Аудит операций с денежными средствами

за

Период с 01.01 по 31.12

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

01

01

2013

Организация

Общество с Ограниченной Ответственностью «Горизонт»

по ОКПО

59602119

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

7710444959\771801001

Вид экономической 
деятельности

Торгово-закупочная

по 
ОКВЭД

51.17.1

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество с Ограниченной Ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

За

За

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

12

г.³

20

11

г.⁴

Выручка ⁵

80059

73159

Себестоимость продаж

(

75353

)

(

69779

)

Валовая прибыль (убыток)

4706

3380

Коммерческие расходы

(

1328

)

(

982

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

3378

2398

Доходы от участия в  других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

105

94

Прочие расходы

(

609

)

(

511

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2874

1981

Текущий налог на прибыль

(

690

)

(

475

)

в т.ч. постоянные налоговые  обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых  обязательств

Изменение отложенных налоговых  активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

2184

1506

За

За

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

12

г.³

20

11

г.⁴

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат  периода ⁶

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель

Швецов А.В.

Главный 
бухгалтер

Филиппова Т.Е.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

01

”

января

20

12

г.

№ п\п

Содержание

Период проведения

Источники информации

Аудит кассовых операций

1

Кто выполняет обязанности  кассира, наличие приказа, договора.

1.09

Приказ о назначении, договор  о материальной ответственности

2

Проверка оборудования помещения  кассы

2.09.

(проведение проверки)

3

Проведение  инвентаризации кассы

3.09

Учетная политика, приказ руководителя, инвентаризационный акт

4

Наличие и правильность оприходования  денежных средств в кассу предприятия

4.09 – 8.09.

Приходные кассовые ордера, выписки банка

5

Правильность оформления приходных кассовых ордеров

9.09

Приходные ордера, кассовая книга

6

Наличие и правильность отражения  расхода наличных денег

10.09-15.09.

Расходные кассовые ордера, счета-фактуры, командировочные удостоверения, расчетная ведомость

7

Правильность оформления приходных кассовых ордеров

16.09

Расходные кассовые  ордера, кассовая книга

8

Правильность ведения  кассовой книги

17.09.-20,09

Кассовая книга, регистры счетов

9

Проверка правильности составленных корреспонденций счетов

21.09-23.09

Регистры бухучета, счета, платежные поручения

10

Проверка лимита наличности в кассе

24.09

Договор с банком, проверка

11

Проверка предела наличных расчетов с юридическими лицами

26. 09

Договора с предприятиями, приходные и расходные кассовые ордера

12

Проверка выдачи заработной платы, возврат депонированной суммы  в банк

27.09-30.09

Выписка банка, чековая книжка, расчетная ведомость, платежная  ведомость, расходный кассовый ордер.

Аудит расчетных  операций

13

Проверка договора банковского  счета

1.10-3.10

Договор банковского счета

14

Правильность оформления банковских документов

4.10.-5.10

Выписки банков, платежные  поручения

15

Проверка операций по банковским счетам на предприятии

6.10-10,10

(проведение частоты проверки)

16

Правильность ведения, учета  и хранения чековой книжки

11.10

Чековая книжка

17

Правильность ведения  и регистрации платежных поручений

12.10-13.10

Платежные поручения, книга  ведения платежных поручений 

18

Проведение сверки с банком остатков денежных средств. Частота  проведения сверки

14.10-15.10

-

19

Проверка правильности обработки  банковских выписок 

16.10-18.10

Выписки банка 

20

Разработан ли классификатор  типовых бухгалтерских проводок по отражению банковских операций

19.10-20.10

План счетов (рабочий), журнал хозяйственных операций, регистры счетов

21

Производится ли отражение  списания денежных средств со счетов в банке в корреспонденции  со счетами учета затрат (20,25,26,44 и  др.)

