Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОМСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) БАНКА РОССИИ
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:	«Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях»
Студент		Данилова Татьяна  Николаевна
		(ф.и.о.)
Группа		ЗК-51
Специальность		080108 «Банковское дело»    Повышенный уровень
Руководитель
		(подпись, дата, инициалы, фамилия)
Консультанты
		(подпись, дата, инициалы, фамилия)
Рецензент
		(подпись, дата, инициалы, фамилия)
К защите допущена
		(дата)
Заместитель директора		Г.А. Лаврененко
		(подпись)
Омск, 2011

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………...….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ .…………….....................5

1.1. Понятие и принципы организации безналичных расчетов………………………………5

1.2. Формы безналичных расчетов……………………………………………………………..8

1.2.1. Расчеты платежными поручениями……………………………………………………...8

1.2.2. Расчеты по инкассо………………………………………………………………………..9

1.2.3. Расчеты по аккредитиву…………………………………………………………………10

1.2.4. Расчеты чеками…………………………………………………………………………..11

1.2.5. Иные формы безналичных расчетов……………………………………………………13

1.3. Электронные расчеты…………………………………………………………...…………22

1.4. Организационные основы безналичных расчетов……………………………….………28

2. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………………………………………………..31

2.1. Современное состояние безналичных расчетов в Российской Федерац……….............31

2.2. Пути совершенствования безналичных  расчетов в Российской Федерации………..…51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………58

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………………...59

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Платежное поручение (форма 0401060)» …………………………….59

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Порядок проведения расчетов платежными поручениями» ………..60

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Инкассовое поручение (форма  0401071)» ……………………………61

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Платежное требование (форма 0401061)» …………………………….62

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Порядок проведения расчетов по инкассо»………………………..…63

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Порядок проведения расчетов по аккредитиву» …………………….64

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 «Денежный чек»………………………………………………………….65

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 «Порядок проведения расчетов чеками»……………………………….67

ПРИЛОЖЕНИЕ 9 «Расчетов с использованием пластиковых карт»………………………68

ПРИЛОЖЕНИЕ 10 «Порядок  обращения простого векселя» ……………………………70

ПРИЛОЖЕНИЕ 11 «Порядок обращения переводного  векселя»…………………………71

ПРИЛОЖЕНИЕ 12 «Очередность списания денежных средств со счета»………………..72

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………………………74

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы «Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях» обусловлена тем,  что в современных условиях при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, распределения и перераспределения денежных средств, а также удовлетворения различного рода претензий и обязательств возникают денежные расчеты.  Эти расчеты могут принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных.

Безналичная форма расчетов является самой распространенной среди юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а в последнее время достаточно широко используется и физическими лицами [25].

Динамически развивающийся рынок  требует повышения качества произведения безналичных расчетов и увеличения скорости осуществления данной операции. С учетом данных потребностей приходятся все более считаться не только банкам, обслуживающим юридических лиц и связанных таким образом непосредственно с предпринимательством, но и банковским организациям, осуществляющим безналичный перевод денежных средств между физическими лицами.

Данная потребность в нашей  стране связана как с увеличением  количества предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в качестве лиц без юридического образования, так и с возрастанием уровня доходов населения, которое стремится не просто сохранить денежные средства, но и активизирует процессы перевода денежных средств [13].

Однако исполнение денежных обязательств в безналичной форме предполагает определенный порядок и процедуру их проведения.

Целью выполнения выпускной квалификационной работы является исследование организации безналичных расчетов, выявление проблем и способов их совершенствования в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели определенны следующие задачи:

1. Подобрать, проанализировать и обобщить литературу по теме работы, рассмотреть нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов.
2. Рассмотреть теоретические аспекты безналичных расчетов.
3. Выявить проблемы и пути совершенствования безналичных расчетов в Российской Федерации.                                                                                      

Выпускная квалификационная работа состоит из «введения», двух глав, «заключения», «библиографического списка» и двенадцати приложений.

Информационной и теоретической базой для написания выпускной квалификационной работы, послужили нормативные и законодательные акты федеральных органов власти и Банка России, учебная и справочная литература, материалы специальной периодической печати и официальные сайты электронной сети Интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. Понятие и основы  организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты — главная  составляющая (90%) всех денежных расчетов — являются жизненно важным элементом рыночной экономики. Последняя, как известно, основана на отношениях, возникающих при реализации продукции на рынке, где сталкиваются спрос и предложение. Большинство заключаемых при этом сделок носит характер купли-продажи товаров и услуг. Всякая покупка должна быть оплачена, преимущественно — посредством безналичных расчетов. Одно из наиболее важных положений договора о выполнении любой рыночной сделки — порядок ее проведения.

Безналичные расчеты в качестве неотъемлемой части финансовой инфраструктуры рыночной экономики опосредуют основной объем реализации валового продукта, использование национального дохода и последующих перераспределительных процессов. Они вытекают из кредитных отношений и являются обязательным условием создания и изъятия платежных средств (денежной массы) в стране. Обслуживая экономические взаимосвязи, в современных условиях безналичные расчеты по своим размерам достигли небывалых масштабов.

Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны и  экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, а также эффективность денежно-кредитного регулирования экономики. Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными денежными знаками сокращают транзакционные издержки, создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С другой стороны, состояние и эволюция безналичных расчетов как базового элемента любого современного общества зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка. Их определяют разноплановые сферы: право, учет, технология, денежно-кредитная политика, государственное регулирование. В самом общем виде состояние безналичных расчетов характеризуют показатели дебиторской и кредиторской задолженности: абсолютные и относительные, оборачиваемость средств в расчетах. На отдельных стадиях экономического цикла развития общества наступает резкое ухудшение этих показателей и соответственно платежный кризис [17, С.44].

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования  наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации  и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. К основным принципам организации безналичных расчетов относятся [18, С.106].

Первый принцип – единоличность. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

• путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
• в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Второй принцип — свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения [2, Ст.862].

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Третий принцип — срочность платежа. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, то есть когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок

Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

• До поставки товаров (услуг) — авансовый платеж, предоплата;
• Немедленно после завершения торговой операции.

Через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита.

На практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж — это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Четвертый принцип — обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению всей системы. Принципы безналичных расчетов служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов [22, С. 106].

1.2. Формы безналичных расчетов

1.2.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).