Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

В расчетах применяются два вида векселей: простые (ПРИЛОЖЕНИЕ 10) и переводные (ПРИЛОЖЕНИЕ 11). Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательно векселедержателя уплатить определенную сумму в определен срок и в определенном месте получателю средств по его приказу, простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской

 Кроме простого векселя в  расчетах используется и переводной  вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

• векселедатель (трассант), выдающий вексель;
• плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
• векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, также как векселедержатель простого векселя, является главным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Поскольку вексель является строго формальным документом, он должен содержать все необходимые реквизиты.

К обязательным реквизитам векселя  относятся:

• вексельная метка, то есть обозначение документа словом «вексель»;
• место и время составления векселя;
• обещание уплатить определенную сумму;
• указание денежной суммы цифрами и прописью;
• срок и место платежа;
• наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
• подпись векселедателя (проставляется им собственноручно) [21, С.107].

  В отличие от простого  векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительств (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждое другое обязанное по векселю лицо. Аваль оформляется специальной надписью ими листа, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). Авалирование векселей повышает надежность и способствует развитию вексельного обращения.

Использование векселя в качестве орудия платежа согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи  — индоссамента. В этом случае лицо, передающее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель, — индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

 Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками. В данном случае банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об испонении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю. Кроме того, банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности. Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для самого банка, так для его клиентов. Так, клиент банка, освобождается от необходимости отслеживать сроки предъявления векселей к платежу, да и сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым и надежным. Для коммерческого банка осуществление операций по инкассированию векселей — это один из источников дохода. Кроме того, проведение этих операций позволяет банку привлекать на свой корреспондентский счет дополнительные средства, которые может использовать в своей деятельности.

В вексельной форме расчетов может  участвовать и банк плательщика. Он выступает здесь в качестве домицилиата, то есть выполняет поручения своего клиента-плательщика по обеспечению своевременного платежа по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служит запись: «Платеж в банке» за подписью плательщика. Выступая в роли домицилиата, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк либо забронировать сумму платежа на отдельном счете к наступлению срока платежа по векселю обязан сам плательщик. В противном случае банк может отказать в платеже и вексель будет опротестован в обычном порядке. В то же время эта операция для банка является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение.

 Изучение российского опыта проведения банками расчетных операций векселями показывает, что этот сегмент вексельного рынка ими практически не освоен. В России в основном используются простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали [19, С.248].

1.3. Электронные расчеты

Банковские услуги в настоящий  момент  являются  одними  из  наиболее динамично развивающихся  видов деятельности. Многие из оказываемых  банками  специфических  услуг  непосредственно связаны с применением  телекоммуникационной среды,  что дает возможность в режиме  реального  времени  совершать  практически  любые расчеты как с физическими, так и юридическими лицами, в том  числе  и  между банками. Необходимо  отметить,  что  термин  электронные  расчеты  уже  подразумевает   их безналичность  [17, С.89].

В системе новых безналичных  расчетов  участвует  и  соответствующая  денежная единица. Речь идет об электронных  деньгах - e-Money. Термин  «электронные  деньги»  зачастую  используется  в   отношении широкого  спектра  платежных  инструментов,  базирующихся  на  инновационных технических решениях в сфере реализации безналичных расчетов. «Электронные  деньги»  -  это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:

• Фиксируются и хранятся на электронном носителе.
• Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
• Принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями [11].

Вся система новых форм безналичных  расчетов имеет общее  название  –электронная коммерция или система е-Commerce. Электронная коммерция – это форма ускорения  большинства  финансовых бизнес-процессов за счет их проведения электронным  образом, расчеты между покупателями  и  поставщиками  осуществляются  с использованием электронных документов  и электронных средств платежа при помощи финансово-кредитных организаций (банков).

Типология новых форм безналичных  расчетов  обширна  и  объединяет  в себе множество различных форм, технологий  и  систем  взаиморасчетов,  но  в общем случае делится на:

• межбанковские платежные  системы и расчеты между банками;
• расчеты между физическими  и/или  юридическими  лицами.

 Ярким примером межбанковской  платежной системы является   международная межбанковская система  передачи информации и совершения платежей - SWIFT.         Система   SWIFT  дает  возможность   осуществлять   следующие   виды операций:

• клиентские переводы;
• банковские переводы;
• извещения дебетовые и кредитовые;
• валютно-конверсионные операции;
• кредитно-депозитные операции;
• выплаты процентов;
• выписки со счета.

Основным  достижением  SWIFT  является  создание   и   использование  специальных стандартов  банковской  документации,  признанных  международной  организацией стандартизации.  Унификация  банковских  документов   позволила избежать сложностей и ошибок, которые вызывались расхождениями в традициях их оформления в разных странах, а также затруднений языкового характера.

Особого внимания заслуживает система  банковских электронных срочных  платежей (БЭСП) в Российской Федерации. Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне системой валовых расчетов в режиме реального времени. Обеспечение ее функционирования и развития - одно из главных направлений работы по совершенствованию платежной системы, которая проводится Банком России.

Регулярное проведение платежей в  системе БЭСП начато 21 декабря 2007 года.

В этой системе проводятся платежи  ее участников независимо от их территориального расположения. В основном, это платежи  на крупные суммы. Плата за проведение таких платежей превышает плату, взимаемую за проведение платежей через другие системы расчетов, что соответствует мировой практике.

В настоящее время в качестве расчетных документов используются только платежные поручения.

Система БЭСП функционирует наряду с другими системами расчетов Банка России. Участие клиентов Банка России в ней добровольное. Участники системы БЭСП также вправе проводить свои платежи через другие расчетные системы платежной системы Банка России.

Учреждения Банка России, имеющие  право осуществлять расчеты через систему БЭСП, являются особыми участниками расчетов. Для клиентов Банка России предусматриваются различные уровни участия в системе БЭСП: прямое (ПУР – прямые участники расчетов) и ассоциированное (АУР – ассоциированные участники расчетов).

Прямые участники имеют непосредственный доступ к проведению платежей (как  собственных, так и по поручению  клиентов) в режиме реального времени  в соответствии с единым по всей стране регламентом, а также имеют  возможность использовать все услуги, предоставляемые системой БЭСП.

Ассоциированные участники имеют  опосредованный доступ к проведению платежей в системе БЭСП через  региональные компоненты и имеют  возможность использовать только отдельные  услуги системы БЭСП.

Действует комплексная нормативная база, обеспечивающая надежную правовую основу функционирования системы и включающая нормативные и распорядительные акты Банка России, определяющие правила функционирования системы, порядок проведения платежей и осуществления расчетов, управление участием, условия ведения справочника участников системы. Установлен регламент функционирования системы БЭСП и порядок наблюдения за ней.

Проведение крупных платежей через  систему БЭСП снижает системный  риск в платежной системе России и способствует повышению уровня финансовой стабильности в стране [10].

Ещё одна форма безналичных расчетов – переводы наличности в  системах  Western Union и Money  Gram  –  это  денежные  переводы  наличных  денежных  средств осуществляемые практически в режиме реального времени. Скорость перевода в обеих системах – несколько  минут.  Клиенту  нет необходимости открывать банковский счет или оформлять пластиковую  карточку. Получателю достаточно лишь предъявить паспорт и заполнить простой  бланк,  а отправителю  даже  не  нужно  предъявлять  никаких  документов.

Интернет-банкинг  –  это  возможность  совершать   все   стандартные  операции, которые  могут  быть  осуществлены  клиентом  в  офисе  банка  через сеть Интернет. Все  операции совершаются безналичным  путем. Услуги интернет-банкинга включают в себя следующие возможности:

• осуществлять все коммунальные платежи;
• оплачивать счета за связь и другие услуги;
• производить денежные переводы, в том  числе  в  иностранной  валюте  на любой счет в любом банке;
• переводить средства в оплату счетов за товары, в  том  числе  купленные через интернет-магазины;
• покупать и продавать иностранную валюту;
• пополнять (снимать) денежные средства со счета пластиковой карты;
• открытие различных видов счетов и перевод на них денежных средств;
• получать выписки о состоянии счета за определенный период  в  различных форматах;
• получать информацию о поступивших платежах в режиме on-line;
• получать информацию об  осуществленных  платежах  и  при  необходимости

отказаться от неоплаченного платежа.

Современные Интернет-технологии позволяют банкам часть  своих  услуг возвести на новый уровень, тем  самым  привлечь  новых  клиентов  и  снизить затраты по их обслуживанию.

Система «Клиент-Банк» — это  полная автоматизация документооборота между современным банком и клиентами. Эта система позволяет клиентам банка, не выходя из офиса, выполнять следующие операции: