Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

• создавать, редактировать платежные и другие документы, вести их учет;
• выполнять контрольную распечатку подготовленных документов;
• осуществлять поиск и сортировку по любому из полей документа, архивацию и разархивацию всех типов документов;
• защищать документы от несанкционированного доступа и искажений перед посылкой в банк при помощи программно-аппаратного комплекса, в состав которого входят плата-контролер, индивидуальный электронный ключ или специальная дискета и специальное программное обеспечение;
• передавать в банк по каналам связи подготовленные документы и принимать из банка результаты их обработки и выписки о состоянии счетов клиента;
• вести контрольные архивы отправленных в банк и полученных из банка документов.

Важнейшим преимуществом этого  вида электронных банковских услуг  для юридических лиц является возможность получения любой  информации в любое время суток  наряду с использованием других возможностей, а для банка – экономия времени, сокращение расходов на содержание штата служащих, бумажного документооборота и другое [24, С.26].

Электронные платежные системы  цифровой наличности - e-Cash,  одни  из самых интересных,  широко  применяемых  и  динамично  развивающихся  средств новых форм безналичных  расчетов в настоящее время.  Системы  цифровых наличных – это уже следующее поколение электронных  денег,  которое в последнее время начало повсеместно применяться. Роль денег играют  файлы-обязательства,  то есть наряду с традиционными  валютами  или  векселями  вводятся  их электронные аналоги.  При  этом  при  помощи  современных  криптографических методов такие файлы обладают всеми свойствами настоящих денег. В  частности, их невозможно изготовить кому-либо, кроме системы-эмитента.  Их  подлинность легко проверяется. Специальные процедуры исключают  возможность  копирования электронных купюр. Иными словами это почти полные аналоги бумажных  банкнот, в которых роль водяных знаков и защитных  полосок  играют  протоколы  защиты данных. Оборот таких денег очень дешев и быстр.  Каждый  пользователь  может конвертировать в банке, у которого заключено соглашение с  данной  системой, необходимую сумму в электронные «купюры» и зачислить их на свой  электронный кошелек, а дальше «передавать»  их  по  сети,  оплачивая  товары  и  услуги, совершая банковские операции, одалживая, даря и так далее.

Технология цифровой наличности обеспечивает высокую защиту от мошенничества. Перехватив электронную купюру, злоумышленник получает только ее стоимость, что лишает смысла сам процесс перехвата и взлома купюры, в отличие от перехвата, например, данных пластиковой карты, в результате  чего злоумышленник получает доступ ко всей находящейся на ней сумме. Но главное преимущество  цифровой  наличности  –  конфиденциальность расчетов. Когда покупатель  расплачивается  цифровой наличностью, продавец устанавливает лишь подлинность денег, но не может определить, кто именно сделал покупку.

Особенно такие системы интересны  для Российской Федерации, где все  еще плохо развита система оплаты пластиковыми картами и таким образом цифровые наличные могут занять эту нишу. Наиболее популярными считаются системы в России на  сегодняшний день – это системы «WebMoney-Transfer» и «Яndex-Деньги».

Смарт- карты - карты, способные использовать цифровую наличность как в телекоммуникационной среде, так и вне ее. Внешне такая карта напоминает обыкновенную пластиковую карту, внутри которой находятся  процессор,  карта памяти  и программное обеспечение  с  системой  ввода-вывода информации. Используются данные карты практически также как и обыкновенные  пластиковые, за одним исключением, что на них можно «записать» деньги-файлы со своего кошелька (или счета в банке), из Интернета.  Пользоваться ими можно, например,  для оплаты товаров уже в  реальных  магазинах  или  снять  реальные  наличные  в специальном смарт-банкомате (принимающим и обыкновенные пластиковые карты). Примеры представителей данной категории - системы «MonDex» и «VISA Cash». [26, С.45]

Электронные деньги – это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег.

Только с использованием электронных расчетов возможно:

1. Развивать рынок микроплатежей – так необходимый для информационного бизнеса в современных условиях.

