Анализ и управление расчетами организаций

Перечисленные виды платежных  календарей могут дополняться с  учетом объема и специфики  хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 5 - Виды платежных календарей

в целом по предприятию	Платежные календари  по текущей деятельности		по центрам ответственности
	Налоговый календарь Календарь инкассации Дебиторской задолженности Календарь обслуживания кредитов	Календарь формирования запасов Календарь управленческих расходов
	Платежные календари по инвестиционной деятельности
	Календарь формирования портфеля финансовых инвестиций Календарь реализации программы  реальных инвестиций	Календарь реализации отдельных  инвестиционных проектов
	Платежные календари  по финансовой деятельности
	Календарь эмиссии ценных бумаг Календарь амортизации  основного долга по кредитам

 

 

Hаиболее распространенной формой платежного календаря, используемой  в  процессе  оперативного  планирования  денежных  потоков предприятия, является его построение в разрезе 2 разделов:

1)  графика предстоящих  платежей;

2)  графика предстоящих  поступлений денежных средств. 

Eсли планируемый вид денежного потока носит односторонний характер (только положительный или отрицательный), платежный календарь разрабатывается в форме одного соответствующего раздела. Платежный календарь может также разрабатываться в форме БДДС.

Планирование наличного  денежного оборота

Kассовый план (заявка) – план  оборота наличных денежных средств, который отражает поступления и выплаты денежных средств через кассу предприятия. Это документ, на основании которого предприятие  получает  наличные  денежные  средства  в  обслуживающих банках. Кассовая заявка представляется в коммерческий банк за 60 дней до начала планируемого квартала. 

Kассовая заявка содержит 4 раздела:

-  поступления наличных  денежных  средств в кассу предприятия (кроме сумм, полученных в банке);

-  расчет ожидаемых выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;

-  другие налично-денежные выплаты;

-  календарь выдачи предприятию наличных  денежных средств на оплату труда в суммах и в сроки, согласованные с банком.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В соответствии с поставленными  целями курсовой работы были :

1. Определены понятие и цели анализа денежных потоков предприятия.

Так, анализ денежных потоков – это процесс исследования результативных показателей формирования денежных потоков, с целью выявления резервов будущего повышения эффективности их функционирования.

Цели анализа денежных потоков на предприятии делятся  на ключевые и локальные.

Необходимость анализа  денежных потоков предприятия заключается в следующем:

-  денежные потоки обслуживают ведение хозяйственной  деятельности организации практически во всех аспектах, поэтому должны подвергаться анализу систематически.

- анализ денежных потоков снижает риск неплатежеспособности организации.

- анализ денежных потоков позволяет определить реальную потребность в финансировании деятельности предприятия.

2. Раскрыта сущность  анализа денежных потоков предприятия.

Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

3. Рассмотрен отчет о движении денежных средств и информационное обеспечение анализа денежных потоков.

Информационная система  анализа денежных потоков - функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки управленческих решений по всем аспектам формирования денежных потоков на предприятии. Информационная база анализа денежных потоков предприятия состоит из внешних и внутренних источников информации.

Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. В РФ отчет о движении денежных средств в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют коммерческие организации за исключением субъектов малого предпринимательства. Как промежуточная бухгалтерская отчетность отчет не носит обязательного характера, если иное не установлено законодательством РФ или учредителями (участниками) организации.

4. Так же были проанализированы этапы анализа отчета о движении денежных средств.

1) Подготовка отчета к экономическому чтению.

2) Экономическое чтение отчета во взаимосвязи с другими формами бухгалтерской отчетности.

3) Анализ информации.

5. Изучены прямой и косвенный методы анализа денежных средств. Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности. Основные отличия в расчете денежных потоков при  использовании  косвенного  метода  заключаются в способах  раскрытия  поступлений  и  расходования денежных  средств по  операционной деятельности. По инвестиционной и финансовой деятельности информация  о  денежных  потоках  раскрывается  обычно  аналогично прямому методу. Косвенный метод расчета денежных потоков состоит в преобразовании чистого финансового результата предприятия, рассчитанного по методу начислений, в финансовый результат, рассчитанный по кассовому методу.

6. Раскрыт анализ и система управления расчетами организаций. Расчеты – это различные формы денежного оборота, обеспечивающие смену владельца денежных средств, также система организации  и  регулирования  платежей  по  денежным  требованиям  и  обязательствам. Анализ расчетов на предприятии предполагает: - оценку и выбор наиболее эффективных способов расчетов по денежным обязательствам; - анализ  состояния  расчетной  дисциплины,  включающий анализ дебиторской задолженности и обязательств предприятия перед кредиторами; - сравнительную  оценку дебиторской  и  кредиторской  задолженности.

Основной  целью  анализа  денежных  активов  является  оценка суммы  и  уровня  остатка  денежных  средств с позиций  обеспечения платежеспособности предприятия, а также определения эффективности их использования. Анализ денежных активов проводится по определенным  направлениям. Так же, было изучено понятие денежной наличности (денежных средств) – это средства в кассе и на счетах предприятиях - предельно ликвидная часть имущества, запас активов организации, находящийся в ее свободном распоряжении и  при  необходимости  скорейшим  образом  вовлекаемая  в  расчеты  с участниками рыночных отношений.

Подробно рассмотрены  такие модели  оптимизации  остатка  денежных  средств,  как  модель  Баумоля и Миллера-Орра.

7. Раскрыты основы планирования денежных потоков организаций. Мною были сделаны выводы о том что, основным плановым документом по управлению  денежными  потоками  является  бюджет (план)  движения  денежных средств. Это план, содержащий  информацию  о  возможных  источниках  и  оттоке  денежных средств.

Bысокий динамизм денежных потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки плановых финансовых документов, обеспечивающих ежедневное  управление  поступлением  и  расходованием  денежных средств.  Таким  плановым  документом  выступает  платежный  календарь. Платежный календарь – это план движения денежных средств, в котором календарно (ежедневно) взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени.

Таким образом, основной категорией денежного капитала являются денежные средства – средства организации, находящиеся в кассе, на расчётных счетах, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения. Проведение большей части хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. Для того чтобы проанализировать целесообразность использование денежных средств проводится анализ движения денежных потоков на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.)
2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 17.08.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // СПС КонсультантПлюс
3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // СПС КонсультантПлюс
4. Приказ Минфина России от 10.12.2002 №126н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2002 N 4085) // СПС Консультант плюс.                                                        
5. Положение ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
6. Приказ Минфина РФ "О форах бухгалтерской отчётности организации" № 4н от 13.01. 2000г.
7. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. – М. : Омега-Л, 2004. – 639 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е издание перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005., 530с.
9. Донцова Л.В. Никифорова А.Н. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2003., 521с.
10. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты: Учебное пособие, Москва: Инфра-М, 2004 г., 692с.
11. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2000г., 478с.
12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – Москва:ТК Велби, Издательство Проспект, 2004.–424с.
13. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Рекомендовано МО РФ, 2-е издание, переработанное и дополненное. – М. : Юнити-Дана, 2005. – 448 с.
14. Максютов А.А. Экономический анализ : учебное пособие. – Рекомендовано УМЦ. – Москва: Юнити, 2005. – 543 с.
15. Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студентов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г, 464с.
16. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов, 2-е издание, переработанное и дополненное. – Москва: Юнити-Дана, 2003. – 407 с.
17. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие для вузов, 2-е издание. – Ростов н/Д: Феникс, 2007г, 538с.
18. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – Москва: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К^о", 2005. – 352 с.

Шеремет А.Д., Негашев  Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2003г., 586с