21.10-23.10

журнал хозяйственных  операций, регистры счетов

22

Правильность отражения  приходных и расходных кассовых ордеров на счетах бухгалтерского учета 

24.10-25.10

журнал хозяйственных  операций, регистры счетов

23

Соответствие данным платежных  поручений выпискам банка 

26.10-27.10

Выписки банка, платежные  поручения

24

Соответствие данных платежных  поручений счетам-фактурам на полученный товар, на выставленный товар, договорам  с клиентами 

28.10 -29.10

Выписки банка, платежные  поручения. Счета-фактуры, накладные, договора

25

Проводится ли внутренними  аудиторами проверка:                                                             - подлинности банковских документов,          - правильности отражения операций по банковским счетам (оприходования  и списания денежных средств со счетов),             - соответствия проведенных операций договорным взаимоотношениям,                        - соответствия данных о наличии  и движении денежных средств, отраженных в документах и записях,                                                             - своевременности и правильности отражения выписок банка в  регистрах бухгалтерского учета.

30.10

Банковские документы, расчетные  и кассовые документы предприятия

Содержание

Ответы

Да

Нет

Примечания

Обязанности кассира выполняет:

- отдельный работник (кассир),

- бухгалтер, на которого возложены  обязанности кассира

Х

На малых предприятиях обязанности  кассира может выполнять бухгалтер  или другое лицо

Наличие приказа о приеме на должность  кассира

Х

Необходимо для установления фактов сменяемости кассиров в проверяемом  периоде

Заключен(ны) ли с кассиром(ми)

договор о материальной ответственности

Х

Следует определить количество кассиров, работающих в организации проверить  наличие договора с каждым из них

Оборудование помещения кассы  соответствует требованиям положения  Порядка ведения кассовых операций

Х

Установлена ли сигнализация в кассе

Х

Оборудовано ли помещение кассы  несгораемым шкафом (сейфом)

Х

Обеспечено ли сопровождение кассира  при сдаче и получении денежных средств в банке

Х

Где и у кого хранятся дубликаты  ключей от сейфа кассы

Х

Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера в сейфе

Установлена ли в приказе об учетной  политике периодичность проведения инвентаризации кассы

Х

Назначена ли приказом руководителя комиссия для проведения инвентаризации кассы

Х

Одна и та же комиссия проводит все проверки кассы

Принимает ли участие в инвентаризации кассы главный бухгалтер

Х

Проводится ли инвентаризация кассы  при смене кассира

Х

Вопросы теста

Ответы

                                      Примечание

Да

Нет

Заключен ли с банком договор  о банковском счете (по каждому открытому  счету)

Х

Организация имеет счета в банке  без заключения договора о банковском счете

Х

Банковские документы подписываются:       руководителем и главным бухгалтером,       руководителем и уполномоченным лицом

        Х

Х

Право подписи предоставлено также  комм.директору

Осуществляет ли главный бухгалтер  контроль за:                                                         - оформлением расчетных платежных  документов,                                                       

- полноту оприходования денежных  средств, полученных в банке

Х

Х        

Как часто осуществляется проверка главным бухгалтером операций по банковским счетам:                                                                  - ежемесячно,                                                   

раз в квартал,              

  периодически

   Х

Х

Х

Проверка проводится чаще в том  случае, когда этот участок учета  передан новому работнику

Чековая книжка клиента хранится у  главного бухгалтера

Х

Учитываются ли чековые книжки как  бланки строгой отчетности

Х

Ведется ли книга регистрации платежных  поручений

Х

Осуществляется ли сверка с банком и подтверждение сальдо на счетах:

- ежемесячно

 периодически,                                                   

на 1 января года

Х

Х     Х

Проводилась ли в отчетном периоде  проверка банком платежно-расчетной  дисциплины

Х

Проверка проводилась в предыдущем периоде

Проводится ли внутренними аудиторами проверка:                                                             - подлинности банковских документов,      

   - правильности отражения  операций по банковским счетам (оприходования и списания денежных  средств со счетов),          

  - соответствия проведенных  операций договорным взаимоотношениям          

 Х

Внутреннего аудитора в организации  нет

Выписки банка обрабатываются и  отражаются в учете ежедневно

Х

Обработка выписок производится по мере их получения

Выписки банка нумеруются

Х

Разработан ли классификатор типовых  бухгалтерских проводок по отражению  банковских операций

Х

Производится ли отражение списания денежных средств со счетов в банке  в корреспонденции со счетами  учета затрат (20,25,26,44 и др.)

Х