.12 ПБУ 23/2011, денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с пунктами 8- 11 Положения, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.

Поступления от текущих операций

Поступления –  всего (строка 4110) – указывается общая сумма поступлений от текущих операций (рассчитывается, как сумма строк 4111-4119).

В том числе:

- от продажи  продукции, товаров, работ и  услуг (строка 4111) – указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов на расчетные счета и в кассу организации (а так же на счета учета денежных эквивалентов) за реализованные товары, работы, услуги (в т.ч. комиссионные и агентские вознаграждения).

Данные поступления  отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дебету следующих счетов:

50 «Касса»;

51 «Расчетные  счета»;

52 «Валютные  счета»;

58 «Финансовые  вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);

76 «Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных  эквивалентов);

и отражаются в  отчете о движении денежных средств  за вычетом следующих сумм:

косвенных налогов (вычитаем суммы НДС,  кроме НДС с сумм возмещений и причитающихся комитентам, принципалам);

полученных  агентами, комиссионерами, посредниками причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;