2. За счет быстрого оборота электронных денег сокращаются темпы роста инфляции.

3. Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег.

4. Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал.

5. Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

6. Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

7. Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

8. И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах [20, С.89].

1.4. Организационные основы  безналичных расчетов

Расчеты наличными денежными средствами имеют одно неоспоримое экономическое  преимущество перед безналичными расчетами: при их использовании момент передачи товара, услуги или исполнения обязательства практически совпадает с моментом передачи денег и поэтому у контрагентов не возникает соответствующей задолженности. Безналичные расчеты связаны с проведением записей, то есть с применением денежных средств, имеющих кредитное происхождение. Эти денежные средства поступают в обращение из государственного эмиссионного института — Центрального банка Российской Федерации — в банковскую систему через механизм образования депозитов (депозитная эмиссия). В связи с этим выйти за пределы банковской системы такие денежные средства не могут, и, следовательно, в расчетах между контрагентами банки неминуемо должны стать их посредниками, а сами участники расчетов становятся их клиентами.

Последние открывают в банках счета, каждый из которых представляет собой  таблицу, в которой, с одной стороны, отражается поступление в распоряжение клиента денежных средств (зачисление на счета), а с другой — их выбытие (списание со счета). Результатом этих операций является сальдо (остаток) денежных средств по состоянию на какую-либо дату (конец операционного дня).

Банки заинтересованы в открытии и  ведении счетов клиентов, поскольку  имеют право на временное использование  в собственном коммерческом обороте хранящихся на них денежных средств. Клиент может воспользоваться средствами, предназначенными для платежей, в любой момент, в связи с чем для банка эти средства служат депозитом до востребования, и процент, уплачиваемый банком за пользование ими, устанавливается на самом низком уровне. Выбор клиентом банка для собственного расчетного обслуживания основывается на ряде факторов, важнейшими из которых являются надежность банка, быстрота совершаемых расчетных операций, низкие расценки комиссионного вознаграждения, близкое расположение банковского офиса.

Взаимоотношения клиента с банком по ведению его счета оформляются  заключением договора банковского  счета или договором на расчетно-кассовое обслуживание. Для этого клиенту  необходимо подать ряд документов. Клиент обращается в банк с предложением открыть счет на объявленных банком условиях, и банк не имеет права отказать клиенту. Основанием для отказа могут быть только объективные условия или если такой отказ допускается законом. Когда банк уклоняется от заключения договора банковского счета, клиент вправе обращаться в суд. Кроме того, банк в этом случае должен возместить клиенту причиненные убытки.

Зачисление поступивших на счет клиента денежных средств банк обязан производить на следующий день после поступления к нему соответствующего платежного документа, но договором может быть предусмотрен более короткий срок. Списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению владельца в те же сроки, что и зачисление. Без распоряжения клиента списать денежные средства с его счета банк может только по решению суда, прокуратуры, следственных органов, налоговой инспекции либо в случаях, когда такое распоряжение не обязательно (безакцептное списание средств).

Банк не вправе определять и контролировать направления расходования денежных средств клиента и в какой-либо форме ограничивать его права распоряжаться хранящимися на счете средствами по собственному усмотрению. При достаточном количестве денежных средств на счете все требования, предъявленные к его владельцу и погашаемые с этого счета, оплачиваются в порядке календарной очередности, т.е. более ранние требования раньше и оплачиваются. Если оплатить сразу все предъявленные требования невозможно, то в действие вступает особая очередность (ПРИЛОЖЕНИЕ 12) их оплаты по мере поступления денежных средств на счет. Она соответствует тому порядку, который установлен при удовлетворении претензий в случае банкротства предприятия.

Требования, относящиеся к одной  очереди, оплачиваются в порядке календарной очередности. Документы, списание средств по которым происходит в порядке особой очередности, оплачиваются всегда с задержкой и в размере, превышающем сумму, указанную в самом документе, поскольку в него включаются пени за задержку в оплате.

