Анализ и оптимизация затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2012 в 14:30, дипломная работа

Краткое описание

Цель данной дипломной работы, состоит в рассмотрении варианта оптими-зации затрат на производство в следствие увеличения производственных мощностей предприятия, влияния произведенных инвестиций на прибыль.
Необходимо решить следующие задачи:
- выявить состав функций управления производственными затратами;
- проанализировать управление затратами на производство;
- проанализировать себестоимость после произведенных инвестиций;
- дать рекомендации по совершенствованию системы управления затрат на производство.

Содержание

Введение 5
Раздел 1. Теоретическая часть. Методологические основы анализа оптимизации затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем
9
1.1. Основные концепции оптимизации себестоимости продук-ции 9
1.2. Оптимизация расходов 21
1.3. Зарубежный опыт определения затрат на производство 36
Раздел 2. Аналитическая часть. Анализ затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем на ОО «ПКС»
41
2.1. Общая характеристика предприятия 41
2.2. Продукция ООО «ПКС» 42
2.3. Организационная структура ООО «ПКС» 42
2.3.1. Экономические службы ООО «ПКС» и их функции 43
2.4. Методика ценообразования на предприятии 49
Раздел 3. Практическая часть. Расчет себестоимости продукции на предприятии по производству стеклопакетов с газовым на-полнителем
51
3.1. Состав структуры затрат, включаемых в себестоимость вы-пускаемой продукции предприятием при формировании цен 51
3.1.1. Расчет годовой мощности предприятия 51
3.1.2. Основные средства предприятия. Расчет амортизации ос-новных средств 51
3.1.3. Расчет годового потребления энергоресурсов предприятием 53
3.1.4. Расчет годового потребления материалов 53
3.1.5. Расчет численности работников 56
3.1.6. Расчет фонда оплаты труда 57
3.1.7. Расчет прочих расходов 58
3.1.8. Структура затрат 59
3.1.9. Расчет себестоимости продукции 59
3.1.10. Расчет постоянных и переменных затрат 60
3.1.11. Расчет точки безубыточности 61
3.2. Внутренняя норма доходности 61
3.3. Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость выпускаемой продукции предприятием, при формировании цен после введения новых единиц оборудования
65
3.3.1. Расчет мощности предприятия 65
3.3.2. Основные средства предприятия 66
3.3.3. Расчет годового потребления энергоресурсов предприятием 67
3.3.4. Расчет годового потребления материалов 68
3.3.5. Расчет численности работников 71
3.3.6. Расчет фонда оплаты труда 71
3.3.7. Расчет прочих расходов 73
3.3.8. Смета затрат на производство продукции 73
3.3.9. Расчет себестоимости единицы продукции 74
3.3.10. Сравнительный анализ затрат, себестоимости и цены на выпускаемую продукцию до и после введения новых производственных мощностей 75
Заключение 77
Список литературы 79
Приложение А 82
Приложение Б 83
Приложение В 84
Приложение Г 85
Приложение Д 86
Приложение Е 87

Скачать полностью (367.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Дипломная работа 6 курс .doc

— 902.50 Кб (Скачать документ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Практическая часть. Расчет себестоимости     продукции на предприятии по производству стеклопакетов с газовым наполнителем.

3.1. Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость выпускаемой продукции предприятия при формировании цен

3.1.1.  Расчет годовой мощности предприятия

 

 Мпр = Qобор * Фвр * Кобор,

 Мпр(общая) = 84 * 3964 * 1 = 332 976 стеклопакетов в год

Мпр 1 = 72 * 3964 * 1 = 285 408 двухкамерных стеклопакетов в год

Мпр 2 = 12 * 3964 * 1 = 47 568 однокамерных стеклопакетов в год

 Мпр – мощность  предприятия = количество стеклопакетов,  произведенных в час * на количество часов в год *   количество линия.

 Фвр = (Фк – Двых – Д пр) * Ксм * tсм – (Тппр + Тппд)

 Фвр- фонд времени  = (Календарные дни – выходные дни – праздничные дни) * количество смен * время смены – (время плановых кап.рем. + сокращенное время предпраздничных дней).  

Предприятие работает 5 дней в неделю, с продолжительностью рабочего дня 8 часов, в две смены, соблюдая выходные и праздники.  Из данной формулы следует:

Фвр = (365- 104-12) * 2 * 8 – (8+12) = 3964 часов

      1. Основные средства предприятия. Расчет амортизации ОС представлены в таблице 1.                                                                                                                                                   

Таблица 1. Расчет амортизации

Наименование оборудования

Кол-во

Балансовая стоимость (тыс.руб)

Поф

 

Норма амортизации (%)

Наморт.

