Методика автоматизации бухгалтерского учета банковских операций на примере ООО «Диана»

Офис ООО «Диана» расположен по адресу: 672039, г.Чита, ул.Новобульварная, д. 56, пом.1.

Основными целями ООО «Диана» являются:

извлечение прибыли;

максимальное насыщение  потребительского рынка товарами;

Предметом деятельности ООО  «Диана» является осуществление в установленном законом порядке финансовой, коммерческой и иной деятельности, предусмотренной Уставом.

Организация бухгалтерского учета в ООО «Диана» осуществляется следующим образом:

1)Бухгалтерский учет на  предприятии ведется бухгалтерской  службой, которая является его  структурным подразделением. Бухгалтерская  служба возглавляется главным  бухгалтером.

2)Для обеспечения рациональной  организации бухгалтерского учета  большое значение имеет разработка  плана его организации.

3)План организации бухгалтерского  учета состоит из следующих  элементов: план документации  и документооборота; план инвентаризации; план счетов и их корреспонденции;  план отчетности, план технического  оформления учета; план организации  труда работников бухгалтерии.

4)Учетный аппарат организации  сосредоточен в главной бухгалтерии  и в ней осуществляется ведение  всего синтетического и аналитического  учета на основе первичных  и сводных документов, поступающих  из отдельных подразделений организации.

5)Главный бухгалтер назначается,  на должность и освобождается  от должности руководителя организации.  Без подписи главного бухгалтера  денежные и расчетные документы,  финансовые и кредитные обязательства  считаются недействительными и  не должны приниматься к исполнению.

Безналичные расчеты на предприятии  ООО «Диана» регулируются Положением Центрального банка "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 11.05.2013).

ООО «Диана» имеет расчетный счет № 40702810700000002408 в ОАО КБ «ВТБ-24».

Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия  предприятия ООО «Диана» ведет, в соответствии с планом счетов, на активном счете 51 «Расчетный счет».

Дебет счета 51 «Расчетный счет»  отражает остаток денежных средств  на начало месяца и поступление средств  в течение месяца, а по кредиту - расходование денежных средств с  расчетного счета.

Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер  № 2 «Расчетный счет», отражающий обороты  по кредиту счета за месяц. По дебету счета ведется записи в ведомости  №2. Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок  из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием ООО «Диана».

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном  счете предприятия.

В выписке указывается:

номер расчетного счета клиента;

дата предыдущей выписки  и ее исходящий остаток (он же являете) входящим остатком для последующей  выписки);

номера документов, на основании  которых зачислены или списаны  денежные средства;

корреспондирующий счет - шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;

суммы по дебету и кредиту;

остаток наличия средств  на дату выписки.

Выписка с приложением  оправдательных документов передается предприятию ООО «Диана» ежедневно.

 

2.2 Автоматизация  бухгалтерского учета банковских  операций

 

Бухгалтерский учёт в ООО «Диана» ведётся по книжно-журнальной форме учета. При этом отдельные этапы и участки учетных работ автоматизированы при помощи программного обеспечения "Фаворит", последнее обновление которой производилось в январе 2013 года в связи с изменениями в законодательстве РФ.

Данная компьютерная программа  предназначена для организации  автоматизированного бухгалтерского учета в организациях потребительской  кооперации и торговли. Она позволяет вести сводный бухгалтерский учет по всей системе счетов, а также обрабатывать данные по различным операциям в соответствующих аналитических разрезах.

Основными функциями, решаемыми  АРМ, как инструментом для рационализации и интенсификации учетной деятельности, являются следующие:

-- информационно- справочное  обслуживание;

-- решение задач учетно-аналитического  характера.

Программа функционирует  под управлением операционной программы  WINDOWS.