При невыполнении указаний клиента  о перечислении либо выдаче денежных средств со счета или в случаях  несвоевременного зачисления на счет причитающихся клиенту денежных средств, либо необоснованного списания со счета банк обязан уплатить на эту  сумму проценты. Их размер определяется действующей в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день нарушения со стороны банка.

Сведения о банковском счете  и операциях по нему банк держит в тайне и выдает их только самим  клиентам и государственным  органам, имеющим по закону доступ к коммерческим секретам юридических и физических лиц. За разглашение банковской тайны клиент может потребовать от банка возмещения причиненных убытков [13].

Основой организации безналичных  расчетов в хозяйственном обороте  Российской  Федерации является  Положение №2-П  «О безналичных расчетах в Российской Федерации» разработанное  в соответствии  с Федеральными Законами  «О банках и  банковской  деятельности»,   «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими законодательными и нормативными актами России.

Положение распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, учреждения банков, на субъекты  предпринимательской деятельности без создания юридического лица и  на  физических  лиц,  которые осуществляют безналичные расчеты в национальной валюте Российской Федерации.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации  денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

 

 

 

 

 

 

2. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1. Современное состояние безналичных расчетов Российской Федерации

В 2009 году функционирование платежной  системы России в целом отвечало высоким требованиям надежности и эффективности. В то же время сложившаяся в условиях мирового финансово-экономического кризиса макроэкономическая ситуация оказывала определенное негативное влияние на развитие российского рынка платежных услуг.

В процессе оптимизации сети учреждений банковской системы, предоставляющих  платежные услуги, их количество в 2009 году уменьшилось на 2,2% и на 01.01.2009 составило 42,2 тысячи. Тем не менее, за год произошел небольшой рост и уже на 01.01.2010 количество учреждений банковской системы, как видно из рис. 5, составило 42,4 тыс.ед. Количество учреждений банковской системы в расчете на миллион жителей составило 299 учреждений (на 1.01.2010 — 305 учреждений).

Рис.5. Количество учреждений банковской системы

Безналичный денежный оборот, проходящий через кассы структурных подразделений Банка России и  кредитных организаций, с  учетом поступлений и  выдач наличных денег через банкоматы увеличился в 2009 году по  сравнению с  2008 годом на  1,2% (до  128,4  трлн. рублей). Вместе с  тем в  целом по денежному обращению доминирующая роль безналичных средств сохраняется, а также наблюдается плавное увеличение, на протяжении рассматриваемого периода, объема безналичных средств. Структура платежей безналичными средствами, где данные показателей представлены в табл. 3, не  претерпела значительных изменений.

 

 

Таблица 3

[10]

Денежное обращение

	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Денежная  масса М2:	1154,4	1612,6	2134,5	3212,6	4363,3	6044,7	8995,8	13272,1	13493,2
наличные  деньги  в обращении М0	418,9	583,8	763,2	1147,0	1534,8	2009,2	2785,2	3702,2	3794,8
безналичные средства	735,5	1028,8	1371,2	2065,6	2828,5	4035,4	6210,6	9569,9	9698,3

 

В условиях кризисных явлений в  экономике количество и объем платежей, проведенных в 2009 году через платежную систему России, относительно 2008 года уменьшились. Как видно из табл. 4, количество платежей снизилось на 4,7% и составило 2836,4 млн. ед. платежей, а объем платежей упал на 30,8% до 322 104,3 млрд. рублей.

 Как и  в  предшествующие годы, в  структуре безналичных расчетов преобладают платежи с  использованием платежных поручений, доля которых в  общем количестве и  объеме  платежей клиентов Банка России и  кредитных организаций (физических лиц и  юридических лиц, не являющихся кредитными организациями) составила 1016,8 млн. ед. и  313 730,5 млрд. руб. соответственно. По  сравнению с  2008 годом их  количество и  объем уменьшились на  5,7% и  30,1% соответственно.  Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что позволяет максимально сократить сроки проведения платежей.