Малые предпрития

 

 

 

 

Пример расчета страховых взносов и НДФЛ

Предприятие занимается архитектурной деятельностью. Штат 10 человек.

Пример  расчетной ведомости по заработной плате и расчет страховых взносов.

3 работника относящиеся к группе –« *для тех кто родился 1967 г и позже».

У работниц мастерской по одному иждивенцу.

 

Январь  2011 года.

 

№	Ф.И.О	начислено	НДФЛ **   13%	к выдаче	ПФР Стр.ч 26% *20%	ПФР Нак.   *6%	ФФОМС     3,1%	ТФОМС     2%	ФСС     2,9%	ФСС От НС И ПЗ 0,2%
1	Иванов	25000	3198	21802	6500	-----	775	500	725	50
2	*Петров	20000	2548	17452	4000	1200	620	400	580	40
3	*Сидоров	20000	2548	17452	4000	1200	620	400	580	40
4	*Макаров	20000	2548	17452	4000	1200	620	400	580	40
5	Репина	20000	2418	17582	5200	------	620	400	580	40
6	Крылова	20000	2418	17582	5200	-----	620	400	580	40
7	Федоров	20000	2548	17452	5200	------	620	400	580	40
8	Зайкин	20000	2548	17452	5200	-----	620	400	580	40
9	Тапкин	20000	2548	17452	5200	-----	620	400	580	40
10	Гоген	20000	2548	17452	5200	------	620	400	580	40
	ИТОГО	205000	25870	179130	49700	3600	6355	4100	5945	410

 

 

**Стандартные налоговые вычеты  по НДФЛ.

-«детский» вычет повысят 1000 рублей. Причем родитель сможет его получать до тех пор, пока сумма его доходов с начала года не превысит 280 тысяч рублей.

 

-40 тысяч, по достижении которого  плательщики НДФЛ теряют право  на применение вычета в размере  400 рублей.

 

 

Февраль 2011г

 

№	Ф.И.О	начислено	НДФЛ **   13%	к выдаче	ПФР Стр.ч 26% *20%	ПФР Нак.   *6%	ФФОМС     3,1%	ТФОМС     2%	ФСС     2,9%	ФСС От НС И ПЗ 0,2%
1	Иванов	25000	3250	21750	6500	-----	775	500	725	50
2	*Петров	20000	2548	17452	4000	1200	620	400	580	40
3	*Сидоров	20000	2548	17452	4000	1200	620	400	580	40
4	*Макаров	20000	2548	17452	4000	1200	620	400	580	40
5	Репина	20000	2418	17582	5200	------	620	400	580	40
6	Крылова	20000	2418	17582	5200	-----	620	400	580	40
7	Федоров	20000	2548	17452	5200	------	620	400	580	40
8	Зайкин	20000	2548	17452	5200	-----	620	400	580	40
9	Тапкин	20000	2548	17452	5200	-----	620	400	580	40
10	Гоген	20000	2548	17452	5200	------	620	400	580	40
	ИТОГО	205000	25922	179078	49700	3600	6355	4100	5945	410

 

 

Март 2011

№	Ф.И.О	начислено	НДФЛ **   13%	к выдаче	ПФР Стр.ч 26% *20%	ПФР Нак.   *6%	ФФОМС     3,1%	ТФОМС     2%	ФСС     2,9%	ФСС От НС И ПЗ 0,2%
1	Иванов	25000	3250	21750	6500	-----	775	500	725	50
2	*Петров	20000	2600	17400	4000	1200	620	400	580	40
3	*Сидоров	20000	2600	17400	4000	1200	620	400	580	40
4	*Макаров	20000	2600	17400	4000	1200	620	400	580	40
5	Репина	20000	2470	17530	5200	------	620	400	580	40
6	Крылова	20000	2470	17530	5200	-----	620	400	580	40
7	Федоров	20000	2600	17400	5200	------	620	400	580	40
8	Зайкин	20000	2600	17400	5200	-----	620	400	580	40
9	Тапкин	20000	2600	17400	5200	-----	620	400	580	40
10	Гоген	20000	2600	17400	5200	------	620	400	580	40
	ИТОГО	205000	26390	178610	49700	3600	6355	4100	5945	410

 

 

8.3. Плата за загрязнение окружающей среды.

Плату за загрязнение окружающей среды обязаны перечислять занимающиеся на территории России любыми видами деятельности, связанными с природопользованием: 
– организации независимо от их организационно-правовой формы (в т. ч. иностранные, осуществляющие деятельность в России); 
– предприниматели.

Предусмотрено, что плата должна взиматься за следующие виды негативного воздействия  на экологию: 
– выбросы в атмосферный воздух загрязняющих и иных веществ; 
– сбросы загрязняющих и иных веществ, а также микроорганизмов в поверхностные и подземные водные объекты и на водосборные площади; 
– загрязнение недр, почв; 
– размещение отходов производства и потребления; 
– загрязнение окружающей среды шумом, теплом, электромагнитными, ионизирующими и другими видами физических воздействий; 
– другие виды негативного воздействия на окружающую среду.

Однако в настоящее время  плата взимается не за все перечисленные  выше виды негативного воздействия. Организации и индивидуальные предприниматели  перечисляют плату только за те виды негативного воздействия на окружающую среду, на которые постановлением Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344 установлены нормативы платы. К ним относятся: 
– атмосферные выбросы стационарными и передвижными объектами; 
– сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты; 
– размещение отходов производства и потребления.

Обязанность вносить плату за атмосферные  выбросы возникает у организаций  независимо от вида осуществляемой деятельности (производственная, непроизводственная или иная сфера). Определяющим является факт оказания негативного воздействия на окружающую среду в виде выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух..

Порядок установления источников выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух, а также перечень таких веществ, подлежащих учету и нормированию, утверждены приказом Минприроды России от 31 декабря 2010 г. № 579. Если те или иные вредные вещества не поименованы в перечне, они подлежат нормированию в случаях, указанных в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом Минприроды России от 31 декабря 2010 г. № 579.

Чтобы рассчитать плату за загрязнение окружающей среды, бухгалтеру необходимо знать: 
1. Утвержденные для организации нормативы предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, размещаемых отходов. 
2. Утвержденные для организации лимиты (временные нормативы) выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, размещаемых отходов. 
3. Нормативы платы за загрязнение окружающей среды, утвержденные постановлением Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344. 
4. Фактические количественные показатели (массу, объем) выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, размещаемых отходов с разбивкой: 
– в пределах утвержденных нормативов; 
– в пределах утвержденных лимитов (временных нормативов); 
– сверх утвержденных нормативов и лимитов (временных нормативов). 
5. Повышающий коэффициент, который применяется при расчете платы за загрязнение окружающей среды сверх утвержденных нормативов и лимитов. Значение этого коэффициента составляет 5,0 (п. 5 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632).

Организации рассчитывают и перечисляют  плату за загрязнение окружающей среды не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом  (приказ Ростехнадзора от 8 июня 2006 г. № 557).

До 30 сентября 2010 года функции, связанные  с выдачей лицензий (разрешений) на выбросы и сбросы загрязняющих веществ, утверждением нормативов образования  отходов и лимитов на их размещение, сбором платы за загрязнение окружающей среды, а также приемом отчетности по этому виду платежей, были возложены на Ростехнадзор. С 30 сентября 2010 года эти функции были переданы Росприродназдору (постановление Правительства РФ от 13 сентября 2010 г. № 717).

8.4 Транспортный налог

 

С 1 января 2011 года базовые ставки в  отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, самоходных машин на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходов и  мотосаней снижены в два раза по сравнению с ранее действовавшими (Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования").

С 1 января 2011 года ежеквартальные налоговые  расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу не представляются.  Организации, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые  режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 НК РФ, по истечении отчетных периодов (I квартал, II квартал, III квартал) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, уплачивают в бюджет авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде. Суммы авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога за налоговый период.

По итогам налогового периода налогоплательщики  не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог за соответствующий налоговый  период до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.5 Единый налог.

Выбор объекта налогообложения

Объектом налогообложения при  применении упрощенки могут быть: 
– доходы; 
– доходы, уменьшенные на величину расходов.

От объекта налогообложения, который  выбрала организация, зависят ставки единого налога: 
– при уплате единого налога с доходов налоговая ставка составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ); 
– при уплате единого налога с разницы между доходами и расходами налоговая ставка составляет 15 процентов. Региональным властям предоставлено право устанавливать дифференцированные ставки единого налога с разницы между доходами и расходами. В зависимости от категории налогоплательщиков (например, принадлежность к той или иной отрасли, размер предприятия, его местонахождение и т. п.) эти ставки могут варьироваться в интервале от 5 до 15 процентов. Если региональный закон сформулирован так, что организация с равными основаниями может отнести себя к разным категориям, она вправе применять наименьшую ставку .

Организация самостоятельно выбирает объект налогообложения. Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества или доверительного управления имуществом. Такие организации обязаны платить единый налог только с доходов, уменьшенных на величину расходов. Об этом сказано в статье 346.14 Налогового кодекса РФ.

Выбранный объект налогообложения  организация вправе менять ежегодно, с начала очередного налогового периода. Для этого до 20 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Рекомендуемая форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 апреля 2010 г. № ММВ-7-3/182.

Если организация, которая платит единый налог с доходов, в течение  года становится участником договора простого товарищества (доверительного управления имуществом), она теряет право на применение упрощенки. Это объясняется тем, что участники таких договоров могут применять упрощенку только с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). А поскольку в течение налогового периода сменить объект налогообложения нельзя, организации придется отказаться от спецрежима с начала того квартала, в котором ею был заключен договор простого товарищества (доверительного управления имуществом). Такой порядок следует из положений пункта 4.1 статьи 346.13, пункта 2 и пункта 3 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 03-11-11/311.

Объект налогообложения могут  изменить и организации, которые  уже подали заявление о переходе на упрощенку, но фактически еще не начали применять спецрежим. Например, если организация подала заявление о переходе в срок до 30 ноября, а затем передумала и решила изменить объект налогообложения. Для этого в срок до 20 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку, подайте в налоговую инспекцию заявление. Рекомендуемая форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 апреля 2010 г. № ММВ-7-3/182.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Доходы.

Единым налогом при упрощенке облагаются: 
– доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ; 
– внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ. 
Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Доходы учитываются в денежной форме (п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Если доход получен в натуральной форме, оцените его по рыночной цене. При определении уровня рыночных цен воспользуйтесь нормами статьи 40 Налогового кодекса РФ .

Доходы признаются в налоговой базе в том периоде, в котором они оплачены. Датой получения дохода является день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получения имущества, прав требования и т. д.). Если в счет оплаты получен вексель, доход признается в момент его оплаты или передачи по индоссаменту третьему лицу. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.