Вход в программу "Фаворит" осуществляется из операционной системы WINDOWS, используя пиктограмму "АРМ", расположенную на рабочем столе. После пуска программы на экран выводится Главное меню, которое имеет следующие пункты:

-- О программе;

-- НСИ;

-- Бухгалтерия;

--Формы;

-- Расчеты;

-- Пай;

-- Работа с БД;

-- Администрация;

-- Выход.

Для ведения на АРМ бухгалтера сводного учета необходимо организовать систему синтетических счетов (субсчетов) организации, завести по ним соответствующее  начальное сальдо. Затем провести обработку бухгалтерской корреспонденции  за установленный отчетный период и  выпустить сводные машинограммы по всей системе счетов.

Работа с программой начинается с определения отчетного периода. Для этого в режиме Администратор  запускается подрежим Отчетный период и устанавливается месяц, квартал, год отчетного периода.

В режиме НСИ (нормативно-справочная информация) создаются следующие  справочники:

Справочник счетов поставляется в готовом виде и содержит коды и наименования счетов. Новые счета  добавляются с помощью клавиши  F2, а лишние - удаляются с помощью клавиши F8.

Справочник банков создается  перед настройкой счета 51 "Расчетный  счет".

Справочник партнеров  обязательно должен иметь запись с кодом 0. Под этим кодом записывается сама организация, где внедрена программа.

Начальное сальдо вводится по каждому счету (субсчету) на день внедрения программы.

Обработка оперативной информации (проводок) за отчетный период производится в режиме Бухгалтерия - Журнал операций. Наиболее простой способ ввода проводок по счетам через подрежим Бухгалтерская  справка. Пуск этого режима открывает, пустую форму документа (если вводится самый первый документ). Если в базе данных Журналов операций уже есть документы, то на экране появляется последний  введенный документ. Получить доступ к вводу нового документа можно  после нажатия клавиши F2.

Обработка Бухгалтерской  справки начинается с ввода реквизитов шапки документа. Первый реквизит Объект должен быть равен 0. Это означает, что  вводимая информация касается нашей  организации (по справочнику партнеров). Другие реквизиты вводятся в соответствии с содержанием хозяйственной  операции, отражаемой в данной бухгалтерской  справке. После заполнения всех реквизитов шапки необходимо заполнить строки документа. Для этого нажимается клавиша F4 и на экране открывается таблица строк. Строки в таблице для ввода проводок создаются клавишей F2. По каждой проводке обязательно необходимо ввести Дату, Корреспонденцию счетов и Сумму. После ввода всех проводок с помощью клавиши Esc можно выйти из документа, а также из режима Бухгалтерия-Журнал операций.

Обработка документов по расчётным  операциям может производиться  также в режиме Бухгалтерия подрежимах Платёжные документы, Счёт-фактура  по НДС, Карточка партнера, Журнал регистрации  покупок, Журнал регистрации продаж, Книга покупок. Обработка предоставляемых  банком выписок производится в режиме Бухгалтерия – Журнал операций подрежиме  Банковская выписка.

После ввода оперативных  данных за отчетный период можно переходить к выпуску машинограмм. Разнообразные  машинограммы выпускаются в режиме Формы подрежимах Для счета (субсчета) аналитического и Для счета (субсчета) синтетического:

Оборотная ведомость по синтетическому учету

В данной машинограмме находит  отражение следующая информация: сальдо на начало и на конец месяца по счету, а также итоговые суммы  оборотов по дебету и кредиту счета  с указанием корреспондирующего счета.

Оборотная ведомость по синтетическому учету в разрезе партнеров

В данной машинограмме находит  отражение следующая информация: сальдо на начало и на конец месяца по счету, а также итоговые суммы  оборотов по дебету и кредиту счета  по каждому партнеру.

Оборотная ведомость по аналитическому учету

В данной машинограмме находит  отражение следующая информация: сальдо на начало и на конец месяца по счету, а также обороты по дебету и кредиту счета по каждому  документу с указанием корреспондирующего счета.

После этого в режиме Формы  можно выпускать сводные регистры.

После того как за отчетный период вся оперативная информация обработана, выпущены все необходимые  машинограммы, выполняется переход  на новый отчетный период. Подготовка АРМ к работе в новом отчетном периоде производится в режиме Работа с БД подрежиме Новый отчетный период.

На основании отчётов  материально ответственных лиц  и приложенных к ним первичных  документов, подтверждающих получение  товарно-материальных ценностей, оказание услуг, начисляется долг другим организациям по кредиту выше указанных субсчетов. На основании выписок банка и  приложенным к ним платёжных  документов, подтверждающих оплату долга  другим организациям, данные субсчета дебетуются.

Данные первичных документов (товарно-транспортных накладных, товарных накладных и др.), а также выписок  банка с приложенными к ним  платежными документами вносятся в  ПЭВМ.

Таким образом, применяемая  система автоматизированного бухгалтерского учета, не имеет связи с модулем «Клиент-Банка» что является существенным недостатком в осуществлении учета банковских операций. В связи с этим в рамках курсовой работы предлагается замена данной системы на более совершенную «Предприятие 2012»

 

2.3 Направление совершенствования автоматизированного учета банковских операций

 

Комплексная финансово-аналитическая система  «Предприятие 2012» работает в режиме реального времени, обеспечивает составление баланса на любое время с анализом и расшифровкой объектов синтетического и аналитического учета в разных валютах, единицах измерения в едином информационном пространстве.

Система «Предприятие 2012» может быть практически применена на любых предприятиях и организациях различных видов деятельности. Бухгалтерия малого предприятия может использовать локальную версию системы (весь учет и аналитика) на одном компьютере, на  крупных предприятиях рекомендуется применение сетевой версии системы с ведением учета на 5-25 и более компьютерах.

Система автоматизирует ведение и расчеты  по всем бухгалтерским операциям (учет денежных средств, имущества организаций, их обязательства и хозяйственные  операции, начисление заработной платы, отчисление налогов, предусмотренных  действующим федеральным и местным  законодательством и др.).

В соответствии с Федеральным Законом «О Бухгалтерском  Учете» (далее Закон 129-ФЗ), программный  комплекс обеспечивает автоматизацию  деятельности бухгалтерии предприятия (организации) по всем аспектам бухгалтерского учета (первичные учетные документы, карточки, оборотки, главная книга, баланс, формы бухгалтерской отчетности и т.д.). На основе обобщенных данных по учетным операциям она выполняет  функции экономического анализа  хозяйственной деятельности, формирования бухгалтерской отчетности и выработки  управленческих решений.

В соответствии с задачами бухгалтерского учета, определенными  в Законе 129-ФЗ, программа осуществляет:

1. Сплошной учет хозяйственной деятельности предприятия.
2. Непрерывный (во времени) учет, когда обеспечивается ввод данных о хозяйственной операции в момент ее совершения.
3. Взаимосвязанный учет, т.е. учет, осуществляемый в едином массиве данных, когда  операции, совершаемые в одной области данных, немедленно отражаются в другой, с ней связанной. При этом каждая операция вводится однократно, а необходимые сведения автоматически передаются в те области данных, где они нужны.

Составляет  и печатает первичные документы  и их регистры (журналы-ордера, ведомости, карточки) по правилам действующего законодательства и установленным формам с автоматической записью бухгалтерских проводок и их краткого содержания.

Ввод  информации осуществляется по обязательно  формируемому первичному документу  с составлением бухгалтерской проводки по уровням плана счетов, характеризующих  объект учета.

К каждому  кредиту синтетического бухгалтерского счета программно определен набор (перечень) первичных бухгалтерских  документов.

Первичные документы распечатываются в  любом количестве копий по усмотрению пользователя.

По  выполнению пользователем команды  на занесение данных с документов в бухгалтерские регистры, сразу  формируется информация о состоянии  аналитического учета, баланса на текущий  момент.