Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

Авторизация — процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операции с использованием банковской карты. По завершении процедуры авторизации банк-эмитент принимает на себя обязательство по оплате расчетных и иных документов, составленных с использованием банковской карты (слипов).

Данная процедура может осуществляется в двух режимах:

Режим «он-лайн» (on-line), при котором  необходима связь с банком-эмитентом  карты (электронная или по телефону). Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются магнитно-штриховыми.

Режим «офф-лайн» (off-line), при котором  не требуется связь с банком-эмитентом  карты, так как сама карта, точнее, специальное устройство на ней — чип, дает разрешение на проведение операции. Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются чиповыми или смарт-картами.

ПОС (POS (Point Of Sale) — предприятие торговли или сферы услуг, которое в  соответствии с соглашением с банком-эквайрером принимает в качестве оплаты за свои товары или услуги документы, составленные с использованием банковских карт.

Эквайринг — это вид деятельности кредитной организации (банка), включающий в себя осуществление расчетов с  ПОС (POS) по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также осуществление операций по выдаче наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация (банк), осуществляющая эквайринг, именуется эквайрером.

ПОС (РOS)-терминала— устройство, устанавливаемое в точке обслуживания карты (ПОС). Оно предназначено для проведения авторизации, записи и передачи информации об операциях, проведенных с использованием банковской карты, в процессинговый центр (и далее в банк-эмитент), выдачи слипов.

Процессинговый центр — юридическое  лицо или его структурное подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с использованием пластиковых карт (расчетными банками, банками-эмитентами и банками-эквайрерами). Кроме того, в процессинговом центре осуществляется процессинг — деятельность по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.

Расчетный банк — банк или иная кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между участниками по операциям с использованием банковских карт.

Совокупность инструментов и методов, применяемых для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономических отношений. Платежные системы для расчетов по пластиковым картам могут быть локальными (национальными), действующими на определенной территории (в каком-либо государстве), пли международными, действующими в нескольких странах. Платежные системы разных стран отличаются друг от друга из-за различий в уровне экономического развития, особенностей банковского законодательства и обычаев делового оборота.

Банкомат — многофункциональное  устройство, предназначенное для  выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей. Чаще всего банкомат используется для выдачи наличных денег или для получения информации по счету. При выдаче наличных денег (или при проведении иных операций с помощью пластиковых карт) банкомат, так же как и ПОС-терминал, выдает слип.

Слип (квитанция ПОС-терминала или  банкомата) — расчетный документ, составляемый с помощью банковской карты и подтверждающий проведение операции с ее использованием. Слип содержит следующие реквизиты:

• идентификатор ПОС или банкомата;
• дата совершения операции;
• сумма и валюта операции;
• код, подтверждающий авторизацию операции банком-эмитентом;
• реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами безопасности.

Для того чтобы стать владельцем пластиковой (банковской) карты, юридическое  или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет, заключив при этом соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, то есть нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код (от англ. Personal Identification Number) — персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС-терминалах. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней.

Банк-эмитент и владелец карты  осуществляют между собой расчеты  по операциям по пластиковой карте, принадлежащей владельцу карты [23, С.15]:

• по расчетной (дебетовой) карте банк-эмитент списывает денежные средства с банковского счета владельца карты;
• по кредитной карте владелец карты погашает предоставленный ему кредит и уплачивает проценты по нему (это происходит с определенной периодичностью, как правило, один раз в месяц).

Следует особо отметить, что средства, списанные со специального банковского счета юридического лица, чаще всего считаются выданными под отчет держателю корпоративной карты. При этом последний должен отчитаться об их использовании и/или осуществить возврат неизрасходованных средств. Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других социальных выплат.

 Стоит остановиться на вопросе  прибыли, которую получают платежная система, процессинговый центр и участники расчетов. Эта прибыль состоит из комиссии, которую они получают за организацию и проведение расчетов по операциям с использованием пластиковых (банковских) карт. ПОСы уплачивают комиссию в виде торговой скидки, которую они перечисляют банку-эквайреру, а тот распределяет ее между остальными участниками. В России подобные преимущества расчета пластиковыми картами у предприятий торговли и сферы услуг пока не наблюдаются, поэтому плательщиками данной комиссии являются владельцы карт [22, С.457].

Клиринг

Клиринг (от англ. clearing — расчищать) представляет собой способ безналичных расчетов за товары (услуги), ценные бумаги, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц.

Сущность клиринга заключается  в том, что равновеликие суммы  взаимных требований кредиторов и обязательств должников погашаются, а платежи  осуществляются лишь на разницу. Зачет  может быть организован, когда несколько  предприятий связаны между собой  как встречной так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг.

По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные. Подавляющий объем зачетов между предприятиями происходит с участием банка, но возможна их организация минуя банки.

Зачеты, минуя банки, осуществляются при постоянных хозяйственных связях по взаимному отпуску товаров  или оказанию услуг. Зачет встречных  требований производится самими предприятиями, а на их счетах в банках отражаются только сальдо: оплата одними участниками и зачисление других сумм не зачтенных взаимными претензиями.

При проведении разового зачета через  банк каждому участнику обслуживающим банком открывается временный (параллельно с расчетным) отдельный активно-пассивный счет. По дебету этого счета списываются суммы, причитающиеся другим участникам зачета, по кредиту — зачисляются суммы, поступающие от других участников зачета. Обычно назначается период (один или несколько заранее определенных дней), в течение которого выполняются подобные операции.

К зачету принимаются различные расчетные документы — платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения. В установленный срок лицевые счета по зачету закрываются и выводится сальдо по каждому участнику. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые — погашаются с расчетных счетов, а при отсутствии на них средств могут быть оплачены за счет кредита банка при наличии у него такой возможности.

Поступающие после закрытия временных  лицевых счетов суммы по зачету направляются на погашение задолженности по кредиту.

Эффективность клиринга определяется как частное от деления зачетной части платежей на общую сумму оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет [17, С.75].

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

• ускорение и оптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в Российской Федерации, с другими государствами;
• повышение достоверности и надежности расчетов;
• развитие и обеспечение новых форм безналичных денег;
• рациональное использование временно свободных ресурсов банков;
• внедрение современных международных технологий, стандартов, вхождение в мировую банковскую систему;
• создание современной информационной банковской структуры.

            Клиринговое учреждение, оснащенное программно-техническими комплексами, должно обеспечивать:

• прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств;
• надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения информации;
• контроль достоверности данных на всех этапах.

Дорожные чеки

Дорожный чек — это платёжный документ, представляющий собой денежное обязательство эмитента выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу — конкретному физическому лицу, образец подписи которого поставлен на чек в момент продажи. Чтобы воспользоваться чеком, его владелец должен обязательно в присутствии кассира или операционного работника поставить свою подпись на чеке еще раз.

Дорожные чеки можно приобрести в одном уполномоченном банке, а обменять на наличные в другом, в том числе в другой стране мира.

Чеки называются «дорожными» в  силу сложившейся традиции. Они были изобретены для защиты денег в  путешествиях: отправляясь в опасную  поездку, путешественник мог взять  с собой не деньги, а именную бумагу, которая поручала выдать ее предъявителю ту или иную сумму. Сегодня чеками пользуются для защиты денег в различных ситуациях, когда использовать наличные по тем или иным причинам опасно (например, если есть риск лишиться их в результате кражи, потери или повреждения).

В Российской Федерации, продаются  только дорожные чеки American Express. Обменять на наличные можно чеки как American Express, так и других эмитентов. Дорожные чеки продаются в отделениях нескольких крупнейших банков в большинстве населенных пунктов страны.

Приобрести дорожные чеки можно  как за рубли, так и за валюту чека. Банк имеет право требовать у  покупателя чеков предъявления удостоверения  личности (гражданского паспорта, загранпаспорта, военного билета - на выбор), а также заполнения анкет. Открытия счета для покупки чеков не требуется.

Чеки, номинированные в иностранной  валюте, обычно продаются по курсу  Центрального Банка. Банк имеет право  также взимать комиссию. Обычно ее размер составляет от 0,5 до 2,5 % от суммы покупки, однако нередко банки отменяют комиссионный сбор.

Покупая дорожные чеки, необходимо сразу  на каждом из них поставить свою подпись. Чтобы воспользоваться  дорожными чеками в Российской Федерации, необходимо обратиться в уполномоченный банк и обменять чек на наличные. Использовать дорожные чеки международных финансовых корпораций в качестве способа оплаты товаров или услуг запрещено в виду того, что такие дорожные чеки номинированы в иностранной валюте [5, Ст.9]. Исключение составляют магазины duty-free.

Чтобы воспользоваться дорожным чеком, необходимо в присутствии кассира  или операциониста поставить  на чеке свою подпись еще раз. Подпись  должна быть достаточно похожа на образец, проставленный в момент покупки. Банк или другая организация, принимающая  чек, имеет право потребовать удостоверение личности или попросить поставить подпись еще раз.

Комиссионный сбор может составлять от 0 до 5 % от суммы или от номинала каждого чека.

Одним из главных декларируемых  преимуществ дорожных чеков является то, что в случае кражи, потери или повреждения чеки можно восстановить в полном объеме, даже находясь в другой стране мира [11].

Вексельная форма расчетов

Ситуация, сложившаяся в российской экономике - значительные суммы неплатежей - привела к необходимости использования вексельной формы расчетов. Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлению срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю — владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.

Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно  недостатком оборотных средств  и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительного количества денежных средств погашает взаимные долги субъектов хозяйственной деятельности.

Во многих странах вексель уже давно широко используется как кредитно-расчетное средство. Используя функцию векселя как инструмента коммерческого кредитования, в рамках реализации которой, платеж за поставленные в кредит товары и оказанные услуги осуществляется под определенные гарантии, можно сконструировать замкнутые цепочки прохождения товара по различным предприятиям и тем самым произвести оплату не «живыми» деньгами, а векселем. В результате происходит погашение дебиторско-кредиторской задолженности