Кредитование физических лиц

Кредит выдается одному из близких родственников обучающегося  или непосредственно самому обучающемуся, при условии наличия у него постоянного источника дохода.

Кредит на оплату медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов, медицинской техники и приборов для граждан, состоящих на диспансерном учете предоставляется только безналичным перечислением на счета третьих лиц для приобретения медикаментов и медицинской техники и приборов, оплаты стоимости лечения (медицинской помощи и услуг) заявителя и членов его семьи, всех видов лечебных, диагностических мероприятий, косметологических услуг (включая пластическую хирургию), коррекции зрения (хирургия и микрохирургия), стоматологической помощи и всех видов протезирования, прочих платных медицинских услуг.

Кредиты может быть выдан на основании представленного счета-фактуры либо договора с медицинским учреждением на оказание платных медицинских услуг.

Кредиты на ритуальные услуги предоставляются путем безналичного перечисления средств на счета предприятий (индивидуальных предпринимателей), занимающихся изготовлением и установкой памятников (оград), оказанием других ритуальных услуг, на основании счета-фактуры и (или) договора.

Кредит на приобретение автомобиля предоставляется для приобретения нового и бывшего в эксплуатации автомобиля, с момента выпуска которого прошло не более десяти лет на дату принятия решения о выдаче кредита учреждением Банка, у юридических лиц (в том числе приобретаемых Кредитополучателями с условием зачета стоимости имеющихся автомобилей в счет стоимости приобретаемых автомобилей) и физических лиц. 

Кредит предоставляется путем безналичного перечисления средств на счет продавца на основании:

- счета-фактуры и (или) договора купли-продажи,

- нотариально заверенного договора купли-продажи либо справки-счета комиссионного магазина в случае приобретения автомобиля у физического лица.

Для рассмотрения вопроса о возможности кредитования кроме основного пакета документов дополнительно предоставляются:

Для рассмотрения вопроса о возможности кредитования при выдаче кредитов на строительство, покупку, мену квартиры (жилого дома), садового домика, автомобильного гаража кроме основного пакета документов также предоставляются и дополнительные документы по требованию банка. На данные виды кредитов в залог могут оформляться права по договорам купли-продажи, на строительство. При этом в кредитном договоре (при отсутствии иного достаточного обеспечения) должно быть предусмотрено обязательство кредитополучателя по окончании строительства и оформления права собственности передать квартиру (жилой дом), садовый домик, автомобильный гараж в залог банку.

Кредитополучатель обязан ежемесячно, начиная со следующего месяца после заключения кредитного договора по 20-ое число (включительно) по ранее заключенным кредитным договорам, и не позднее последнего дня календарного месяца – по вновь заключаемым кредитным договорам уплачивать в погашение остатка задолженности по кредиту платеж в соответствии с установленным графиком погашения платежей.

При нарушении обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование кредитом кредитополучатель в соответствии с кредитным договором уплачивает за каждый день просрочки на сумму просроченной задолженности и неуплаченных в срок процентов повышенные проценты в размере двойной процентной ставки действующей по кредиту.

Для устранения просроченной задолженности филиалом могут быть использованы следующие меры:

- напоминание кредитополучателю по телефону и (или) по почте о необходимости внесения платежей по кредиту;

- письменное обращение за содействием к администрации организации по месту получения кредитополучателем заработной платы;

- напоминание поручителю по телефону и (или) по почте о необходимости внесения платежей по кредиту;

- письменное обращение за содействием к администрации организации по месту получения поручителем заработной платы;

- обращение в нотариальные органы для оформления исполнительной надписи на взыскание с кредитополучателя просроченной задолженности по кредиту вместе с процентами;

- обращение в суд с исковым заявлением об удовлетворении требования о взыскании с кредитополучателя задолженности по кредиту;

- обращение в суд о вынесении определения о розыске должника через органы внутренних дел;

- в случае изменения места жительства кредитополучателя – перевод остатка задолженности в филиал по новому месту жительства кредитополучателя;

- обращение в нотариальные органы для оформления исполнительной надписи на взыскание с поручителей просроченной задолженности по кредиту вместе с процентами;

- обращение в суд с исковым заявлением об удовлетворении требования о взыскании с поручителей задолженности по кредиту и др.

Как показывает практика чаще всего применяется напоминание кредитополучателю по телефону о необходимости внесения платежей по кредиту или выезд к месту жительства кредитополучателя службы безопасности учреждения банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оформление, учет и анализ  основных показателей кредитования населения филиалом №511 ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

2.1 Порядок  учета операций по кредитованию  физических лиц

 

Бухгалтерский учет операций, связанных с кредитованием физических лиц (выдача кредита, его погашение, начисление процентов и др.) осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Беларусь [4] и локальными нормативными актами ОАО «АСБ Беларусбанк».

Кредиты, предоставляемые  физическим лицам, учитываются по дебету счетов 2412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды», 2413 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на приобретение жилья», 2414 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2415 «Иные краткосрочные кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости», 2421 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на приобретение жилья», 2422 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2423 «Долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на приобретение жилья», 2424 «Долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2426 «Долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на потребительские нужды», 2427 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды», 2428 «Иные долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости», 2429 «Иные долгосрочные кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости» [15].

В дальнейшем для удобства активные счета по учету срочной кредитной задолженности физических лиц будем обозначать 241Х, 242Х.

Выдача кредита физическому  лицу отражается в бухгалтерском  учете банка следующим образом:

Дебет 241Х, 242Х;

Кредит 3014 «Текущие (расчетные) счета  физических лиц», 1010 «Денежные средства в кассе», 3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций».

В случае, когда по кредиту используются счета 3014, кредит перечисляется непосредственно  физическому лицу в безналичной  форме на текущий счет кредитополучателя. Выдача кредита наличными денежными средствами отражается по кредиту счета 1010. Данные формы предоставления кредита в филиале №511 в настоящее время применяются при потребительском кредитовании физических лиц, в том числе с использованием банковских платежных карт.

При кредитовании населения на финансирование недвижимости и иных видах целевого кредитования (автокредитование, приобретение товаров в кредит в торговых точках) предоставленные клиенту кредитные средства перечисляются непосредственно на счет юридического лица - продавца. В данном случае кредитуется счет 3012.

Операции по выдаче кредита физическому  лицу оформляются следующими документами:

• распоряжением, расходным кассовым ордером (при выдаче наличными);
• мемориальным (платежным) ордером с дополнительными реквизитами (при перечислении на текущий либо карт-счет кредитополучателя);
• платежным поручением (при безналичном перечислении средств на счет продавца кредитуемого объекта).

Одновременно по внебалансовым  счетам на основании приходного внебалансового ордера осуществляется проводка по оприходованию обеспечения по выданному кредиту:

Приход 99551 «Залог, при котором предмет  остается у залогодателя», 99552 «Ипотека», 99555 «Залог имущественных прав (требований)», 99559 «Прочие виды обеспечения».

Ежемесячно в последний день месяца согласно условиям заключенного кредитного договора производится начисление процентного вознаграждения за пользование кредитом. Данная операция оформляется платежным ордером и отражается в бухгалтерском учете филиала следующим образом:

Дебет 2471 «Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды», 2472 «Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на приобретение жилья», 2473 «Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2474 «Начисленные процентные доходы по иным краткосрочным кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости», 2475 «Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды», 2476 «Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на приобретение жилья», 2477 «Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2478 «Начисленные процентные доходы по иным долгосрочным кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости» (в дальнейшем для удобства активные счета по учету срочной кредитной задолженности физических лиц будем обозначать 247Х);

Кредит 8051 «Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам», 8052 «Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам».

Погашение кредитов, предоставленных  филиалом клиентам - физическим лицам  согласно локальным нормативным  актам банка допускается как наличными денежными средствами, так и в безналичной форме. При этом в бухгалтерском учете осуществляются следующие проводки:

- погашение суммы основного  долга:

Дебет 1010, 3014, 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц», 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;

Кредит 241Х, 242Х;

- погашение начисленных  процентов за пользование кредитом, если они были отражены на счетах по учету начисленных процентов:

Дебет 1010, 3014, 3404, 3414;

Кредит 247Х;

с их одновременным отнесением на доходы:

Дебет 247Х;

Кредит 80XX;

- погашение начисленных  процентов за пользование кредитом, если они не были отражены  на счетах по учету начисленных  процентов:

Дебет 1010, 3014, 3404, 3414;

Кредит 80XX.

Погашение кредита оформляется  приходным кассовым (валютным) ордером (при погашении наличными) либо платежным поручением клиента (при погашении безналичным путем).

При полном погашении  кредита по внебалансовым счетам на основании расходного внебалансового ордера осуществляется проводка по списанию обеспечения:

Расход 99551 «Залог, при котором предмет остается у залогодателя», 99552 «Ипотека», 99555 «Залог имущественных прав (требований)», 99559 «Прочие виды обеспечения».

В случае непогашения  клиентом - физическим лицом задолженности  по основному долгу либо по процентам  за пользование кредитом в сроки, предусмотренные заключенным договором, задолженность выносится на счета по учету просроченной задолженности. При этом на основании платежных ордеров осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

- вынесение на просрочку  задолженности по основному долгу:

Дебет 248Х «Просроченная  задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими  лицам» (учет осуществляется по счетам 2481-2488, на которых учитывается просроченная задолженность по различным видам  кредитов, предоставленных физическим лицам);

Кредит 241Х, 242Х;

- вынесение на просрочку  задолженности по начисленным  процентам:

Дебет 249Х «Просроченные  процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими  лицами» (учет ведется по счетам 2491-2498 в зависимости от вида кредита);

Кредит 247Х.

При очередном погашении  клиентом – физическим лицом задолженности по кредитному договору при наличии просроченной задолженности в первую очередь погашается она, и лишь затем – срочная задолженность.

Кредитным договором  могут быть предусмотрены различного рода штрафные санкции за невыполнение клиентом условий договора, в частности, за несвоевременное погашение задолженности. Они учитываются на балансовом счете 8380 «Неустойка (штрафы, пеня)».

При возникновении оснований  для взыскания штрафов клиент уплачивает их в первую очередь. В учете данная операция отражается записью: