Облік і аудит розрахунків із заробітної плати

          По елементу “Амортвідрахування”  - перевитрати проти встановленого плану склали 581 тис. грн. На збільшення амортизації проти плану вплинуло виконання робіт по модернізації рухомого складу на КЕВРЗ на суму 3223  тис. грн .і в депо – 584 тис. грн.;

         На протязі 12 місяців 2005 р. на  баланс взято машин і обладнання  на суму 231 тис. грн.

          “Інші” – перевитрати проти встановлених планом склали за 12 місяців 2005 року – 1565 тис. грн. Вони допущені за рахунок виконання ремонту 4-х вагонів №№54505 , 55403, 55307, 55303 в депо Щорс на суму 329,2 тис. грн. Виконання локомотивним депо Чернігів ТО-3 електропоїздам приписки ТЧ-8 – 524,0 тис. грн.. Крім того на КЕВРЗ за 12 місяців при плані 55 секцій капітальний ремонт виконаний 60 секціям. При цьому витрати склали 19984 тис. грн. при плані 18806 тис. грн., або + 1178 тис. грн.

             По елементу “Паливо”  за 12 місяців 2005 року  перевитрати  115,0 тис. грн. і з-за підвищення вартості бензину та дизпал. По елементу “Електроенергія”  за 2005 рік допущенні перевитрати коштів на суму 697,0 тис.грн , в т.ч. на перевезеннях – 604,0 тис грн , на господарських потребах – 93,0 тис грн.

           Не дивлячись на те, що за 2005 рік досягнуто економії електроенергії  на тягу поїздів 2812 тис кВт/год,  витрати на неї зросли на 604 тис.грн. Причиною цьому є підвищення  ціни проти планової на 3,37% ( план  – 0,178, факт – 0,184).

             Перевитрати на електроенергію на госпотреби склали за рік 93,0 тис грн тис. грн. Перевитрати допущені за рахунок перевитрат електроенергії  по оборотному депо Борщагівка – технічна в порівнянні з минулим роком на 33,3 %, на госпотреби в основному по депо на 1,0%, на базу відпочинку  - на 10%.

           В цілому перевитрати електроенергії  на господарські потреби проти  минулого року збільшені на 5,4% за рахунок збільшення виконання  приведеної програми ремонту  і переходу роботи цеху ТО  – 2 по оборотному депо Борщагівка – технічна на цілодобовий режим роботи.

 

Таблиця 2.2.3 – Адміністративні витрати за  2005 рік                        (тис.грн.)

Найменування	Звіт 12місяців 2004р.	12місяців 2005 року		Результ. до плану
		план	звіт	екон	пер.
ФОП	1031	1352	1298	54
Соцстрах	411	539	517	22
Матеріали	31	40	39	1
Паливо	21	20	15	5
Амортвідрахування	30	30	37		7
Інші	390	1818	614	1204
Всього :	1914	3799	2520	1279

 По адміністративних  витратах фактично економія проти плану склала   1279   тис. грн.

 

Таблиця 2.2.4 – Підсобно – допоміжне виробництво за 2005 рік      (тис.грн.)

Найменування	Звіт 2004 р.	2005 рік		Результат до плану
		план	звіт	екон	пер.
ФОП	353	368	396		28
Соцстрах	140	141	151		10
Матеріали	468	1397	1224	173	-
Паливо	10	7	7	-	-
Електроенергія	16	60	6	-	-
Амортизація	1	-	-	-	-
Інші	17	-831	-135		696
Всього:	1005	1088	1649		561

 

 

Таблиця 2.2.5 – З них промислове виробництво за 2005 р               (тис.грн.)

Найменування	Звіт 2004р.	2005 рік		Результат до плану
		план	звіт	екон.	пер.
ФОП	313	294	300	-	6
Соцстрах	124	113	119	-	6
Матеріали	362	411	411	-	-
Паливо	2	1	1	-	-
Електроенергія	-	-	-	-	-
Амортизація	-	-	-	-	-
Інші	11	-819	-	-819	-
Всього :	812	0	831	-819	-12

 

 

Таблиця 2.2.6 – Громадське харчування (їдальня ) за 2005 рік         (тис.грн.)

