Кредитование физических лиц

Содержание

 

Введение………………………………………………………………........... 1 Основы кредитования  населения…………………………………………... История зарождения основ кредитования населения………………….. 1.2 Сущность, принципы  и виды розничных кредитов…………………….. 1.3 Порядок кредитования  физических лиц................................................. 2 Оформление, учет и анализ основных показателей кредитования населения филиалом № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………….. 2.1 Порядок учета операций  по кредитованию физических лиц………….. 2.2 Анализ структуры и динамики операций по кредитованию населения филиалом………………………………………………………………………….. 3 Перспективы развития кредитования населения в Республике Беларусь Заключение…………………………………………………………………… Список использованных источников……………………………………….

3 5 5 7 11   15 15   18 25 29 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время  в Республике Беларусь функционирует  банковская система, представленная тремя  десятками универсальных банков, подавляющее большинство из которых  успешно совмещают работу с населением и обслуживание реального сектора экономики, ведут инвестиционную деятельность.

В силу того, что рынок  корпоративных клиентов в основном уже разделен между банками, большие  возможности развития для последних  кроются именно в активной работе на розничном рынке, который имеет значительный потенциал роста и обеспечивает достаточно устойчивый спрос со стороны частных клиентов как на традиционные (кредиты, депозиты, пластиковые карты), так и на относительно новые и технологичные банковские продукты и услуги (интернет-банкинг, брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг, электронные деньги и др.).

Кроме того, предоставление розничных банковских услуг сопряжено  с относительно меньшим риском, поэтому  банки – лидеры рынка розничных  банковских услуг имеют более  высокую степень финансовой устойчивости в сравнении с инвестиционными и корпоративными коммерческими банками.

Одной из наиболее популярных среди населения розничных банковских услуг традиционно является кредитование, активное развитие которого выгодно  для всех его участников.

Значимость развития розничного банковского кредитования для банковской системы страны состоит  в увеличении числа клиентов, объемов  активов, улучшении их структуры, росте  возможностей банков по проведению активных и посреднических операций. Кроме того, на основе стандартизации услуг массового характера и по мере внедрения современных элементов инфраструктуры банковского рынка должна неуклонно повышаться рентабельность розничных кредитов. Все это будет способствовать повышению устойчивости банковской системы и улучшению ее качественных параметров.

Для физических лиц важнейшие  результаты развития данного розничного банковского продукта заключаются  в улучшении качества жизни за счет удовлетворения потребностей в  благах и услугах без создания отложенного спроса и осуществления необходимых накоплений.

Для экономики республики в целом результатом развития рынка розничных банковских кредитов должно стать создание условий, способствующих сглаживанию различий между денежными  доходами и накоплениями, уровнем и структурой потребления различных категорий граждан и, как следствие, повышение уровня и качества жизни населения страны.

Таким образом, в силу вышеизложенного избранная тема работы представляется достаточно актуальной.

Целью работы является анализ перспектив развития системы кредитования физических лиц в Республике Беларусь, бухгалтерского учета операций розничного кредитования.

Для достижения цели в  работе решаются задачи:

• изучение истории становления и развития кредитования населения;
• характеристика основных теоретических моментов розничного кредитования: видов кредитов, принципов кредитования, функций, выполняемых системой кредитования физических лиц;
• рассмотрение порядка бухгалтерского учета операций розничного кредитования;
• анализ структуры и динамики розничного кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк».

Объект исследования – филиал №511 ОАО «АСБ Беларусбанк»; предмет исследования – практика кредитования физических лиц филиалом №511.

При выполнении работы использовались метод исторических аналогий, табличный метод, методы классификации и группировки, экономико-статистические методы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Основы кредитования населения

 

1.1 История  зарождения основ кредитования  населения

 

Кредитование населения имеет достаточно долгую историю развития.

Понятие «личного» кредита  существовало еще в VI в. до нашей  эры, в частности на территории современного Израиля [5, c.127].

До царя Соломона иудеи  использовали личный кредит, т.е. за долги  отправлялись в долговое рабство. Царь Соломон запретил такое рабство и обратил личную ответственность в имущественную. Он издал закон, по которому должник теперь отвечал перед кредитором своим имуществом, а не личной свободой. На земле должника ставили столб, на котором было написано, что его имущество принадлежит кредитору в обеспечение определенной суммы, и таким образом уведомляли всех вокруг, что данное имущество заложено. Столбы с такими надписями стали называть ипотекой от греческого «hypotheke», что означает «залог, заклад».

Первые кредиты в истории человечества вызывались, как правило, нуждой, а не возможностью получить дополнительную прибыль. Как только люди начали выращивать что-то на земле, они сразу столкнулись с периодическими неурожаями, которые могли оставить без еды на весь год. Здесь и появляются первые кредиты: если отдельному крестьянину не хватало собранного урожая, он шел к более богатому соседу и просил одолжить определенную сумму денег до следующего урожая. Кроме того, первые формы кредитов и процентов имели, конечно же, натуральный характер (разновидность бартера). Крестьянин занимал один мешок зерна, а возвращал полтора или два. Таким образом, кредит опередил появление и рыночного хозяйства, и денег. Конечно, ничто не могло гарантировать, что человек, уже попавший в затруднительное положение, сможет не только поправить свои дела, но еще и достать излишек, чтобы отдать долг. Как писал один историк хозяйства, «брать проценты при этих условиях значит падающего подтолкнуть». Если человек не мог отдать долг, он мог лишиться своего имущества. Если у него было нечего взять, он отправлялся отрабатывать долг на поле или на двор к своему кредитору, собственно, уходил в долговое рабство. Конечно, подобное явление не вызывало одобрения в обществе. Одним из первых борцов против него стала церковь.

Основным источником аргументов священников в осуждении  процента была Библия. В Евангелии  от Луки написано: «...взаймы давайте, не ожидая ничего...» (VI, 35). Это означает, что кредитор не должен просить ни процентов, ни возврата самой ссуды. К этому добавлялось учение о проценте древнегреческого мыслителя Аристотеля (чью философию средневековая церковь пыталась совместить с христианством). Согласно Аристотелю, процент является противоестественной формой дохода, так как «деньги не могут рождать деньги».

И, кроме того, церковь  пыталась найти некие рациональные доказательства неестественности процента. Одним из аргументов был, например, следующий: поскольку отданные в  долг деньги возвращаются кредитору  обратно в целости, процент является платой за время, а время нельзя продавать, так как оно принадлежит Богу. Пользуясь своей властью, церковь пытается покончить с процентом «сверху». В 1179 г. папа Александр III запрещает процент под страхом лишения причастия. В 1274 г. папа Григорий X применяет более строгое наказание – изгнание из государства. В 1311 г. папа Климент V вводит в качестве наказания отлучение от церкви.

К концу средних веков  государство, наконец, перестает бороться против любой формы кредитов и  пытается не допустить ростовщичества регулированием высоты процента. В 1545 г. в Англии максимальной была объявлена ставка 10% в год. В 1624 г. она снижена до 8%, а в 1652 г. – до 6%. Другие страны действовали похожим образом. Например, в 1640 г. в Нидерландах была установлена максимальная ставка процента в размере не выше 5%, во Франции в 1601 г. был установлен максимальный процент 6%.

В России такой закон  ввели в 1754 г., а максимальный процент  был тоже равен 6%. В XVIII в. широкая  волна протеста против запрещения процентов  начинает постепенно разрушать общественное мнение, и в XIX в. практически везде отменяют контроль за размером процента. Однако в законодательстве многих стран остается понятие ростовщичества («эксплуатации нужды, слабости разумения, неопытности или душевного возбуждения кредитующегося») и уголовная ответственность за него [5, c.132].

Но займы «по нужде» не были единственным видом потребительских  займов в античном мире или в средние  века. Часто занимать деньги приходилось  богатым людям, которые по каким-то причинам не могли выйти на тот уровень потребления, который был им необходим. Нуждой это вряд ли можно было назвать, хотя мотивы аналогичные.

В конце XVII в. английский купец и автор памфлетов на экономические темы Дадли Норт писал: «В нашей стране деньги, отдаваемые под проценты, гораздо менее, чем в десятой своей части, идут в руки предпринимателей... они ссужаются, главным образом, для покупки предметов роскоши, выдаются на расходы людям, которые хотя и являются крупными землевладельцами, но тратят деньги быстрее, чем приносит им их землевладение...». Ссуды выдавались, как правило, под залог земли, и именно это являлось причиной того, что через некоторое время помещики во многих странах оказывались в долгах.

Крупными заемщиками могли быть короли, займы которых  носили либо военный характер, либо потребительский. Короли были одними из самых «плохих» заемщиков, так как легко могли решить не возвращать деньги

В практике российских банков XIX – начала ХХ вв. также существовало понятие личного кредита. При  этом личный кредит – это кредит без залога, предоставляемый личности, которая, по мнению банка, обладает достаточной платежеспособностью и репутацией, которые в совокупности дают гарантии возврата кредита. В настоящее время термин «личный кредит» (individual credit) употребляется в широком значении кредита, предоставленного банком физическому лицу.

 

1.2 Сущность, принципы  и виды розничных кредитов

 

Кредит представляет собой совокупность экономических  отношений по поводу перераспределения  ресурсов между различными сферами  и звеньями процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования [11, c.52].

Сущность розничного кредитования состоит в перемещении высвободившихся средств одного контрагента (кредитора) в пользование другого контрагента (индивидуального кредитополучателя) на определенных условиях, а также возврат этих средств к первоначальному владельцу с уплатой вознаграждения за пользование ими.

Систему розничного банковского  кредитования принято классифицировать на две крупных подсистемы: кредитование недвижимости и кредитование на потребительские нужды [13, c.11].

Кредитование недвижимости является очень весомым фактором экономического развития страны. Предоставление гражданам долгосрочных кредитов на строительство и приобретение жилья позволяет государству решить целый комплекс социально-экономических задач:

• трудоспособное население страны получает возможность самостоятельно, без финансовой помощи государства решать проблему улучшения жилищных условий;
• банковский сектор за счет кредитования жилья существенно расширяет круг своих операций, создавая устойчивый и перспективный рынок финансовых услуг, предоставляемых населению.

В свою очередь, систему кредитования финансирования жилья можно классифицировать исходя из того, приобретается готовое жилье (преимущественно на вторичном рынке) либо строится новое (первичный рынок). С этой точки зрения принято говорить о кредитовании строительства жилья и кредитование приобретения жилья.

Также ипотечные кредиты могут  быть классифицированы и по иным признакам:

- по условиям предоставления: льготные и выдаваемые на общих условиях;

- по форме и видам обеспечения:  под поручительство физических  и/или юридических лиц или под  залог приобретаемой (строящейся) недвижимости и т.д. 

Говоря о кредитовании недвижимости, также следует помнить, что такие кредиты могут выдаваться банками и на финансирование приобретения нежилой недвижимости: гаражей, садовых домиков и т.д. [16, c.6]