Оперативная финансовая работа

Содержание

 

1. Расчетная.
1. Открыть предприятие взять займ
2. Рассчитать займ не обходимый для существования фирмы, до момента получения первой выручки
3. Рассчитать себестоимость
4. Определить срок окупаемости
5. Определить чистую прибыль
2. Договорная.

      2.1 Договор приобретения автотранспортного средства

2.2 Договор оказания услуг

2.3 Договор займа

2.4 Договор аренды гаража

2.5 Договор аренды офиса

2.6 Учетная политика предприятия

2.7 Должностные инструкции

2.8 Штатное расписание

2.9 Распоряжение о системе оплаты труда

2.10 Расчетно-платежная ведомость

3.  Теоретическая часть.

3.1 О себестоимости

3.2 Методы начисления амортизации

3.3 Налог на добавленную стоимость (НДС)

3.4 Налог на имущество юридических лиц

3.5 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

3.6 Отчисления во внебюджетные фонды

3.7 Налог на прибыль

3.8 Срок окупаемости (методы расчета)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчетная.

Вариант 3

ЗАДАЧА

 

Предприятие «Жук» занимается пассажирскими перевозками. Оплата за оказанные услуги осуществляется 30 числа текущего месяца.

1. Предприятие приобретает 5 легковых  автомобилей стоимостью 300000 руб.  каждая через салон продаж (с учетом НДС). Оформление услуг при приобретении автомобиля (страховка, постановка на учет в ГАИ)  50000 руб.

2. Топливо для автомобилей –  бензин 95. Денежные средства на  оплату бензина начисляются на карточку водителя в начале месяца.

3. Предполагается, что автомобиль  проезжает  в день 250 км. На 100км  расходуется 10 литров бензина.  Амортизация начисляется линейным  равномерным методом. Перевозки осуществляются ежедневно.

4. Единовременные платежи при открытии  предприятия:

- государственная пошлина – 600 руб.

- нотариальное оформление банковских  карточек и документов – 2000 руб.

-  открытие счета – 500 руб.

- обслуживание счета – 1800 руб./ месяц (платежи осуществляются  в первые три дня после окончания  текущего месяца)

- лицензия на осуществление перевозок  – 15000 руб.

5. Арендная плата за гараж для  автомобилей – 10000 руб/месяц (предоплата в размере 50%).

6. Предполагается, что за первый  месяц ремонта машин не осуществлялось.

7. Арендные платежи за офис составляют (поступают в начале текущего  месяца):

- площадь 50 кв.м

- 1 кв м стоит 35 у.е.

- 1 у.е. по курсу ЦБ РФ на дату написания курсовой работы

8. Средства на мебель и технику  составляют 120000 руб.

9. Заработная плата директора –  40000 руб

                              гл бухгалтера – 30000 руб.

               водители  - 7 человек – 18000 руб. каждый

  Аванс начисляется в размере  50% 15 числа текущего месяца, оставшаяся  часть заработной платы – 10 числа месяца, следующего за отчетным.

 

 

                                           Решение задачи:

 

1. Рассчитаем займ необходимый для существования фирмы до момента получения первой выручки.

а) рассчитаем аванс, который должны получить работники 15 января:

(40 000+30 000 + 7* 18 000) *50% = 98 000 руб.

 

б) Рассчитаем расходы на топливо: Стоимость бензина АИ 95 на момент составления курсовой работы 26руб.90копеек, машины проходят 250 км в день, расход топлива 10 л на 100км, поездки осуществляются каждый день, всего 5 машин.

250км/100км*10л= 25л  – расход топлива  на 250км.

25л*26руб.90коп.*5 м. * 23д. = 77 337 руб.50копеек – затраты на топливо, а в день 672руб.50 копеек за одну машину и за 5 машин – 3 362 руб. 50 копеек.

 

 в) Покупка  автомобилей, оплата страховки  и учета в ГАИ:

300000 * 5 + 50 000  = 1500 000 + 50 000 = 1 550 000 руб.

 г) Единовременные  платежи: государственная пошлина,  нотариальное оформление банковских карточек и документов, открытие счета, лицензия на осуществление перевозок:

600+2000 + 500 + 15 000 = 18 100 руб.

д) Арендная плата за гараж и офис:

Авансовый платеж за гараж 10 000 * 50% = 5000 руб;

Аренда офиса: 50 м² * ( 35 у.е.*40руб. 55копеек) = 70 962,5 руб.

е) Средства на мебель и офисную технику 120 000 руб.

 

Итого сумма займа  для открытия фирмы  до 30 января составит:

98 000 + 77 337,5 + 1 550 000 + 18 100 + 5 000 + 70 962,5 + 120 000 = 1 939 400 руб.

 

2. Рассчитаем себестоимость за каждый месяц 1 квартал работы.

а) амортизация начисляется равномерно линейным методом.  Каждый автомобиль стоимостью 300 000 руб., в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 января 2002 года №1, объект отнесен к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 5-ти лет включительно. Срок полезного использования установлен 5 лет. Годовая норма амортизации 20% (100% : 5 лет).

             Январь расчет себестоимости:

1. Амортизация не начисляется.
2. Оформление автомобилей – 50 000 руб. = 50 000 руб.

3.Единовременный  платеж - 600 +2000 + 500 + 15 000 = 18 100 руб.

4. Расходы на топливо – 31д.  – 7д. = 24д.*3362,5 = 80 700руб.

5. зарплата – 40 000 + 30 000 + 7* 18 000 + 34% - отчисления с заработной платы =

= 196 000 + 66 640 = 262 640 руб.

             6. Арендная плата за гараж 50% - 5000 руб.

             7. Арендная плата за офис –  70 962,5 руб.

             8. Приобретение мебели и офисной  техники – 120 000 руб.

Итого за Январь  - 50 000 + 18 100 +80 700 + 262 640 + 5000 + 70 962,5 + 120 000 = 607 402 руб.50 копеек

          

 

           Февраль расчет себестоимости:

1. Амортизация : 20%. в год.  А =

А = = 246 000 за год, в месяц = 20 500 руб.

           2.Расходы на топливо: 28д.-1д.=27д.*3362 руб. 50 копеек = 90 787 руб.50 копеек

           3. Единовременные платежи:  обслуживание  счета – 1800 руб.

           4. Зарплата с отчислениями:  262 640 руб.

           5. Аренда за гараж : 10 000руб.

               Аренда офиса: 70 962 руб. 50 копеек.

Итого за февраль – 20 500 + 90 787,5 + 1800 + 262 640 + 10 000 + 70 962,5 = 456 690 руб.

 

         Март расчет себестоимости:

1. Амортизация  - 20 500 руб.
2. Расходы на топливо: 31д.  – 1 д. = 30д. * 3362,5 = 100 875 руб.
3. Единовременные платежи:  обслуживание счета – 1800 руб.

          4.    Зарплата с отчислениями:  262 640 руб.

          5.    Аренда за гараж : 10 000руб.

      Аренда офиса: 70 962 руб. 50 копеек.

 

Итого за март – 20 500 + 100 875 + 1800 + 262 640 + 10 000 + 70 962,5 = 466 777 руб. 50 копеек

 

Итого себестоимость  за 1 квартал составляет: 607 402 руб.50 копеек + 456 690 руб. + 466 777 руб. 50 копеек = 1 530 870 рублей.

 

 

 

3.Определить  срок окупаемости.

 

Инвестиционная деятельность

№	Показатели	тыс.   0	1		2			3		4	5
1	2	3	4		5			6		7	8
1	Инвестиции в Ос.К (сумма п.1.1+1.2+1.3)	-1350	0		0			0		0	0
1.1	Затраты на закупку автомобилей	-1230	0		0			0		0	0
1.2	Затраты на мебель и офисную технику	-120	0		0			0		0	0
3	Сальдо по инвестиционной деятельности (п.1+п.2)	-1350	0		0			0		0	0
4	Выручка от реализации (выручка без  учета НДС нетто)			7000	7000			7000		7000	7000
5	Себестоимость			-5619,43	-5601,33			-5601,33		-5601,33	-5601,33
5.1	Материальные затраты			-1210,5	-1210,5			-1210,05		-1210,5	-1210,5
5.2	Амортизация			-246	-246			-246		-246	-246
5.3	Затраты на оплату труда			-2352	-2352			-2352		-2352	-2352
5.4	Отчисления во внебюджетные фонды (34%)			-799,68	-799,68			-799,68		-799,68	-799,68
1	2	3		4	5			6		7	8
5.5	Прочие расходы			-1011,25	-993,15			-993,15		-993,15	-993,15
6.	Налоги уменьшающие налогооблагаемую базу (транспортный налог, налог на имущество)			-47,104	-41, 242			-36,280		-30,868	-25,456
7.	Амортизация			246	246			246		246	246
8.	Сальдо по операционной деятельности ( 4+5+6+7)			1579,466	1603.428			1608.39		1613.802	1619.214
9.	% к уплате за пользованием займом	-855,760		-855,760		-770,184	-684,608		-599,032		-513,456
10	Сальдо по финансовой деятельности	-855,760		-855,760		-770,184	-684,608		-599,032		-513,456
11	Налог на прибыль (4-5-6-9*20%)	0		-95.54		-117.45	-135.56		-153.75		-171.95
12	Суммарное по ИП (3+8+10-11)	-2205.76		628.166		715.794	788.222		861.02		912.504
13	Накопительное суммарное сальдо по ИП п.13 = (п13.ш0+п.12.ш1)	-2205.76		-1577.59		-861.8	-73.578		787.442

Прочие расходы: обслуживание счета 1800в мес.*12 мес.= 21 600 руб в год, +600руб., 500руб., 50 000руб., 2000руб, 15 000руб.+ 851550руб.,120000руб.

Затраты на оплату труда в мес. – 196 000руб, в год – 2 352 000 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды  в мес.- 66 640, в год 799 680руб.

Материальные затраты- топливо 3362,5*360д.= 1210500руб.

Выручка нетто :7000000 руб. в год.

Займ взяли под 20% годовых, с вычислением процентов каждый год с остатка суммы.

Транспортный налог: автомобили мощностью до 150 л. с. ставка налога 35 руб.

130*35 руб.= 4550 руб. с каждого автомобиля. * 5 = 22 750руб.

Расчет налога на имущество: 1 год амортизация 20 500 руб. в мес.

Ав.п.1 кв. =

S ср. 1 кв. = = 1 199 250

Ав.п.1кв. = = 6595,87 руб.

 

Ав.п.2 кв. =

S ср. Полугодие = = 1 168 500

Ав. п. полугодие = = 6426,75 руб.

 

Ав.п.3кв. =

S ср. 9 мес. = = 1137 750

Ав. п. 3кв. = = 6257,62 руб.

Н.им. 4кв. = Н. им. год.- (Ав. п.1кв.+Ав.п. 2кв. + Ав.п.3кв.)

Н.им. год = Sср.год *2,2%

S ср. год.

S ср. год = 1107 000

Н.им.год = 1 107 000 *2,2% = 24 354 руб.

Н. им. 4кв. = 24 354 – (6595,87  +6426,75 +6257,62) = 5073,76руб.

 

Расчет налога на имущество: 2 год 

S ср. 1 кв. = = 953 250

Ав.п.1кв. = = 5242,87 руб.

S ср. полугодие = 922 500

Ав. п. полугодие = = 5073,75 руб.

S ср.9мес. = =891750

Ав. п. 3кв. = = 4094,62 руб.

S ср. год  

= 861 000

Н.им.год = 861 000 *2,2% = 18 942 руб.

Н. им. 4кв. = 18 942 – (5242,87 +5073,75 +4094,62) = 4530,76руб.

 

Расчет налога на имущество: 3 год 

S ср. 1 кв. = = 707 250

Ав.п.1кв. = = 3889,87 руб.

S ср. полугодие = 676 500

Ав. п. полугодие = = 3720,75 руб.

S ср.9мес. = 645 750

Ав. п. 3кв. = = 3551,62 руб.

S ср. год

 = 615 000

Н.им.год = 615000*2,2% = 13 530 руб.

Н. им. 4кв. = 13 530 – (3889,87 +3720,75 +3551,62) = 2367,76руб.

Расчет налога на имущество: 4год 

S ср. 1 кв. = = 461 250

Ав.п.1кв. = =2536,87 руб.

S ср. полугодие = 430 500

Ав. п. полугодие = = 2367,75 руб.

S ср.9мес. = 399750

Ав. п. 3кв. = = 2198,62 руб.

S ср. год = 369 000

Н.им.год = 369000*2,2% = 8118 руб.

Н. им. 4кв. = 8118 – (2536,87 +2367,75 +2198,62) = 1014,76руб.

 

Расчет налога на имущество: 5год 

S ср. 1 кв. = = 215 250

Ав.п.1кв. = =1183,87 руб.

S ср. полугодие = 184500

Ав. п. полугодие = = 1014,75 руб.

S ср.9мес = 153750

Ав. п. 3кв. = = 845,62 руб.

S ср. год = 123 000

Н.им.год = 123 000*2,2% = 2706 руб.

Н. им. 4кв. = 3300– (1183,87 +1014,75 +845,62) = -338,24руб. (переплатили)

 

 

Вывод:

Срок окупаемости предприятия «Жук» 4 года. На 4 год работы получаем прибыль 787 тыс. 442руб., если наша выручка не меняется на протяжении 4 лет и остается 7 000 000 рублей в год, при большей выручке срок окупаемости уменьшится.

 

4. Определить чистую прибыль.

 

ЧП = Выручка – Себестоимость - Налоги

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Договорная.

 

ДОГОВОР N 1

купли-продажи транспортных средств

 

г. Санкт-Петербург                                                                                  "15"декабря 2010г.

 

    OAO "Питер-Лада", именуемое в дальнейшем "Продавец", в лице генерального директора Васечкина Р.О., действующего  на основании Устава, с одной стороны и, ООО «Жук» именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора Абашева А.Л. действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Продавец передает в собственность,  а Покупатель принимает и оплачивает  транспортные средства (далее - ТС) в количестве пяти штук.

Покупатель  приобретает ТС для пассажирских перевозок.

2. Транспортные средства принадлежат  Продавцу на праве собственности,  не заложены, не арестованы, не являются предметом исков третьих лиц. Продавец гарантирует, что ТС не числятся в угоне. В отношении ТС, ввезенных из другой страны, Продавец гарантирует, что таможенные процедуры выполнены надлежащим образом, все сборы, платежи заплачены в полном объеме.

3. По качеству и комплектности  транспортные средства должны  соответствовать установленным стандартам.

4. На проданный товар устанавливается  гарантийный срок эксплуатации  – 3года со дня продажи в соответствии с законной/договорной гарантией качества.

5. Продавец передает вместе с  транспортными средствами техническую  документацию.

6. Продавец обеспечивает перевозку  транспортных средств и страховку  по обычно принятым рискам  во время перевозки за свой  счет. Место отгрузки – г. Санкт-Петербург. Пункт назначения г. Ивангород.