Организация налогового учета на предприятии

 

Аналитические счета  по видам материалов.   Счет 10 «Материалы» (сталь) Дебет Кредит  Сн = 0   1) 132203  2) 11700 Од = 132203 Ок = 11700 Ск = 120503

Счет 10 «Материалы» (полуфабрикаты ) Дебет Кредит  Сн = 0   1) 85424   2) 76800 Од = 85424 Ок = 76800 Ск = 8624

 

Чтобы оформить итоговый синтетический счет, нужно сложить соответствующие сальдо и обороты на всех аналитических счетах.

Синтетический счет 10 «Материалы» 

Дебет	Кредит
Сн= 174500
1) 217627	2) 88500
Од= 217627	Ок = 88500
Ск= 303627

В активе баланса на начало отчетного периода отражены остатки на активных счетах на конец предыдущего отчетного периода, а в кредите — остатки на пассивных счетах.

Учет с подотчетными лицами осуществляется по счету 71.

Учетная карточка по счету № 71

      Ф.И.О._Сидоров А.М. Сальдо на первое число отчетного периода 0.0 руб.

№ отчета	В Д-т счета 71 с К-та счетов		Итого Д-т  Сч 71	С К-та сч.71 в Д-т счетов:		Итого с К-та сч 71	Остаток на конец отчетного  периода
	50	70		20|26	10		Сумма
	Сумма	Сумма	сумма	Сумма	Сумма	Сумма	Д-т	К-т
1				4200| -		4200	-	4200
2				850| -		850	-	850
3	-		-	750 | -	-	750		750
4	-		-	1200 | -	-	1200		1200
5	-		-	| 500	-	500		500
Итого за месяц				7000|500		7500		7500

 

Ф.И.О._ФайзуллинР.С.. Сальдо на первое число отчетного периода 5500 руб.

№ отчета	В Д-т счета 71 с К-та счетов		Итого Д-т  Сч 71	С К-та сч.71 в Д-т счетов:		Итого с К-та сч 71	Остаток на начало отчетного периода
	50	70		20|26	10		Сумма
	Сумма	Сумма	сумма	Сумма	Сумма	Сумма	Д-т	К-т
1				|			-	5500
Итого за месяц				|				5500

 

Журнал хозяйственных  операций за текущий период (таблица 3).

Таблица 3

Содержание операции	Сумма, р.	Дебет	Кредит
1 . Поступил на предприятие станок от ООО "Молния" в т.ч. НДС 18% Получены от покупателей  денежные средства на расчетный счет в счет уплаты за продукцию	156400 285000	07 51	60 62
2. Отражена стоимость приобретен-ных материально-производственных запасов	256800	10	60
3. Списаны материально- производст-венные запасы в основное произ-водство Списаны материально- производствен-ные запасы во вспомогательное производство	11700   76800	20   23	10   10
4. Списаны материально- производст-венные запасы на общехозяйственные нужды	6300	26	10
5. Начислена ЗП рабочим основного производства	205800	20	70
6 . Начислен ЕСН рабочим основного производства 26% от ЗП	53508	20	69
7. Начислена ЗП рабочим вспомога-тельного производства	74000	23	70
8. Начислен ЕСН рабочим вспомо-гательного производства 26% от ЗП	19240	23	69
9. Начислена ЗП рабочим заводского управления	184000	26	70
10. Начислен ЕСН рабочим заводского управления 26% от ЗП	47870	26	69
11. Удержан НДФЛ из ЗП работников ЗП всех работников*13%	60294	70	68
12. Начислена амортизация А) по производственному  обору-дованию, используемому в основном производстве Б) по основным средствам обще-заводского назначения	114000 43000	20 25	02 02
13. Авансовый отчет Сидорова А.М. А) командировочные расходы Б) канцелярские расходы В) хозяйственные расходы	4200 2800 500	20 10 26	71 71 71
14. Выпущена из производства готовая продукция	852400	43	20, 23,25
15. Реализация покупателям готовой продукции	974000	62	90
16. Получены деньги в кассу для выдачи ЗП работникам	250000	50	51
17. Выдана ЗП работникам	248000	70	50
18. Возвращена на расчетный счет депонированная ЗП	2000	51	76
19. Получены деньги в кассу для выдачи подотчетных сумм	13000	50	51
20. Погашена задолженность перед Сидоровым А.М. по авансовому отчету	7500	71	50
21. Погашена задолженность  перед Файзуллиным Р.С. на прошлый  отчетный период по авансовому  отчету	5590	71	50
22. Поступили на расчетный счет деньги за реализованную продукцию	11000	51	62
23. Перечислены с расчетного счета ООО "Молния"  денежные средства	13254	60	51
24. Перечислены с расчетного счета ОАО "Мотор"  денежные средства	21186	60	51
25.Полученный финансовый результат	111860	99	84
26.Списана себестоимость реализо-ванной готовой продукции	78000	90	43
27. Начислен НДС по реализованной готовой продукции	175320	90	68
28. Начислен налог на пользователей автодорог	9740	20	68
29. Получен финансовый результат реализованной продукции	33860	90	99
30. Начислен налог на прибыль	8126	99	68

 

Открываем те бухгалтерские  счета, которые присутствуют в балансе  на начало месяца и журнале хозяйственных  операций.

На активных счетах отражаются начальные дебетовые сальдо из актива баланса на начало месяца, на пассивных  счетах — начальные кредитовые сальдо. Затем на счетах как обороты записывают суммы, которые проходят в операциях по журналу хозяйственных операций. Обороты по счетам отражены в приложении № 3. Затем отражаем все операции в балансе приложение № 4.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс  РФ. Ч I и II.

2. Федеральный закон  «О государственной регистрации  юридических лиц и индивидуальных  предпринимателей» от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ.

3. Аванесов Ю.А. Организация  торговли. - Москва, экономика 2003.

4. Бухгалтерский учёт в бюджетных организациях. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.

5. Бухгалтерский учёт: Конспект лекций /изд. 4-е, перераб.  И дополн./ Составитель В.И.Руденко. - Ростов н/Д: Феникс, 2007.

6. Волков О.И., Скляренко  В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2007.

7. Голубков Е.П. Маркетинговые  исследования: теория, практика и  методология. - Москва, Финпресс, 2004.

8. Ефремова О.В. Финансовый  анализ. - Москва, издательство «Бухгалтерский  учет», 2004.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - Москва, Финансы и статистика, 2004.

10. Ковалев В.В., Петров  В.В. Как читать баланс. - Москва, Финансы и статистика, 2004.

11. Комментарий к Налоговому  Кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с практическими комментариями и разъяснениями налоговых органов/ Автор-составитель В.В. Токмаков./ Изд. 8-е, перераб. и доп.- М.: Книжный мир, 2008.

12. Кондраков Н.П., Бухгалтерский  учёт и финансовый анализ для менеджеров. Уч.пособ. М., ИД «Дело», 2003г.

13. Кондраков Н.П., Бухгалтерский  учёт. Учебное пособие. Изд. 4-е,  перераб. и доп. Москва, ИНФРА-М,2002г.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет, анализ хозяйственной деятельности  и аудит в условиях рынка. - Москва: Перспектива, 2002.

15. Крейнина М.Н. Финансовый  менеджмент. - Москва, издательство  «Дело и сервис», 2007

16. Крепкий Л. Методология  коммерческого успеха. Организационные  формы и технологии, повышающие  конкурентоспособность в сфере  торгово-посреднической деятельности. Ч. 1, 2// Риск - 1996 - №6- с. 37; № 2 с. 78 - 1997 г.

17. Кобушин М.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия. Учебное  пособие для вузов. Москва, Юнити-Дана, 2004.

18. Пансков В.Г. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. М. МЦФЭР. 2001Г.

19. Раицкий К.А. Экономика  предприятия. Учебник для вузов  - 2е издание. Москва.

20. Риполь-Сарагоси Ф.Б.  Финансовый и управленческий  анализ. - Москва, Приор, 2000.

21. Четырский Е.М. Методы  финансовых и коммерческих расчетов. - Москва, 2003.

22. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового  анализа. - Москва, Инфра-эн, 2004.

23. Упрощенная система  налогообложения малого бизнеса  в 2003г. Комментарий к гл.26 НК  РФ. В.Д. Новодворский, Р.Л.Сабанин, СПб:ЗАО «ИД «Питер», 2002г.

24. Финансы. Денежное  обращение. Кредит /Под ред. Л.А.  Дробозиной Л.А.- М., 1997.

25. Финансово-экономический  словарь законодательно определённых  терминов: Учебно-практ. пособ. - М.: Дело, 2002.

26. Юткина Т.Ф. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. М. ИНФРА-М. 2002Г.

27. Эшатова А.Т. Оптимизация  налогообложения малого бизнеса  в Кыргызской Республике://Вестник  филиала РГСУ в г. Ош 2005 г., №  3.