Срок службы Тэкспл.

Годовая сумма амортизации

тыс.руб.

Общая площадь здания м²

500

3500

2,5

40

87,5

Стол резки стекла «Hegla»

1

3150

14,2

7

447,3

продолжение таблицы 1

Машина BSV(гибка алюминиевого профиля)

1

2250

10,9

10

245,3

Станция мойки стекла

1

11250

14,2

7

1597,5

Станция RSV подача стекла

1

7365

14,2

7

1045,83

Сборочная станция PSLN

1

8265

14,2

7

1173,63

Пресс FPS (с газовым наполнением)

1

12600

10,9

10

1373,4

Транспортер с поворотным столом

1

1020

14,2

7

144,84

Станция герметизации TAL-40

1

1350

10,9

10

147,15

Бутиловый экструдер LBN

1

450

14,2

7

63,9

Засыпной экструдер Nedex MS-100

1

900

14,2

7

127,8

Моноблок газовый (Аргон-150/40/8б)

2

320

10

10

32

Компьютер

3

60

33,3

3

19,98

МФУ (принтер, сканер, копир)

1

15

33,3

3

5

Телефон-факс

1

5

100

-

5

Офисная мебель

(комплект)

3

36

100

-

36

ИТОГО:

12

52536

    

6552,13


Наморт. = 1/ Тэкспл., где

Тэкспл - срок эксплуатации

Год.Σ аморт.отчисл. =  Поф * Наморт., где

Поф – балансовая стоимость основных фондов;

Наморт – норма амортизации;

      1. Расчет годового потребления энергоресурсов предприятием представлены в таблице 2.                                                                                                                                                                  

Таблица 2.  Потребление энергоресурсов

Виды энергоресурсов

Ед.

изм.

Кол-во потребл. в день

Кол-во потребл. в месяц

Кол-во потребл. в год

Стоимость за единицу

Сумма в год

тыс.руб.

Электроэнергия

кВтч

652,77

19583

234996

3,72

874,2

Тепловая энергия

Гкал

6,39

191,67

2300

1209,31

2781,4

Вода питьевая

М3

10,42

312,5

3750

11,75

44,06

Вода техническая

М3

18,75

562,5

6750

13,49

91,06

ИТОГО

3790,72


 

      1. Расчет годового потребления материалов

Таблица 3.Годовое потребление материалов

Виды материалов

Ед.

изм.

Кол-во потр. в день

Кол-во потр. в месяц

Кол-во потр. в год

Стоим.

матер.

руб.

Всего в год

тыс.руб.

Стекло 4мм

м²

3840

115200

1382400

160

221184

Профиль дистанц.16мм TGI

м/п

768

23040

276480

33,34

9217,8

Профиль дистанц.10мм TGI

м/п

9216

276480

3317760

20,84

69142,1

Сито молекулярное

бочка

2

60

720

1620

1166,4

Герметик полисульфидный FENZI

 

бочка

 

4

 

120

 

1440

 

9000

 

12960

Герметик черный PS-200

 

банка

2

60

720

1260

907,2

продолжение таблицы 3

Герметик Polikab-MA

банка

2

60

720

900

648

Средство д/чиски стекла

шт

2

60

720

50

36

Перчатки (Mult)

шт

6

180

2160

30

64,8

Перчатки обливные

шт

2

60

720

15

10,8

Перчатки х/б

шт

10

300

3600

5

18

Валик поролоновый

шт

8

240

2880

5

14,4

Ткань протирочная

300 Х 300мм

шт

 

2

 

60

 

720

 

10

 

7,2

Аргон (газ) для заправки моноблока

шт

-

2

24

7200

172,8

ИТОГО:

315549,5


 

Таблица 4.Расчет годового потребления материалов для производства                 однокамерного стеклопакета

Виды материалов

Ед.

изм.

Кол-во потр. в день

Кол-во потр. в месяц

Кол-во потр. в год

Стоим.

матер.

руб.

Всего в год

тыс.руб.

Стекло 4мм

м²

384

11520

138240

160

22118,4

Профиль дистанц.16мм TGI

м/п

768

23040

276480

33,34

9217,8

Сито молекулярное

бочка

0,3

9

108

1620

175,0

продолжение таблицы 4

Герметик полисульфидный FENZI

 

бочка

0,6

18

216

9000

1944,0

Герметик черный PS-200

банка

0,3

9

108

1260

136,1

Герметик Polikab-MA

банка

0,3

9

108

900

97,2

Средство д/чиски стекла

 

шт

0,3

9

108

50

5,4

Перчатки (Mult)

шт

3

90

1080

30

32,4

Перчатки обливные

шт

1

30

360

15

5,4

Перчатки х/б

шт

5

150

1800

5

9,0

Валик поролоновый

шт

2

60

720

5

3,6

Ткань протирочная

300 Х 300мм

шт

1

30

360

10

3,6

Аргон (газ) для заправки моноблока

шт

-

0,3

3,6

7200

25,9

ИТОГО:

33773,8


 

 

 

 

 

 

Таблица 5.Расчет годового потребления материалов для производства              двухкамерного стеклопакета

Виды материалов

Ед.

изм.

Кол-во потр. в день

Кол-во потр. в месяц

Кол-во потр. в год

Стоим.

матер.

руб.

Всего в год

тыс.руб.

Стекло 4мм

м²

3456

103680

1244160

160

199065,6

Профиль дистанц.10мм TGI

м/п

9216

276480

3317760

20,84

69142,1

Сито молекулярное

бочка

1,7

51

612

1620

991,4

Герметик полисульфидный FENZI

 

бочка

 

3,4

 

102

 

1224

 

9000

 

11016

Герметик черный PS-200

банка

1,7

51

612

1260

771,1

Герметик Polikab-MA

банка

1,7

51

612

900

550,8

Средство д/чиски стекла

шт

1,7

51

612

50

30,6

Перчатки (Mult)

шт

3

90

1080

30

32,4

Перчатки обливные

шт

1

30

360

15

5,4

Перчатки х/б

шт

5

150

1800

5

9

Валик поролоновый

шт

6

180

2160

5

10,8

Ткань протирочная

300 Х 300мм

шт

 

1

 

30

 

360

 

10

 

3,6

Аргон (газ) для заправки моноблока

шт

-

1,7

20,4

7200

146,9

ИТОГО:

281775,7


 

      1. Расчет численности работников

1 линия – 8 рабочих;

Так как предприятие  содержит 1 линию по производству стеклопакетов, следует:

1 линия * 8 работников* 2смены = 16 работников.

Режим работы предприятия  соответствует режиму работы одного работника 8ч.

      1. Расчет фонда оплаты труда представлены в таблице 6                                                                                                                                                                        

Таблица 6.  Фонд оплаты труда

Наименование

должности

Численность (чел.)

Оклад  в месяц

тыс.руб.

Зарплата в месяц

тыс.руб.

Годовой фонд

тыс.руб.

Руководитель 

1

40

40

480

Начальник отдела кадров

1

13

13

156

Бухгалтер

2

15

30

360

Менеджер отдела логистики

1

15

15

180

Менеджер отдела оптимизации

1

15

15

180

Начальник АХО

1

12

12

144

Начальник склада

1

13

13

156

Контролер ОТК 

2

12

24

288

Рабочие, в  т.ч.

- резчик стекла 

- оператор BSV

- оператор станции RSV

- оператор бутилового  экструдера

- оператор засыпного  экструдера

- оператор подачи стекла 

- оператор сборочной  станции PSLN

- оператор станции  герметизации TAL-40

16

2

2

2

2

 

2

 

2

2

 

2

 

 

 

20

20

20

20

 

20

 

20

20

 

20

320

40

40

40

40

 

40

 

40

40

 

40

3840

480

480

480

480

 

480

 

480

480

 

480

продолжение таблицы 6

Вспомогательный персонал, в т.ч:

- уборщик 

- грузчик

- подсобные рабочие 

- ремонтники 

12

 

2

6

2

2

 

 

10

10

10

15

130

 

20

60

20

30

1560

 

240

720

240

360

ИТОГО:

38

-

612

7344

Начисление на оплату труда 30,9 %, в т.ч. :

- ПФ страховая часть  (16%)

- ПФ накопительная  часть (6 %)

- ФФОМС (3,1 %)

- ТФОМС (2 %)

- ФСС (2,9 %)

- Травматизм (0,9 %)

2269,3

1175,04

440,64

227,66

146,88

212,98

66,10

Всего ФОТ с начислениями

9613,3

Информация о работе Анализ и оптимизация затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем