Курсовая работа по "Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

Вариант № 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва – 2010

 

 

 

 

 

План работы

	Стр.
Задание 1 Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 2 Анализ производства и объема продаж
Задание 3 Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 5 Анализ финансового положения организации
Задание 6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации
Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. Анализ ресурсного потенциала организации.

1. Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом.

Результаты оформить в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов.

ПОКАЗАТЕЛЬ	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Изменение (+, -)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
Численность рабочих, (N), человек	8600	9030	105	+5%	312000	∆N
Число отработанных человеко – дней (Чд)	2072600	2167200	104,5643	-0,4357%	-27187,68	∆Чд
Число отработанных человеко – часов (Чч)	16580800	16254000	98,029	-6,5353%	-407802,72	∆t
Объем продаж (без НДС), V, тыс руб	6240000	7238399	115,99998	17,97098%	1121328,15	∆Vн ср час

На изменение среднесписочной  численности рабочих повлияло изменение  числа рабочих ∆N = 9030 – 8600 = 430 человек. Среднесписочная численность рабочих увеличилась на 430 человек, что составило в процентном отношении 5%. Увеличение численности рабочих на 430 человек привело к росту объема продаж на 312000 тыс рублей (5 • 6240000 : 100).

На изменение числа отработанных человеко – дней повлияло изменение числа дней, отработанных одним рабочим. Увеличение числа отработанных человеко – дней ∆Чд = 2167200 – 2072600 = 94600 привело к уменьшению объема продаж на 27187,68 тыс рублей (-0,4357 • 6240000 : 100).

На изменение отработанных человеко – часов повлияло изменение продолжительности рабочего дня ∆Чч = 16254000 – 16580800 = - 326800 тыс рублей. Уменьшение этого показателя привело к уменьшению объема продаж на 407802,72 тыс рублей (-6,5353 • 6240000 : 100).

За счет изменения среднечасовой выработки одним рабочим объем продаж увеличился на 1121328,15 тыс рублей (17,97098 • 6240000 : 100). Однако влияние предыдущих факторов повлекло увеличение объема продаж всего на 998398,75 тыс рублей (1121328,15 + 312000 – 27187,68 – 407802,72).

Верность расчетов проверим методом баланса факторов: 7238399 – 6240000 = 998399 тыс рублей.

Увеличение объема продаж произошло  за счет увеличения числа рабочих Вместе с тем, изменение числа отработанных человеко – дней и человеко – часов отрицательно повлияли на объем продаж. За счет более эффективной организации производственного процесса, объем продаж можно увеличить на 0,4357% (27187,68 : 6240000 • 100) за счет внутрисменных потерь рабочего времени и на 6,5353% (407802,72 : 6240000 • 100) за счет интенсификации труда.

2. Определить степень влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием  материалов.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем  продаж отдельных факторов, связанных  с использованием материалов.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Объем продаж, тыс руб	6240000	7238399	998399
Стоимость материалов в  себестоимости прдукции, тыс руб	3566312	4211690	645378
Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции	1,7497	1,7186	-0,0311
Влияние на объем продаж факторов:	Х	Х	Х
Изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж	Х	Х	1129217,89
Изменение материалоотдачи  продаж	Х	Х	-130,983,559

Величина стоимости материалов в стоимости проданной продукции  увеличилась на 4211690 – 3566312 = 645378 тыс  рублей.

Произведем расчет материалоотдачи проданной продукции:

Коэффициент материалоотдачи проданной  продукции в прошедшем году составил 6240000 : 3566312 = 1,7497, а в отчетном году 7238399 : 4211690 = 1,7186. Определив разницу, увидим, что коэффициент материалоотдачи 1,7186 – 1,7497 = -0,0311, что говорит о снижении материалоотдачи по сравнению с предыдущим годом на 4211690 • – 0,0311 = -130983,559 тыс рублей. Изменение стоимости материалов за счет увеличения цены составило 645378 • 1,7497 = 1129217,89 тыс рублей.

Проанализируем влияние каждого из материалов на изменение материалоотдачи.

По материалу X:

Расход материала этого вида сократился на 2010 – 2230 = -220 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида увеличился на 165800 – 1137300 = 28500 тыс рублей.

Рост материальных затрат связан с ростом цен на данный вид материалов. 580 – 510 = 70 тыс рублей. Рост цен на данный вид материалов повлиял на снижение материалоотдачи в отчетном периоде.

По материалу Y:

Расход материала этого вида увеличился на 1610 – 1360 = 250 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида увеличился на 474950 – 367200 = 107750 тыс рублей.

По данному виду материалов рост материальных затрат связан и с ростом цен (295 – 270 = 15 тыс рублей), и с  ростом расхода самих материалов.

По материалу Z:

Расход материалов этого вида сократился на 810 – 1288 = -478 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида уменьшился на 575100 – 927360 = -352260 тыс рублей.

По данному виду материалов уменьшение расхода и уменьшение цены (710 – 720 = -10 тыс рублей) повлияло на снижение материальных затрат.

По материалу W:

Расход материалов этого вида сократился на 2240 – 2287 = -47 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида увеличилась на 1995840 – 1134352 = 861488 тыс рублей.

Стоимость матералов данного вида увеличилась на 891 – 496 = 395 тыс рублей.

Снижение материалоотдачи обусловлено  ростом цен, в особенности по материалам X и W. Чтобы эффективно использовать резерв 130983,559 тыс рублей целесообразно ввести нормирование расхода материалов.

3. Определить степень влияния  отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств  на объем продаж, а также резерв  роста объема продаж за счет  устранения факторов, имеющих отрицательное  влияние.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Объем продаж	6240000	7238399	998399
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части(ОСакт)	1108603,5	1130709,5	22106
Количество дней в  году (Рд)	241	240	-1
Коэффициент сменности (Ксм)	1,05	1,30	0,25
Средняя продолжительность  смены (Псм)	8	7,5	-0,5
Объем продаж на 1 тыс  руб ОС (Вч)	0,00278	0,00274	-0,00004
Влияние на изменение  продаж	Х	Х	Х
Изменения ∆ОСакт	Х	Х	124408,8542
Изменения ∆Рд	Х	Х	-26404,3282
Изменения ∆Ксм	Х	Х	1508818,7568
Изменения ∆Псм	Х	Х	-490366,096
Изменения ∆Вч	Х	Х	-105834,4092

Расчет среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных средств:

- прошлый  год:

ОС_акт = (1089795+1127412):2 = 1108603,5 тыс рублей.

- отчетный год:

ОС_акт = (1127412+1134007):2 = 1130709,5 тыс рублей.

∆ОС_акт = 1130709,5 – 1108603,5 = 22106 тыс рублей.

Расчет объема продаж, приходящегося  на одну тысячу рублей стоимости активной части основных производственных средств за один машино-час работы оборудования:

- прошлый год:

Вч = 6240000 : (1108603,5Х241Х1,05Х8) = 0,00278 тыс рублей.

- отчетный год:

Вч = 7238399 : (1130709,5Х240Х1,30Х7,5) = 0,00274 тыс рублей.

∆Вч = 0,00274 – 0,00278 = -0,00004 тыс рублей.

Определим влияние на изменение объема продаж факторов, связанных с основными средствами методом цепных подстановок.

1. Оценка влияния изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств:

∆V_{∆ОСакт} = 22106Х241Х1,05Х8,0Х0,00278 = 124408,8542 тыс рублей.

За счет увеличения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части основных средств на 22106 тыс  рублей, объем продаж увеличился на 124408,8542 тыс рублей.

2. Оценка влияния изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии:

∆V_∆Рд = 1130709,5Х-1Х1,05Х8,0Х0,00278 = -26404,3282 тыс рублей.

Уменьшение количества дней в году, в течение которых активная часть  основных средств находилась в работоспособном  состоянии на 1 день, привело к уменьшению объема продаж на 26404,3282 тыс рублей.

3. Оценка влияния изменения коэффициента сменности:

∆V_∆Ксм = 1130709,5Х240Х0,25Х8,0Х0,00278 = 1508818,757 тыс рублей.

Увеличение коэффициента сменности  на 0,25 привело к увеличению объема продаж на 1508818,757 тыс рублей.

4. Оценка влияния изменения средней продолжительности смены:

∆V_∆Псм = 1130709,5Х240Х1,30Х-0,5Х0,00278 = -490366,096 тыс рублей.

Уменьшение средней продолжительности  смены на 0,5 часов привело к уменьшению объема продаж на 490366,096 тысяч рублей.

5. Оценка влияния изменения продукции, приходящийся на одну тысячу рублей стоимости активной части основных производственных средств за один машино-час работы:

∆V_∆Вч = 1130709,5Х240Х1,30Х7,5Х-0,00004 = -105834,4092 тыс рублей.

Уменьшение количества продукции, приходящейся на 1 тысячу стоимости активной части основных средств на 0,00004 тыс рублей повлекло уменьшение объема продаж на 105834,4092 тыс рублей.

На увеличение объема продаж в отчетном году в основном повлиял экстенсивный фактор – увеличение активной части основных средств и увеличение коэффициента сменности. Отрицательно на объеме продаж повлияли уменьшение числа рабочих дней, в течение которых машины и оборудование находились в работоспособном состоянии, средней продолжительности смены и уменьшения количества продукции, приходящейся на 1 тысячу стоимости активной части основных средств.

4. Дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Как показал анализ ресурсов, в  отчетном году оказали существенное влияние экстенсивные факторы: увеличение числа рабочих, увеличение цен на материалы и увеличение стоимости активной части основных средств. Теперь задача стоит оценить как соотносятся экстенсивные и интенсивные факторы. 

 

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
					Экстенсивности использования  ресурса Кэкст.iХ100	Интенсивности использования  ресурса 100-Кэкст.iХ100
Численность рабочих	8600	9030	5	0,3125	31,25	68,75
Среднегодовая стоимость  активной части ОС	1108603,5	1130709,5	1,994	0,125	12,5	87,5
Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции	3566312	4211690	18,097	1,131	113,1	-13,1
Выручка от продаж	6240000	7238399	16	Х	Х	Х
Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование  ресурсов	Х	Х	Х	∑ Кэкст.i /n	∑ Кэкст.i Х 100/n	100 - ∑ Кэкст.i Х 100/n
Показатели, характеризующие  комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	0,523	52,28	47,72

 

 

1 шаг: определим темп прироста  для каждого из показателей.