Найменування	Звіт 2004р.	2005 рік		Результат до Плану
		план	звіт	екон	пер.
ФОП	33	58	39	19
Соцстрах	13	22	14	8	-
Матеріали	97	951	727	224	-
Паливо	-	-	-	-	-
Електроенергія	-	-	-	-	-
Амортизація	1	-	-	-	-
Інші	-	2	-2	4	-
Всього :	144	1033	778	255

 

Таблиця 2.2.7 – Інші види робіт  за  2005 рік                                    (тис.грн.)

Найменування	Звіт 2004 р.	2005 рік		Результат до плану
		план	звіт	екон.	пер.
ФОП	7	7	8	--	1
Соцстрах	3	3	3	-	-
Матеріали	9	28	12	16	-
Паливо	8	6	6	-	-
Електроенергія	16	6	6	-	-
Амортизація	-	-	-	-	-
Інші	6	5	5	-	-
Всього :	49	55	40	15	-

 

Таблиця 2.2.8 – Ремонт власних основних засобів                             (тис.грн.)

Найменування	Звіт 2004р.	2005 рік		Результат до плану
		план	звіт	екон		пер.
ФОП		9	49	-		40
Соцстрах		3	15	-		12
Матеріали		7	74	-		67
Паливо		-	-	-		-
Електроенергія		-	-	-		-
Амортизація		-	-	-		-
Інші		-12	-138	-119		-
Всього :		0	0	119	119

  По “Підсобно-допоміжному  виробництву” за 2005 рік допущені перевитрати на суму 561 тис грн проти планових.

  Перевитрати допущені  за рахунок витрат. понесених  в промисловому виробництві. Всього  фактичні витрати склали 831 тис  грн., заплановано  -0.

 

Таблиця 2.2.9 – Збут за 2005 рік        (тис.грн.)

Найменування	Звіт 12місяців 2004р.	12місяців 2005 року		Результат до плану
		план	звіт	екон	пер.
ФОП	137	169	162	7
Соцстрах	59	65	67	-	2
Матеріали	-	-	-	-	-
Паливо	-	-	-	-	-
Електроенергія	-	-	-	-	-
Амортизація	14	-	8	-	8
Інші	14	-	26	-	26
Всього :	224	234	263	-	29

 

   За 12місяців 2005 р. на збуті допущені перевитрати  в сумі 29 тис. грн.. Перевитрати  допущені за рахунок перевитрат  по соцстраху + 2 тис. грн. за  рахунок нарахування соцстраху  на лікарняні. Крім цього не  заплановані витрати на амортизацію, в той час фактично амортизація складає 8 тис. грн. (холодильні шафи, холодильники, мікрохвильові печі).

  На збуті не  заплановані витрати по елементу  “Інші”, а фактичні витрати склали 26 тис. грн. (відпускні, лікарняні,  соцстрах на відпускні, оплата  за роз”їзний характер роботи, медогляди).

Таблиця 2.2.10 – Прибуток і рентабельність                                          (тис.грн.)

Найменування	Звіт 12місяців 2005 року					Прибуток		Рентаб. %
	доходи	ПДВ		витрати		план	звіт
Перевезення	148673				137675		10998
Підсобно-допоміжна діяльність	1716		284		1081		351
Інша операційна діяльність	393				1075		-682
Інші доходи	948				140		+808
Доход від податку на прибуток	46						+46
Фінансові витрати					10999		-10999
Інші вирахування з доходу					5		-5
ВСЬОГО:	151776		284		150975		517

 

2.3 Аналіз чисельності працюючих  та використання робочого часу  в Моторвагонному депо ст.Фастів  за 2004-2005 р.р.