Методика автоматизации бухгалтерского учета банковских операций на примере ООО «Диана»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение...................................................................................................................3

Глава 1. Теоретические аспекты  автоматизированного учета банковских операций...................................................................................................................5

1.1 Понятие, виды и формы  безналичных расчетов.............................................5

1.2 Нормативно-правовое регулирование  бухгалтерского учета банковских  операций.................................................................................................................15

1.3 Цели, задачи и последовательность  автоматизации бухгалтерского учета  банковских операций............................................................................................17

Глава 2. Методика автоматизации  бухгалтерского учета банковских операций на примере ООО «Диана»....................................................................................25

2.1 Экономическая характеристика  ООО «Диана»...........................................25

2.2 Автоматизация бухгалтерского  учета банковских операций ООО  «Диана»..................................................................................................................27

2.3 Направления совершенствования  автоматизированного учета банковских  операций................................................................................................................31

Заключение............................................................................................................53

Список литературы...............................................................................................54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что безналичный  платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя  практически все сферы хозяйственных  отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Однако через российскую банковскую систему проходит не более 60% оптового денежного оборота и  около 1% розничного. Увеличение доли безналичных  расчетов могло бы способствовать повышению  прозрачности и управляемости экономики  страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим  интересы большинства хозяйствующих  субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного  оборота.

Низкая востребованность расчетных услуг в России во многом является следствием недостаточно высокого технологического уровня автоматизации  систем учета банковских операций на предприятиях, которые автоматизировали действовавшие ранее технологии без кардинального переосмысления их организации.

Степень изученности проблемы. Несмотря на актуальность темы исследования курсовой работы, она, тем не менее, не получила достаточного освещения  в экономической литературе. Существенный вклад в разработку вопросов организации  и автоматизации системы безналичных  расчетов внесли Л.Г. Батракова, Г.Н. Белоглазова, Н.И. Валенцева, Е.Ф. Жуков, А.Ю. Казак, А.В. Калтырин, В.И. Колесников, Г.Г. Коробова, Л.Н. Красавина, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, О.Г. Семенюта, A.M. Тавасиев, М.М. Титаев, М.М. Ямпольский и др.

Цель курсовой работы –  изучение системы автоматизации  безналичных расчетов в бухгалтерском  учете предприятий.

Цель курсовой работы конкретизируется в постановке и решении следующих  задач:

- раскрыть понятие безналичных  расчетов;

- провести классификацию  безналичных расчетов;

- исследовании современных  автоматизированных систем банковских  операций  применяемых в бухгалтерском  учете;

- проанализировать применяемую  систему автоматизации учета  банковских операций на примере  конкретного предприятия и предложить  направление ее совершенствования.

Объектом исследования в  курсовой работе является автоматизированная система учета банковских операций.

Предмет исследования в курсовой работе – система учета банковских операций ООО «Диана».

Структура курсовой работы включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты автоматизированного учета  банковских операций.

1.1 Понятие, виды  и формы безналичных расчетов.

 

Использование безналичной  формы расчетов позволяет стабилизировать  в целом финансово-кредитную систему  государства за счет ускорения возврата банковских кредитов, улучшения расчетно-платежных  отношений между субъектами хозяйствования, ускорения поступлений платежей в бюджет, сокращения затрат на поддержку  наличного денежного оборота, сокращения объемов неплатежей, упрощения управления расчетными рисками и т.д.

Основная часть денежного  оборота в народном хозяйстве  осуществляется в безналичной форме (в развитых странах на долю наличных денег приходится только 10 - 20 % от общей денежной массы) (см. рис. 1.).

\\\

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Структура  платежного оборота государства

Осуществление безналичных  расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции, между  поставщиками товаров и услуг  и населением порождают взаимные расчеты между банками. Межбанковские  расчеты возникают тогда, когда  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. В настоящее время такие расчеты  осуществляются через корреспондентские  счета, которые открываются либо на балансе каждого банка, либо в  головном банке страны , либо через клиринговые или расчетные учреждения с использованием специальных счетов участников расчетов [6, c. 14].

Отдельную группу платежей составляют платежи с участием населения, которые осуществляются как наличными, так и безналичными. Для осуществления  безналичных платежей физическим лицом (клиентом) ему открывается текущий  или другого вида счет. Безналичный  платеж может осуществляться при  оплате за товары и в сфере розничных  услуг.

Участниками безналичных  расчетов являются: клиенты (физические и юридические лица), предприятия-эмитенты, предприятия-комитенты, банки-эмитенты, банки-комитенты, банки-ремитенты.

При безналичных расчетах осуществляется перевод безналичных  денег со счета одного участника  платежной операции на счет другого. Для обеспечения неразрывной  связи между счетами в случаях  отсутствия возможности непосредственной проводки подключаются расчетные центры, которые исключают необходимость  использования наличных денег на каком-либо участке. Необходимой предпосылкой осуществления бесперебойного перевода средств внутри страны является участие  как можно большего количества банков. Единообразие платежных и расчетных  методов определяет скорость и надежность безналичного платежного оборота и  требует полной автоматизации данного  процесса.

Выделяют следующие виды безналичных расчетов: внутрибанковские, местные, региональные, национальные и  платежи через чужую сеть.

Существует тенденция  к объединению расчетных центров  различных банковских групп в  национальные расчетные центры, которые  обычно называют автоматизированными  клиринговыми центрами (палатами).

В безналичном обороте  деньги функционируют прежде всего  в качестве средства платежа. Система  безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов требований, форм и способов расчетов.

Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип предполагает обязательное хранение денег на счетах в банках всеми предприятиями, организациями, учреждениями. Для хранения денежных средств и осуществления безналичных  расчетов юридические лица по своему выбору открывают расчетный счет в коммерческом банке. С открытием  расчетного счета в банке субъект  хозяйствования становиться полноправным участником платежного оборота. Помимо расчетного счета субъекты хозяйствования могут открывать другие счета - ссудный, валютный, депозитный и т.д. Банковский счет-единица группировки и хранения денег в банке. Его наличие - необходимое  условие безналичных расчетов.

Второй принцип - совершение субъектами хозяйствования платежей через  учреждения банков по банковским счетам. Наличие счетов как у поставщика, так и у плательщика - необходимая  предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского  счета. Банки и другие кредитные  учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские  счета - друг другу и в Центробанке.

Третий принцип - согласие (акцепт) плательщика на списание средств  с его счета. Согласие дается либо соответствующим платежным инструментом (чеком, платежным поручением), либо акцептом документов (платежных требований). Согласие плательщика на оплату расчетных  документов за товары и услуги связано с проверкой выполнения поставщиком договорных условий [14, c. 71]. Вместе с тем, законодательством предусмотрены случаи безакцептного (без согласия плательщика) списания средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, списание этих средств со счета владельца осуществляется банком в порядке распоряжения клиента, если иное не предусмотрено законодательством. При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения поступивших к нему требований законодательством установлена очередность платежей, которая предполагает:

осуществление операций вне  очереди по распоряжению владельца  в счет неотложных нужд, средства на которые по заявлению собственника бронируются на счете;

- оплату задолженности  по налогам в бюджет;

- оплату задолженности  по энергоресурсам;

- оплату продовольственных  поставок;

- прочие платежи.

Четвертый принцип состоит  в том, что платежи осуществляются лишь при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Средства со счета списываются по распоряжению владельца счета.

Пятый принцип - обеспечение  срочности платежа. Расходуемые  средства на производство товаров и  услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей продукции  в сроки, предусмотренные договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей как со стороны плательщиков, так  и со стороны банков ведут к  нарушению кругооборота средств  и в конечном счете - к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и их имущественная ответственность  за несоблюдение договорных условий. Контроль подразделяется на: предварительный, текущий, последующий. Контроль осуществляют как  предприятие так и банки. Нарушения договорных обязательств влекут применение ответственности в форме уплаты штрафов, неустоек, пени. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет сбой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые  и вызывают это движение. Безналичное  движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются  как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.). Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента [14, c. 97]. Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов.